26 juillet 2017 | BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES | Bulletin n°89 |
LANDESBANK HESSEN-THÜRINGEN (HELABA)
Société de droit étranger : Membre de la C.E.E.
Adresse du Siège Social : Neue Mainzerstrasse 52-58, D – 60311 Francfort-sur-le-Main.
Adresse de la Succursale en France : 118, avenue des Champs-Elysées, 75008 Paris
399 491 802 R.C.S. Paris.
(Exercice social du 1er janvier au 31 décembre 2016.)
(En millions d’Euros) |
Notes |
2016 |
2015 |
Variation |
(En %) |
---|---|---|---|---|---|
Intérêts perçus |
|
4 022 |
4 385 |
- 363 |
- 8,3 |
Intérêts versés |
|
- 2 791 |
- 3 073 |
282 |
9,2 |
Revenus nets d’intérêts |
(4), (24) |
1 231 |
1 312 |
- 81 |
- 6,2 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
(13), (25) |
- 154 |
- 237 |
83 |
35,0 |
Revenus nets d’intérêts après provisions pour risques |
|
1 077 |
1 075 |
2 |
0,2 |
Commissions perçues |
|
538 |
567 |
- 29 |
- 5,1 |
Commissions versées |
|
- 198 |
- 234 |
36 |
15,4 |
Produits nets sur commissions |
(26) |
340 |
333 |
7 |
2,1 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
(4), (27) |
146 |
190 |
- 44 |
- 23,2 |
Résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
(4), (8), (28) |
51 |
22 |
29 |
> 100,0 |
Résultat net des opérations de couverture |
(8), (29) |
- 5 |
3 |
- 8 |
> - 100,0 |
Résultat net des immobilisations financières |
(4), (30) |
45 |
7 |
38 |
> 100,0 |
Résultat des entités mises en équivalence |
(2), (31) |
8 |
- 17 |
25 |
> 100,0 |
Autre résultat net d’exploitation |
(15), (32) |
119 |
173 |
- 54 |
- 31,2 |
Charges de gestion administrative |
(33) |
- 1 232 |
- 1 190 |
- 42 |
- 3,5 |
Résultat avant impôts |
|
549 |
596 |
- 47 |
- 7,9 |
Impôts sur les bénéfices |
(22), (34) |
- 209 |
- 177 |
- 32 |
- 18,1 |
Bénéfice net consolidé de l’exercice |
|
340 |
419 |
- 79 |
- 18,9 |
Dont : part des intérêts minoritaires (participations ne donnant pas le contrôle) |
|
- 5 |
- 8 |
3 |
37,5 |
Dont : part du groupe (propriétaires de la société mère) |
|
345 |
427 |
- 82 |
- 19,2 |
(pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2016.)
(En millions d’Euros) |
Notes |
2016 |
2015 |
Variation |
(En %) |
---|---|---|---|---|---|
Bénéfice net consolidé figurant au Compte de résultat |
|
340 |
419 |
- 79 |
- 18,9 |
Éléments qui ne seront pas reclassés en résultat net : |
|
|
|
|
|
Écarts actuariels au titre des régimes à prestations définies |
(54) |
- 168 |
77 |
- 245 |
> - 100,0 |
Impôts sur les bénéfices pour des éléments qui ne seront pas reclassés en résultat net |
(34) |
48 |
- 23 |
71 |
> 100,0 |
Solde intermédiaire |
|
- 120 |
54 |
- 174 |
> - 100,0 |
Éléments qui seront reclassés ultérieurement en résultat net : |
|
|
|
|
|
Gains/Pertes sur les actifs financiers disponibles à la vente |
|
|
|
|
|
Gains (+)/Pertes (–) d’évaluation sur les actifs financiers disponibles à la vente |
|
79 |
- 60 |
139 |
> 100,0 |
Gains (+)/Pertes (–) reclassé(e)s en résultat net en cas de cession ou de dépréciation |
|
- 16 |
- 2 |
- 14 |
> - 100,0 |
Variations liées aux écarts de conversion monétaire |
|
|
|
|
|
Gains (+)/Pertes (–) lié(e)s aux écarts de conversion monétaire sur les opérations internationales |
|
7 |
9 |
- 2 |
- 22,2 |
Impôts sur les bénéfices des éléments qui seront reclassés en résultat net |
(34) |
- 14 |
19 |
- 33 |
> - 100,0 |
Solde intermédiaire |
|
56 |
- 34 |
90 |
> 100,0 |
Autres éléments du résultat global après impôts |
|
- 64 |
20 |
- 84 |
> - 100,0 |
Résultat global de la période |
|
276 |
439 |
- 163 |
- 37,1 |
Dont : part des intérêts minoritaires (participations ne donnant pas le contrôle) |
|
|
- 4 |
4 |
100,0 |
Dont : part du groupe (propriétaires de la société mère) |
|
276 |
443 |
- 167 |
- 37,7 |
(En millions d’Euros.)
Actif |
Notes |
31/12/16 |
31/12/15 |
Variation |
(En %) |
---|---|---|---|---|---|
Réserve de liquidité |
(36) |
3 096 |
1 909 |
1 187 |
62,2 |
Créances sur des établissements de crédit |
(4), (37) |
15 235 |
17 144 |
- 1 909 |
- 11,1 |
Prêts et créances sur des clients |
(4), (38) |
93 078 |
93 194 |
- 116 |
- 0,1 |
Dépréciation de créances |
(14), (39) |
- 772 |
- 986 |
214 |
21,7 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
(4), (40) |
20 498 |
26 078 |
- 5 580 |
- 21,4 |
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
(4), (8), (41) |
4 024 |
4 376 |
- 352 |
- 8,0 |
Immobilisations financières |
(4), (42) |
25 771 |
26 575 |
- 804 |
- 3,0 |
Parts dans des entités évaluées par mise en équivalence |
(2), (43) |
25 |
34 |
- 9 |
- 26,5 |
Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
(15), (44) |
2 163 |
1 946 |
217 |
11,2 |
Immobilisations corporelles |
(16), (45) |
435 |
425 |
10 |
2,4 |
Immobilisations incorporelles |
(17), (46) |
113 |
141 |
- 28 |
- 19,9 |
Actifs d’impôts - impôts sur les bénéfices |
(22), (47) |
522 |
495 |
27 |
5,5 |
Autres actifs |
(19), (48) |
976 |
925 |
51 |
5,5 |
Total de l’actif |
|
165 164 |
172 256 |
- 7 092 |
- 4,1 |
Passif |
Notes |
31/12/16 |
31/12/15 |
Variation |
(En %) |
---|---|---|---|---|---|
Dettes auprès des établissements de crédit |
(4), (49) |
30 138 |
35 976 |
- 5 838 |
- 16,2 |
Dettes auprès des clients |
(4), (50) |
46 824 |
47 727 |
- 903 |
- 1,9 |
Dettes titrisées |
(4), (51) |
50 948 |
47 073 |
3 875 |
8,2 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
(4), (52) |
18 713 |
22 423 |
- 3 710 |
- 16,5 |
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
(4), (8), (53) |
3 918 |
4 380 |
- 462 |
- 10,5 |
Provisions |
(20), (21), (54) |
2 319 |
2 089 |
230 |
11,0 |
Passifs d’impôts - impôts sur les bénéfices |
(22), (55) |
184 |
184 |
- |
- |
Autres passifs |
(19), (56) |
647 |
692 |
- 45 |
- 6,5 |
Capital subordonné |
(23), (57) |
3 623 |
4 036 |
- 413 |
- 10,2 |
Capitaux propres |
(58) |
7 850 |
7 676 |
174 |
2,3 |
Capital souscrit |
|
2 509 |
2 509 |
- |
- |
Primes liées au capital social |
|
1 546 |
1 546 |
- |
- |
Réserves constituées sur les bénéfices |
|
3 521 |
3 398 |
123 |
3,6 |
Réserve de réévaluation |
|
246 |
202 |
44 |
21,8 |
Réserve de conversion de devises |
|
30 |
23 |
7 |
30,4 |
Participation ne donnant pas le contrôle |
|
- 2 |
- 2 |
- |
- |
Total du passif |
|
165 164 |
172 256 |
- 7 092 |
- 4,1 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur ; se reporter à la Note (1). |
(pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2016.)
(En millions d’Euros) |
Capitaux propres revenant aux actionnaires de la maison mère |
Participations ne donnant pas le contrôle |
Total capitaux propres | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Capital souscrit |
Primes liées au capital social |
Réserves constituées sur les bénéfices |
Réserve de réévaluation |
Réserve de conversion de devises |
Solde intermédiaire | |||
Capitaux propres au 1er janvier 2015 |
2 509 |
1 546 |
3 030 |
249 |
14 |
7 348 |
2 |
7 350 |
Versement de dividendes |
|
|
- 113 |
|
|
- 113 |
|
- 113 |
Résultat global de la période |
|
|
481 |
- 47 |
9 |
443 |
- 4 |
439 |
Capitaux propres au 1er janvier 2016 |
2 509 |
1 546 |
3 398 |
202 |
23 |
7 678 |
- 2 |
7 676 |
Variations dans le périmètre de consolidation |
|
|
2 |
|
|
2 |
|
2 |
Versement de dividendes |
|
|
- 104 |
|
|
- 104 |
|
- 104 |
Résultat global de la période |
|
|
225 |
44 |
7 |
276 |
|
276 |
Capitaux propres au 31 décembre 2016 |
2 509 |
1 546 |
3 521 |
246 |
30 |
7 852 |
- 2 |
7 850 |
(pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2016.)
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Bénéfice net de l’exercice |
340 |
419 |
Éléments non liquides dans le bénéfice net de l’exercice et rapprochement des flux de trésorerie dégagés sur les opérations d’exploitation : |
|
|
Amortissements, dépréciations d’actifs, provisions sur des créances et actifs immobilisés |
240 |
569 |
Dotations/Reprises de provisions |
245 |
155 |
Autres charges/produits non liquides |
35 |
- 599 |
Résultat de cession d’actifs immobilisés |
- 38 |
- 81 |
Autres ajustements |
- 1 097 |
- 1 002 |
Solde intermédiaire |
- 275 |
- 539 |
Variation des actifs et des dettes liée aux opérations d’exploitation après correction des composantes non liquides : |
|
|
Créances sur des établissements de crédit |
1 898 |
3 271 |
Prêts et créances sur des clients |
110 |
- 2 174 |
Actifs/passifs détenus à des fins de transaction |
1 833 |
- 1 235 |
Autres actifs liés aux opérations d’exploitation |
- 570 |
336 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
- 5 819 |
561 |
Dettes auprès des clients |
- 881 |
2 509 |
Dettes titrisées |
4 016 |
- 1 144 |
Autres passifs liés aux opérations d’exploitation |
- 182 |
- 18 |
Intérêts et dividendes perçus |
4 045 |
4 352 |
Intérêts versés |
- 3 005 |
- 3 336 |
Impôts payés sur les bénéfices |
- 201 |
- 242 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations d’exploitation |
969 |
2 341 |
Flux de trésorerie dégagés sur la cession des : |
|
|
Immobilisations financières |
7 324 |
9 990 |
Immobilisations corporelles |
- |
3 |
Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
44 |
49 |
Flux de trésorerie affectés à l’acquisition des : |
|
|
Immobilisations financières |
- 6 364 |
- 9 944 |
Immobilisations corporelles |
- 12 |
- 12 |
Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
- 277 |
- 104 |
Immobilisations incorporelles |
- 19 |
- 16 |
Incidences des variations du périmètre de consolidation : |
|
|
Flux de trésorerie affectés à l’acquisition de filiales et de sociétés associées |
6 |
3 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations d’investissement |
702 |
- 31 |
Versements de dividendes |
- 104 |
- 113 |
Variations de flux de trésorerie liés aux autres opérations de financement (capital subordonné) |
- 406 |
- 1 265 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations de financement |
- 510 |
- 1 378 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie au 1er janvier |
1 909 |
1 033 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations d’exploitation |
969 |
2 341 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations d’investissement |
702 |
- 31 |
Mouvements de trésorerie liés aux opérations de financement |
- 510 |
- 1 378 |
Incidences des variations de change, des réévaluations et des modifications du périmètre de consolidation |
26 |
- 56 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie au 31 décembre |
3 096 |
1 909 |
Dont : |
|
|
Situation de caisse |
105 |
77 |
Avoirs auprès des banques centrales |
2 991 |
1 832 |
Le tableau des flux de trésorerie présente la composition et les mouvements de trésorerie durant l’exercice. Les mouvements de trésorerie sont liés aux opérations d’exploitation, aux opérations d’investissement et aux opérations de financement.
Les mouvements de trésorerie liés aux opérations d’exploitation comprennent les flux de trésorerie (entrées et sorties de trésorerie) liés aux créances, aux dettes, aux actifs/passifs détenus à des fins de transaction et aux autres actifs et passifs. Les intérêts et les dividendes perçus et versés sur les opérations d’exploitation sont présentés séparément. Les autres ajustements concernent les revenus nets d’intérêts et les impôts sur les bénéfices hors impôts différés.
Les mouvements de trésorerie liés aux opérations d’investissement comprennent les flux de trésorerie liés aux immobilisations financières, aux immobilisations corporelles, aux immobilisations incorporelles et aux biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier ainsi que les flux de trésorerie affectés à l’acquisition de filiales et de sociétés associées et les flux de trésorerie dégagés sur la cession de filiales et de sociétés associées. Pour de plus amples informations sur l’acquisition et la cession de sociétés consolidées, se reporter à la Note (3) de l’Annexe aux Comptes annuels consolidés.
Les mouvements de trésorerie liés aux opérations de financement comprennent les flux de trésorerie liés au capital subordonné. Le versement de dividendes opéré au cours de l’exercice et la trésorerie affectée aux apports tacites figurant dans les capitaux propres sont également présentés dans les mouvements de trésorerie liés aux opérations de financement.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie correspondent à la réserve de liquidité, qui est composée de la situation de caisse et des avoirs auprès des banques centrales.
Méthodes de comptabilisation et d’évaluation.
(1) Informations générales :
Principes mis en œuvre pour l’établissement des états comptables. — Les Comptes annuels consolidés de Helaba arrêtés au 31 décembre 2016 ont été établis conformément au § 315a, al. 1 du Code de commerce allemand (HGB) et au règlement (CE) n° 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil européen sur l’application des normes comptables internationales, du 19 juillet 2002 (règlement IAS), conformément aux normes internationales d’information financière (IFRS), publiées par l’International Accounting Standards Board (IASB), adoptées par l’Union européenne (UE) et transposées dans le droit européen.
Les Comptes annuels consolidés comprennent le Compte de résultat, l’État du résultat global, le Bilan, le Tableau de variation des capitaux propres, le Tableau des flux de trésorerie et l’Annexe aux Comptes annuels consolidés (Notes). Les informations sectorielles figurent dans l’Annexe aux Comptes annuels consolidés. Le Rapport de gestion du groupe, établi conformément au § 315 du HGB, comporte un rapport prévisionnel sur les opportunités et les risques quant à l’évolution future de l’activité, dans lequel est également présentée la gestion des risques.
La monnaie de référence utilisée pour l’établissement des Comptes annuels consolidés est l’euro (EUR). D’une manière générale, les montants sont arrondis au million d’euros le plus proche (M EUR).
Les normes internationales (IFRS) ainsi que les interprétations s’y rapportant (IFRIC), en vigueur au 31 décembre 2016, ont été intégralement appliquées. En outre, les règles du droit commercial allemand applicables en vertu du § 315a du HGB ont également été respectées.
Règles comptables appliquées pour la première fois. — Pour l’exercice 2016, les normes IFRS et interprétations IFRIC suivantes, adoptées par l’UE et pertinentes pour Helaba, ont dû être appliquées pour la première fois :
— Amendements apportés à IAS 1 « Présentation des états financiers » – Proposition quant aux informations à fournir
Les amendements apportés à IAS 1 résultent d’une proposition pour la réforme de la présentation des états financiers et des Notes de l’annexe. Elles précisent qu’il convient d’appliquer le principe de l’importance relative aux états financiers dans leur totalité, que la détermination des Notes de l’annexe doit se fonder sur des évaluations professionnelles et que la reprise des informations sans incidence peut atténuer la clarté des Notes de l’annexe. Les modifications sont à appliquer rétrospectivement.
— Amendements apportés à IAS 19 Avantages du personnel – Cotisations salariales
La révision ajoute à la norme un droit optionnel concernant la comptabilisation des engagements de retraite à prestation définie auxquels participent les salariés (ou des tiers) par le biais de cotisations à caractère obligatoire. Selon les prescriptions de l’instance de normalisation, l’IAS 19 révisée aurait dû s’appliquer pour la première fois à l’exercice 2015. Toutefois, lors de son adoption, l’UE a repoussé leur première application obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er février 2015. Helaba n’a pas encore appliqué cette norme pour ses Comptes annuels 2015. Les modifications sont à appliquer rétrospectivement.
— Amendements apportés à IFRS 11 « Partenariats » – Acquisition de parts d’une activité commune
Il est ici précisé que les acquisitions (réalisées dans le cadre d’une acquisition ou d’une fusion) de parts d’activités communes, qui correspondent à une entité au sens de la norme IFRS 3 « Regroupements d’entreprises », doivent être portées au bilan selon les principes relatifs aux normes comptables des regroupements d’entreprises de la norme IFRS 3 et des autres normes IFRS applicables, dans la mesure où ces principes n’entrent pas en conflit avec les dispositions de la norme IFRS 11. Les nouvelles dispositions sont appliquées de manière prospective aux acquisitions de parts qui interviennent au cours des exercices, ouverts à compter du 1er janvier 2016.
— Améliorations annuelles des International Financial Reporting Standards – Cycle 2010 – 2012
Les améliorations annuelles sont aussi bien des modifications des normes IFRS ayant une incidence sur la comptabilisation, l’évaluation et l’affectation d’opérations, que des rectifications terminologiques ou rédactionnelles. Selon les prescriptions de l’instance de normalisation, elles auraient dû s’appliquer pour la première fois à l’exercice 2015. Toutefois, lors de son adoption, l’UE a repoussé leur première application obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er février 2015. Helaba n’avait pas encore appliqué cette norme pour ses Comptes annuels 2015. Les nouvelles dispositions sont donc, dans certains cas, applicables rétrospectivement. Les normes suivantes sont concernées :
– IFRS 2 « Paiement fondé sur des actions »
– IFRS 3 « Regroupements d’entreprises »
– IFRS 8 « Secteurs opérationnels »
– IAS 16 « Immobilisations corporelles »
– IAS 24 « Information relative aux parties liées »
– IAS 38 « Immobilisations incorporelles »
— Améliorations annuelles des International Financial Reporting Standards – Cycle 2012 – 2014 :
Les améliorations annuelles sont aussi bien des modifications des normes IFRS ayant une incidence sur la comptabilisation, l’évaluation et l’affectation d’opérations, que des rectifications terminologiques ou rédactionnelles. Les nouvelles dispositions sont donc, dans certains cas, applicables rétrospectivement. Les normes suivantes sont concernées :
– IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées »
– IFRS 7 « Instruments Financiers : informations à fournir »
– IAS 19 « Avantages du personnel »
– IAS 34 « Information financière intermédiaire »
L’application des normes nouvelles ou révisées a eu des incidences nulles ou marginales sur les Comptes annuels consolidés.
Nouvelles règles comptables et interprétations applicables aux prochains exercices :
— IFRS 9 « Instruments financiers » :
En juillet 2014, l’IASB a publié la version finale de la norme IFRS 9 « Instruments financiers », achevant ainsi son projet de remplacement de la norme IAS 39 « Instruments financiers » – comptabilisation et évaluation. Dans la version finale de l’IFRS 9, les principes comptables suivants ont été révisés :
– Classification et évaluation des instruments financiers : Les dispositions régissant la classification et l’évaluation des instruments financiers ont été entièrement revues, notamment celles relatives à l’actif du bilan, par rapport à la norme IAS 39. Désormais, la classification et l’évaluation de ces actifs financiers dépendront du modèle de développement appliqué et des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels : les instruments de capitaux empruntés de l’actif du bilan, dont les flux de trésorerie sont typiques d’une relation de crédit simple, réunissent, en fonction du modèle économique « détenir » ou « détenir et vendre », les critères d’une évaluation au « coût d’acquisition amorti » ou « à la juste valeur ». Si aucun des modèles économiques ne se présente ou si le critère de flux de trésorerie n’est pas rempli, une obligation d’inscription en tant que « évalué à la juste valeur » prévaut. Le choix de faire figurer les instruments de capitaux empruntés à leur juste valeur constitue une exception, dans la mesure où ces derniers ne sont pas détenus à des fins de transaction (option FVOCI).
Les exigences de classification diffèrent des évaluations existantes selon la norme IAS 39. On s’attend donc à une légère hausse des actifs financiers évalués à leur juste valeur dans le Compte de résultat. L’option FVOCI doit être exercée seulement pour des investissements stratégiques majeurs. Toutes les autres participations relevant des immobilisations financières doivent être évaluées à la juste valeur dans le Compte de résultat, conformément à la norme IFRS 9. De plus, on table dans certains cas sur des reclassements en catégorie « à la juste valeur au Compte de résultat » en raison de la non-conformité au critère de flux de trésorerie. L’évaluation de chaque modèle économique est effectuée au niveau de portefeuille subordonné à un secteur d’activité clé. Globalement, Helaba ne s’attend pas à ce que les modifications aient une influence considérable sur le bilan et le Compte de résultat.
Les règles de classification et d’évaluation des passifs financiers n’ont pratiquement pas changé avec la norme IFRS 9. Le seul changement concerne les passifs désignés à leur juste valeur (fair value option – FVO). Les changements de juste valeur imputables à la variation du risque de crédit spécifique ne seront plus inscrits au Compte de résultat, mais dans les autres éléments du résultat global (OCI). La norme autorise une application anticipée de cette disposition avant la première application de la norme IFRS 9. Helaba n’a pas prévu d’appliquer cette norme de manière anticipée.
– Inscription des dépréciations au bilan : Les nouvelles dispositions concernant la dépréciation selon IFRS 9 constituent un abandon de la comptabilisation des moins-values de pertes déjà enregistrées (appelé « modèle des pertes encourues » selon IAS 39). Le champ d’application du nouveau modèle englobe aussi, outre les actifs financiers évalués au coût d’acquisition amorti, tous les instruments de capitaux empruntés évalués à la juste valeur dans le Compte de résultat ainsi que certains accords de crédits et certaines garanties financières. Le nouveau « modèle des pertes de crédit attendues » exige de chaque instrument entrant dans le champ d’application la constitution obligatoire de provisions pour risques, en fonction de son niveau d’affectation respectif. Les provisions pour risques du niveau 1 se basent sur les défaillances escomptées en raison de possibles événements à venir au cours des douze prochains mois et comprennent tout d’abord tous les instruments lors de la première comptabilisation. Au cas où le risque de défaut progresse de manière significative par rapport à la première comptabilisation, un transfert est réalisé vers le niveau 2. Les provisions pour risques du niveau 2 doivent être constituées pour les pertes attendues sur l’ensemble de la durée de vie des instruments concernés (lifetime expected credit losses – lifetime ECL). Le niveau 3 comporte les instruments financiers avec indice objectif de dépréciation de valeur et exige également la comptabilisation du lifetime ECL. Dans ce cadre, les indices objectifs ont été repris invariablement de la norme IAS 39. La norme IFRS 9 offre différentes options pour les créances de crédit-bail, les créances commerciales et les instruments présentant un faible risque de défaut.
La phase de conception comportant les prescriptions des exigences techniques pour la mise en œuvre des nouvelles dispositions relatives à la dépréciation de valeur est en grande partie achevée. Helaba prévoit de recourir à la possibilité d’affecter globalement les instruments avec un moindre risque de défaut au niveau 1, pour le portefeuille de titres exclusivement. Conformément au processus réglementaire, tous les autres instruments feront l’objet d’un contrôle quant à la progression significative du risque de défaut. Ce dernier s’appuie sur le processus interne de notation. Un transfert vers le niveau 2 a lieu si l’on constate des augmentations conséquentes du risque de défaut par rapport à celles attendues lors de la première comptabilisation. Concernant le niveau 3, une harmonisation des indices objectifs est établie avec la définition prévue par les règles prudentielles de cas de défaillance conformément à l’article 178 du CRR. Le calcul du niveau de la provision pour dépréciation à prendre en compte s’appuie sur les procédures et paramètres à des fins réglementaires disponibles. Les exigences de la norme IFRS 9 qui dérogent à cette règle sont suffisamment prises en compte, notamment par le recours à des paramètres de perte en cas de défaut évalués en interne (paramètres LGD) ou par l’intégration de plusieurs scénarios macroéconomiques.
La suite du projet se concentrera sur les activités de mise en œuvre et sur les ajustements de l’architecture informatique. Sur la base de calculs de simulation, on s’attend à une augmentation du niveau des provisions pour risques ainsi qu’à une plus forte volatilité du résultat. Une évaluation fiable sera disponible en 2017 lorsque la mise en œuvre sera achevée. Les incidences sur les ratios de fonds propres ne peuvent pas encore être estimés de manière tangible en raison des considérations d’ordre réglementaire à propos des dispositions transitoires relatives aux conséquences de la première application de la norme IFRS 9. La situation économique du groupe ne devrait pas en être affectée.
– Comptabilité de couverture : La comptabilité de couverture (hedge accounting) est largement révisée avec la norme IFRS 9. L’objectif des dernières dispositions est de concilier plus étroitement les prescriptions de la comptabilité de couverture avec le pilotage des risques économiques des entreprises. À cet effet, certaines restrictions prévues dans les dispositions actuelles sont supprimées, de sorte qu’un plus grand choix d’instruments de couverture et d’opérations de base couvertes pour la comptabilité de couverture soit disponible et que le justificatif d’efficacité rétrospectif strict soit supprimé.
La comptabilité de macro-couverture (macro hedge accounting) n’étant pas considérée dans l’actuelle version de la norme IFRS 9, les entreprises ont le choix de continuer à appliquer la totalité des dispositions IAS 39 relatives à la comptabilité de couverture jusqu’à finalisation du projet de comptabilité de macro-couverture de l’IASB. Helaba n’a pas encore pris position quant au recours à cette possibilité.
La norme IFRS 9 devra être appliquée pour la première fois aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018. Helaba n’a pas prévu d’appliquer cette norme de manière anticipée. La première application devra être rétrospective, mais plusieurs options de simplification sont disponibles, notamment avec la possibilité de s’abstenir de l’ajustement rétroactif de l’exercice précédent. Helaba envisage de prendre en compte ces simplifications.
– IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés des contrats conclus avec des clients
Conformément à la norme IFRS 15, le chiffre d’affaires est comptabilisé lorsque le client détient le contrôle du bien ou du service convenu et qu’il peut librement bénéficier de ses avantages. Le facteur décisif n’est plus le transfert des principaux risques et avantages inhérents comme c’était le cas dans les anciennes dispositions IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Le chiffre d’affaires doit être évalué à hauteur du montant de contrepartie que l’entreprise s’attend à percevoir. Le nouveau modèle prévoit un schéma de comptabilisation en cinq étapes du chiffre d’affaires. Les dispositions et les définitions de la norme IFRS 15 remplaceront à l’avenir celles des normes IAS 18 « Produits des activités ordinaires » et IAS 11 « Contrats de construction » ; elles n’auront toutefois aucune incidence sur la comptabilisation de produits générés en liaison avec des instruments financiers relevant des normes IFRS 9/IAS 39. La norme IFRS 15 s’applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018. Helaba examine actuellement les incidences de la norme IFRS 15 mais ne s’attend pas à des répercussions majeures. Une application anticipée n’est pas prévue.
– IFRS 16 « Contrats de location »
L’idée fondamentale de la nouvelle norme est, au niveau du preneur, de comptabiliser d’une manière générale dans le bilan tous les contrats de location ainsi que les droits et obligations contractuels qui y sont attachés. La distinction nécessaire sous la norme IFRS 17 entre les contrats de location-financement et les contrats de location simple disparaît.
Le preneur porte au bilan une dette au titre de l’obligation de paiements de loyers à l’avenir. Parallèlement, le preneur inscrit un actif lié au droit d’utilisation du bien sous-jacent qui correspond en principe à la juste valeur actualisée des futurs paiements de loyers majorée des coûts directement imputés. Pendant la durée du contrat, la dette est ajustée selon des principes de mathématiques financières similaires aux dispositions IAS 17 relatives aux contrats de location-financement tandis que le droit d’utilisation est amorti selon un plan d’amortissement. Des allègements de comptabilisation sont prévus pour les contrats de location de court terme et les objets de location de faible valeur.
Pour le bailleur, les nouvelles dispositions sont en revanche similaires aux anciennes de la norme IAS 17. La classification entre contrats de location-financement et contrats de location simple est maintenue. Les contrats pour lesquels tous les risques et avantages inhérents à la propriété de l’actif sont transférés au preneur sont classés parmi les contrats de location-finance et tous les autres sont considérés comme des contrats de location simple. Les critères de la norme IAS 17 ont été repris pour la classification selon la norme IFRS 16.
La norme IFRS 16 comprend en outre une série de dispositions supplémentaires sur les affectations et les informations en annexe ainsi que sur les transactions de cession-bail (sale and leaseback).
Les nouvelles dispositions doivent être obligatoirement appliquées aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019. Une application anticipée est autorisée dès lors que la norme IFRS 15 est également appliquée. Helaba vérifie actuellement les incidences de la norme IFRS 16, qui devrait notamment toucher l’inscription au bilan des locations de biens immobiliers professionnels, tandis que l’incidence sur la situation patrimoniale et financière du groupe et sur les résultats sera vraisemblablement faible. Helaba ne prévoit pas d’application anticipée. La norme doit encore être adoptée par l’UE et transposée en droit européen.
Les autres normes et interprétations de l’IASB ou de l’IFRS-IC, qui n’ont que partiellement été adoptées par l’UE et dont l’application ne sera obligatoire que sur des exercices à venir, n’ont pas été appliquées par Helaba de manière anticipée. Une application anticipée n’est pas non plus prévue. Leur application, exception faite de la norme IFRS 9 « Instruments financiers », n’aura probablement que des conséquences marginales ou nulles sur les Comptes annuels consolidés.
Amendements relatifs aux imputations comptables, aux ajustements des estimations et aux corrections d’erreurs. — Helaba, dans le cadre d’un projet mené au cours de l’exercice 2016, a pris diverses mesures pour parvenir à évaluer et à mesurer divers aspects des risques de défaut dans le cadre de l’évaluation des dérivés de gré à gré (OTC). La décote des dérivés de gré à gré (OTC) et les sûretés prises en garantie pour ces instruments financiers ont notamment été affinées. Les ajustements ont eu pour effet de grever le résultat de l’ajustement de la valeur de crédit (Credit Value Adjustment – CVA) à hauteur de – 3 millions d’euros. Ces ajustements du modèle correspondent à un changement des règles d’évaluation comptable selon la norme IAS 8.32 sqq. Le projet s’est achevé avec succès avec les ajustements précités.
Dans les informations à fournir sur le capital subordonné (cf. Note (57)), les paiements d’intérêts déjà échus ont été enregistrés au cours de l’exercice précédent comme des intérêts courus sur la valeur comptable des titres participatifs (16 millions d’euros) et des apports tacites (34 millions d’euros). Les chiffres de l’exercice précédent ont été corrigés et transférés vers le poste Autres passifs (cf. Note (56)). Les adaptations subséquentes qui ont été apportées sont décrites dans les Notes (67), (68), (71).
Dans les informations sectorielles (cf. Note (35)) l’allocation des fonds propres a été retraitée. Les chiffres de l’exercice précédent ont été actualisés en conséquence.
Les Notes de l’Annexe (54), (67), (73), (76), (79), (81) et (82) comportent des reclassements et des ajustements par rapport aux chiffres de l’exercice précédent. Nous renvoyons aux notes correspondantes pour des informations plus détaillées.
Le reclassement des chiffres de l’exercice précédent mentionné ci-dessus n’a eu d’incidence ni sur le résultat consolidé ni sur les capitaux propres.
Principes de comptabilisation et d’évaluation. — Les Comptes annuels consolidés se fondent sur le principe de continuité d’exploitation (going concern). À l’instar de Helaba, les entités intégrées dans les états comptables et financiers consolidés et évaluées selon la méthode de mise en équivalence ont clôturé leur exercice le 31 décembre 2016. Même pour les exceptions, qui concernent principalement les organismes de placement collectif, les chiffres enregistrés au 31 décembre 2016 ont été intégrés. Sauf indication contraire, les méthodes de comptabilisation et d’évaluation appliquées sont uniformes à l’échelle du groupe et cohérentes sur les exercices présentés. L’exercice de droits de vote est expliqué dans les Notes ci-après.
Un actif est inscrit au bilan lorsqu’il est probable que l’entité bénéficiera des avantages économiques futurs qui en découleront et que sa valeur peut être évaluée avec une fiabilité suffisante. Un passif est inscrit au bilan lorsqu’il est probable qu’un engagement actuel se traduira par une utilisation de ressources économiques et que sa valeur peut être évaluée avec une fiabilité suffisante. L’évaluation s’effectue au coût d’acquisition diminué des amortissements et provisions (coût amorti), sauf si une autre méthode est prescrite. Les produits et les charges sont enregistrés et imputés à la période à laquelle ils se rapportent sur le plan économique.
Les hypothèses, estimations et évaluations posées pour la comptabilisation et l’évaluation des éléments figurant dans les états comptables s’effectuent conformément aux règles comptables en vigueur. Elles sont vérifiées en permanence et se fondent sur les expériences passées ainsi que d’autres facteurs, notamment la planification et la prévision d’événements futurs. Les incertitudes quant à la pertinence de ces estimations portent notamment sur les provisions pour risques sur les opérations de crédit, les dépréciations d’actifs, y compris des valeurs de goodwill et autres immobilisations incorporelles, le calcul de la juste valeur pour certains actifs et passifs financiers, la comptabilisation d’actifs d’impôt différé (impôts latents inscrits à l’actif) ainsi que sur les provisions et obligations similaires. Ces hypothèses, estimations et évaluations influencent la présentation des actifs et des passifs à la date de clôture de bilan et celle des produits et charges imputables à l’exercice.
Les principales méthodes d’inscription au bilan et d’évaluation sont présentées ci-après.
(2) Principes de consolidation. — Selon les dispositions de la norme IFRS 10, un investisseur contrôle une entité lorsqu’il détient le pouvoir sur les activités pertinentes de l’entité, qu’il est exposé ou a des droits sur les rendements variables de l’entité du fait de son implication dans l’entité et qu’il a la capacité d’utiliser son pouvoir pour influer sur les rendements qu’il tire de l’entité. Le contrôle doit être déterminé en fonction de tous les faits ou circonstances en présence et être vérifié en continu en cas de changement des faits ou circonstances qui fondent ce contrôle.
Pour établir qu’une entité répond aux critères qui lui confèrent la qualité de filiale, le groupe Helaba vérifie, dans le cas où des circonstances matérielles laisseraient supposer la survenance d’une telle probabilité, l’effectivité de son pouvoir de contrôle direct ou indirect exercé sur les activités pertinentes de l’entité concernée. Lors de cet examen, Helaba :
— détermine l’objet social et la forme de l’entité ;
— identifie les activités pertinentes ;
— détermine sa propre capacité à influer sur les activités pertinentes en vertu de ses droits ;
— évalue l’exposition aux risques liés à l’entité ou l’ampleur de sa participation dans les rendements générés par l’entité et
— évalue sa propre capacité à utiliser son pouvoir de contrôle pour influer sur son degré de participation aux rendements générés par l’entité.
Cet examen d’effectivité de son pouvoir de contrôle comprend une évaluation des droits de vote ainsi que l’analyse des autres droits et des circonstances factuelles pouvant entraîner en substance la capacité d’exercer un contrôle économique. L’examen inclut également des indicateurs qui permettent d’établir l’existence d’une relation d’agence de fait selon à la norme IFRS 10.
Si une entité remplit les critères applicables aux structures cellulaires (silos), chaque étape de l’examen est réalisée pour chacune des structures identifiées. Une telle structure est réputée exister lorsqu’un groupe d’actifs au sein d’une entité juridique est séparé sur le plan économique de sorte qu’il est considéré, en substance et aux fins de la norme IFRS 10, comme un actif autonome et qu’il n’y a que peu de risques corrélés, voire aucun risque corrélé, entre l’actif considéré et les groupes d’actifs de cette entité juridique.
Si le processus de détermination de l’objet social et de la forme de l’entité ainsi que d’identification des activités pertinentes établit que les droits de vote constituent un facteur critique pour l’évaluation de la capacité de contrôle, le groupe Helaba est présumé exercer un contrôle sur l’entité lorsque le groupe détient ou peut détenir, directement ou indirectement, plus de la moitié des droits de vote dans l’entité considérée. Nonobstant ce qui précède, le groupe est présumé ne pas avoir la capacité de contrôle si un autre investisseur est en mesure, dans la pratique, de conduire les activités pertinentes du fait de sa possibilité de contrôler la majorité des droits de vote influant sur les activités clés ou du fait que Helaba n’agit qu’en qualité d’agent de fait, au sens de la norme IFRS 10, pour le compte d’un autre investisseur. Par ailleurs, il convient de vérifier si des accords de direction conjointe limitant la capacité de contrôle sur l’entité ont été conclus.
De même, Helaba procède à une évaluation pour déterminer l’existence d’un pouvoir de contrôle dans les cas où le groupe Helaba ne détient pas la majorité des droits de vote, tout en ayant la capacité, dans la pratique, de conduire les activités pertinentes de manière unilatérale. Cela vaut aussi lorsqu’un autre investisseur n’agit dans ladite entité qu’en qualité d’agent de fait au sens de la norme IFRS 10 pour le compte du groupe Helaba. Hormis les circonstances dans lesquelles Helaba détient une majorité générale des droits de vote, la capacité de contrôle peut être établie, par exemple, en vertu de conventions contractuelles donnant la possibilité au groupe Helaba de conduire les activités pertinentes de l’entité ou lui conférant un contrôle potentiel sur les droits de vote.
Il est tenu compte des droits d’option ou autres droits similaires sur les droits de vote pour déterminer la capacité d’exercer un contrôle sur une entité, dans la mesure où ces droits sont considérés comme étant substantiels. Dans ce cas, les possibles conditions d’exercice de ces droits ou les délais dans lesquels ils peuvent être exercés sont pris en considération et les avantages économiques que l’exercice de ces droits pourrait apporter sont évalués.
Pour évaluer la possibilité d’exercer un contrôle économique de fait, en dehors de tout cadre juridique, il convient de vérifier si un détenteur formel de droits de vote ou le détenteur d’un droit pouvant donner le contrôle sur une entité agit en qualité d’agent de fait au sens de la norme IFRS 10. Dans ce cas, une analyse économique doit permettre d’établir que l’agent de fait est présumé agir pour le compte d’un autre investisseur si l’agent n’a pas d’intérêts économiques personnels dans l’entité considérée. Cette situation peut se présenter si cet autre investisseur n’a pas de droits directs l’autorisant à donner des instructions sur la conduite des activités, mais que dans les faits, les liens entre l’entité et l’investisseur sont tels qu’il est exposé dans une large mesure à la variabilité des rendements dégagés sur cette entité.
Le premier indicateur pour établir l’existence d’un agent de fait au sens de la norme IFRS 10 est la valeur seuil qui détermine la participation à la variabilité des rendements attendus. Si le groupe Helaba a la capacité juridique de définir les activités pertinentes d’une entité, cette valeur seuil sert de base d’évaluation pour déterminer la possible affectation d’une participation à des tiers selon la norme IFRS 10. Une telle affectation de participation peut concerner, par exemple, les fonds d’investissement en titres gérés par Helaba Invest.
S’il n’apparaît pas clairement que le groupe Helaba a la capacité de contrôler les activités pertinentes d’une entité et que le groupe Helaba est exposé à près de 90 % à la variabilité des rendements, il est procédé à un examen individuel approfondi pour vérifier si Helaba a la possibilité d’exercer un contrôle sur l’entité.
Les examens décrits ci-dessus sont réalisés périodiquement pour tous les cas dépassant un seuil de matérialité. Un nouvel examen est réalisé en cas de changement majeur des principes d’évaluation ou de dépassement du seuil de matérialité. Une procédure échelonnée est mise en œuvre pour l’évaluation initiale réalisée au niveau local sur la base de listes de contrôle par les entités qui assurent le suivi des clients ou de l’activité. Cette procédure initiale consiste en une analyse des possibilités d’exercer une influence sur la base des structures juridiques et en une évaluation des indicateurs d’exposition à la variabilité des rendements dégagés sur l’entité considérée. La variabilité des rendements tient compte de toutes les contributions positives et négatives attendues de l’entité considérée, qui dépendent de la performance de l’entité déterminée dans une analyse économique et qui sont ainsi soumises à des fluctuations.
La norme IFRS 11 définit les règles comptables applicables aux coentreprises ou aux activités communes, lorsque deux parties ou plus exercent un contrôle commun sur une entité. Le contrôle commun doit être vérifié en cas de variation des circonstances.
Pour établir l’existence d’une activité commune, il convient tout d’abord de déterminer, comme pour les filiales, qui exerce le pouvoir de contrôle sur les activités pertinentes. Si ce contrôle est exercé de manière conjointe par deux parties ou plus sur une base contractuelle, un accord commun est présumé exister. Jusqu’à présent, l’examen des cas faisant état d’accords communs a généralement donné lieu à une classification parmi les accords de coentreprise. Cet examen tient compte des accords séparés sur les processus de décision communs ou sur l’exercice des droits de vote, du nombre minimum de voix requis pour prendre des décisions, du nombre d’actionnaires ou d’associés et de leur pondération dans les droits de vote, de la possibilité de l’existence d’une relation d’agent de fait ou, au cas par cas, des réserves de consentement prévues par d’autres relations contractuelles.
On considère généralement que la détention de 20 % des droits de vote induit l’existence d’une influence significative dans la structure de l’actionnariat. D’autres paramètres et circonstances sont pris en compte pour déterminer si le groupe Helaba peut effectivement exercer une influence significative sur une autre entité. Ces paramètres et circonstances sont notamment la représentation des salariés au sein des organes de direction et de surveillance de la société ainsi que, le cas échéant, l’existence de conditions d’approbation pour les décisions importantes dans l’entité considérée. Si de tels facteurs sont identifiés dans le cadre de l’examen mis en œuvre, le groupe Helaba est présumé avoir une influence significative même si sa participation est inférieure à 20 % des droits de vote. Une analyse approfondie de toutes les possibilités d’exercer une influence ainsi que des relations entre les actionnaires ou associés est menée.
Un examen de l’existence d’un contrôle commun ou de relations d’association est mené régulièrement dans le cadre du processus d’identification des filiales entrant dans le périmètre de consolidation.
Les chiffres des principales filiales et de toutes les autres entités contrôlées directement ou indirectement par Helaba sont intégrés aux Comptes annuels par consolidation intégrale. Pour les coentreprises importantes et les participations dans des sociétés associées, l’évaluation se fait selon la méthode de mise en équivalence conformément à la norme IAS 28. Dans certains cas particuliers qui, pris isolément et ensemble, n’ont qu’une importance mineure par rapport à la situation économique du groupe, il n’a pas été procédé à une consolidation ni à une évaluation selon la méthode de mise en équivalence. Le rapprochement du volume total des actifs (estimés comme étant à long terme) et du niveau du résultat dégagé par les entités considérées avec des valeurs seuil permet d’évaluer et de déterminer la matérialité. Les valeurs seuil sont définies sur la base du total des actifs moyens et des niveaux de résultat du groupe sur les cinq derniers exercices. Si l’examen de la matérialité détermine que l’entité n’est pas d’une importance majeure, les parts détenues dans cette entité sont comptabilisées dans les immobilisations financières.
Les premières consolidations s’effectuent selon la méthode d’acquisition à la date d’achat des participations ou lorsqu’une opportunité de contrôle au sens de la norme IFRS 10 survient. L’évaluation des actifs et des passifs s’effectue à la date de première consolidation sur la base de la juste valeur. Les écarts d’acquisition positifs résultant de la consolidation sont affectés dans le bilan consolidé aux immobilisations incorporelles sous la forme d’un goodwill et soumis à une vérification de la valeur (test de dépréciation) au moins une fois par an (se reporter à la Note (17)). Les écarts d’acquisition négatifs résultant de la première consolidation sont enregistrés comme un produit à constater dans le résultat après vérification de la juste valeur.
Les participations dans des filiales ne revenant pas aux actionnaires de la société mère sont comptabilisées dans les capitaux propres consolidés sous la forme de participations ne donnant pas le contrôle et figurent au Compte de résultat ainsi que dans l’État du résultat global comme un résultat revenant à des détenteurs de participations ne donnant pas le contrôle. Les participations ne donnant pas le contrôle sont évaluées lors de l’acquisition à la juste valeur des actifs et des passifs qui leur sont affectés.
En cas d’acquisition d’une participation en plusieurs tranches, la société est consolidée à compter de la date d’instauration d’une situation de contrôle. Les parts acquises avant l’instauration de cette situation de contrôle (anciennes parts) sont revalorisées à leur juste valeur à la date d’acquisition et servent de base à la consolidation du capital. La différence entre la valeur comptable des anciennes parts et la juste valeur doit être constatée en résultat, le cas échéant, après retraitement de certains éléments de valeur comptable enregistrés jusqu’à présent dans l’État du résultat global (en raison d’une correction de valeur ou du classement dans la catégorie des actifs disponibles à la vente).
Si l’obligation de consolidation ne s’applique plus pour des sociétés jusqu’à présent consolidées ou évaluées selon la méthode de mise en équivalence, lesdites sociétés sont, à la date à laquelle l’obligation de consolidation cesse d’exister, déconsolidées avec imputation au Compte de résultat ou cessent d’être évaluées selon la méthode de mise en équivalence. Les parts restantes selon l’IAS 39 ou dans le cadre d’une évaluation selon la méthode de mise en équivalence sont comptabilisées à leur juste valeur.
Si des parts dans des filiales, coentreprises ou entreprises associées sont destinées à une vente à court terme, et si les autres critères applicables sont réunis, on procède à une valorisation de ces parts selon l’IFRS 5. Les actifs, les passifs et les résultats nets sont alors inscrits dans des postes séparés dans le bilan ou le Compte de résultat.
Les soldes intragroupes entre des sociétés consolidées ainsi que les produits et les charges générés entre ces entités sont éliminés par voie de consolidation des comptes. Les soldes intermédiaires dégagés sur des transactions entre sociétés consolidées sont également éliminés.
À la date d’acquisition d’une influence déterminante ou de l’instauration d’une direction commune, les participations dans des entreprises associées et des coentreprises sont comptabilisées dans le bilan consolidé au coût d’acquisition. Les années suivantes, la valeur comptable inscrite au bilan sera réajustée en tenant compte des modifications au prorata des capitaux propres et de l’amortissement des réserves et charges latentes identifiées. Le résultat de l’exercice au prorata de la société en participation ainsi que les éventuelles dépréciations et autres provisions pour risques sont inscrits au Compte de résultat consolidé comme une participation au résultat des sociétés évaluées selon la méthode de la mise en équivalence. Les contributions aux autres éléments du résultat global de sociétés évaluées selon la méthode de la mise en équivalence figurent dans l’État du résultat global du groupe en tant que composantes propres.
Si le montant réalisable d’une participation dans une entreprise consolidée par mise en équivalence est inférieur à la valeur comptable, un amortissement est passé en écriture. Si la passation de cet amortissement exceptionnel ne se justifie plus, on procède à une reprise sur amortissement à concurrence de la valeur comptable proportionnelle qui aurait été inscrite, en incluant l’amortissement.
(3) Périmètre de consolidation
Outre la société mère, le périmètre de consolidation du groupe Helaba comprend 116 sociétés (31 décembre 2015 : 110). Sur ce total, 88 sociétés (31 décembre 2015 : 83) font l’objet d’une consolidation intégrale et 28 (31 décembre 2015 : 27) sont consolidées selon la méthode de mise en équivalence. Les sociétés faisant l’objet d’une consolidation intégrale comprennent des filiales et des entités à objet spécifique selon la norme IFRS 10, dont des fonds d’investissement (organismes de placement collectif).
37 filiales, 19 coentreprises et 16 entreprises associées, dont l’importance est mineure pour la présentation du résultat, de la situation financière et de la situation patrimoniale du groupe Helaba, ne sont pas intégrées dans les Comptes annuels consolidés. Les participations dans ces entreprises figurent dans les immobilisations financières.
Les filiales, coentreprises et entreprises associées intégrées dans les Comptes annuels consolidés sont énumérées à la Note (87). Cette liste contient aussi des explications complémentaires lorsque la classification en tant que filiale, coentreprise ou entreprise associée diffère de la classification opérée en fonction du pourcentage des droits de vote.
Les variations du périmètre de consolidation pendant l’exercice considéré concernent les filiales suivantes :
— Modifications du périmètre des sociétés intégralement consolidées :
Acquisitions |
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Erste OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en décembre 2016 |
Dritte OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en décembre 2016 |
Projekt Erfurt B38 gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Cette société créée au cours de l’exercice précédent n’est plus d’une importance non significative après le lancement de ses activités opérationnelles en mars 2016. |
Projektentwicklung Neuwerkstraße 17 gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en novembre 2016 |
MS „EAGLE STRAIT“ gmbh et Co. KG, Hambourg |
À la suite du changement de la structure de financement et des dernières estimations de valeur, obtention de possibilité de contrôle conformément à la norme IFRS 10 en décembre 2016 |
MS „ESSEX STRAIT“ gmbh et Co. KG, Hambourg |
À la suite du changement de la structure de financement et des dernières estimations de valeur, obtention de possibilité de contrôle conformément à la norme IFRS 10 en décembre 2016 |
Vierte OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en décembre 2016 |
Vierte OFB PE gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en novembre 2016 |
Zweite OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en décembre 2016 |
Les sociétés intégralement consolidées pour la première fois sont en majorité des sociétés immobilières qui ont pour objet le développement de projets immobiliers et font partie de la société OFB Projektentwicklung GmbH. MS „EAGLE STRAIT“ GmbH & Co. KG et MS „ESSEX STRAIT“ GmbH & Co. KG sont des compagnies maritimes et ont conduit à l’ajout d’actifs de crédit-bail à hauteur de 17 millions d’euros.
Cessions |
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Altherz Stuttgart 1 gmbh, Stuttgart |
Perte de possibilité de contrôle après cession des biens immobiliers de la société en janvier 2016 |
Altherz Stuttgart 2 gmbh, Stuttgart |
Perte de possibilité de contrôle après cession des biens immobiliers de la société en janvier 2016 |
HI-Turbo-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
Dissolution du fonds en décembre 2016 |
Projekt Wilhelmstraße Wiesbaden gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Cession partielle des parts de société et évaluation de la part restante par mise en équivalence à compter de décembre 2016 |
Les charges de déconsolidation se sont élevées à – 3 millions d’euros pour la société Altherz Stuttgart 1 GmbH, et à – 1 million d’euros respectivement pour la Altherz Stuttgart 2 GmbH et la Projekt Wilhelmstraße Wiesbaden GmbH & Co. KG. Leur comptabilisation figure au poste Autre résultat d’exploitation.
— Modifications du périmètre des sociétés évaluées par mise en équivalence :
Acquisitions |
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GOB Projektentwicklung Fünfte gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Création en juin 2016 |
Projekt Wilhelmstraße Wiesbaden gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Cession partielle des parts de société et évaluation de la part restante par mise en équivalence à compter de décembre 2016 |
Cessions |
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GOB Werfthaus gmbh et Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
Cession des parts de société en janvier 2016 |
Le résultat de la déconsolidation de GOB Werfthaus GmbH & Co. KG figurera à hauteur de moins d’un million d’euros au résultat en tant que société évaluée par mise en équivalence.
(4) Instruments financiers :
Conformément à la norme IAS 39, tous les actifs et passifs financiers, y compris tous les instruments financiers dérivés, doivent être comptabilisés dans le bilan. La comptabilisation initiale s’effectue au coût d’acquisition qui correspond à la valeur des actifs remis ou obtenus au moment du transfert. Par principe, les frais de transaction sont imputés comme coûts d’acquisition annexes. Pour les transactions en numéraire, la comptabilisation s’effectue le jour du règlement pour les instruments financiers non dérivés, et le jour de la transaction pour les instruments financiers dérivés. Les actifs financiers sont décomptabilisés lorsque les droits contractuels associés à l’actif considéré expirent ou sont transférés, de sorte que les principaux risques et avantages inhérents à la propriété de cet actif ont été transférés, ou lorsque le contrôle ou le droit de disposer de ces actifs a été transféré. Les passifs financiers sont décomptabilisés lorsqu’ils sont soldés.
Ensuite, les actifs et les passifs financiers sont évalués suivant la catégorie IAS 39 à laquelle ils ont été affectés au moment de leur acquisition :
Prêts et créances (Loans and Receivables, LaR). — Sont considérés comme prêts et créances (Loans and Receivables – LaR) tous les actifs financiers non dérivés dont les paiements sont fixes et déterminables et qui ne sont pas cotés sur un marché actif, sauf s’ils sont affectés dès leur première comptabilisation à la catégorie des actifs et passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat (at fair value – aFV), à savoir pour lesquels les ajustements de valeur sont comptabilisés au Compte de résultat. Les titres donnant lieu à des paiements fixes ou déterminables pour lesquels il n’existe aucun marché actif peuvent aussi être classés dans les prêts et créances (LaR).
Les prêts et créances sont évalués au coût d’acquisition amorti. Les éventuels primes ou escomptes sont amortis à taux constant effectif sur toute la durée résiduelle et enregistrés au Compte de résultat dans les revenus nets d’intérêts. Les valeurs comptables des instruments financiers relevant de la catégorie LaR sont enregistrées au bilan aux postes Créances sur des établissements de crédit et Prêts et créances sur des clients. Les créances commerciales figurent dans les Autres actifs.
Dans le cadre de la comptabilité de couverture, les valeurs comptables des prêts et créances, qui constituent les éléments couverts dans des opérations de microcouverture de juste valeur, sont ajustées en fonction des changements de juste valeur correspondant au risque couvert.
Pour de plus amples informations sur les risques liés au crédit, se reporter à la Note (14).
Actifs ou passifs financiers évalués à leur juste valeur par résultat (aFV). — Dans la catégorie des actifs ou passifs financiers évalués à leur juste valeur par résultat (aFV), c’est-à-dire pour lesquels les ajustements de valeur sont comptabilisés au Compte de résultat, il convient de distinguer ceux qui sont détenus à des fins de transaction (held for trading – HfT) de ceux pour lesquels il est irrévocablement fait usage de l’option de la juste valeur (fair value option – FVO) dès la première comptabilisation. Les actifs ou passifs financiers de cette catégorie sont évalués à leur juste valeur dans le Compte de résultat. Les coûts de transaction sont imputés immédiatement au Compte de résultat. Les instruments financiers dérivés qui ne sont pas désignés comme des instruments de couverture sont toujours affectés à la catégorie des titres détenus à des fins de transaction.
Les instruments financiers détenus à des fins de transaction sont des instruments acquis pour être cédés et réaliser des bénéfices sur les variations à court terme du prix ou de la marge sur la transaction. Ils sont affectés aux actifs ou passifs détenus à des fins de transaction. Les charges et les produits générés par ces instruments financiers sont affectés intégralement au résultat net du portefeuille de transaction. Les dérivés non détenus à des fins de transaction sont inscrits en tant que valeurs de marché positives ou négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction. Les charges et les produits générés par les dérivés non détenus à des fins de transaction sont imputés à un poste séparé dans le Compte de résultat.
L’option de la juste valeur (FVO) est utilisée principalement pour les relations de couverture de nature économique d’actifs et de passifs financiers dans le cadre de la stratégie de gestion de couverture, pour lesquelles aucune relation de microcouverture n’est documentée conformément à la norme IAS 39. Elle est également appliquée aux instruments financiers avec dérivés incorporés soumis à une obligation de séparation (séparation des dérivés incorporés de leur contrat hôte). En outre, Helaba utilise l’option de la juste valeur pour des actifs et passifs financiers qui sont gérés en tant qu’entité (portefeuille) dans le cadre d’une stratégie de gestion des risques documentée. Les instruments financiers non dérivés, pour lesquels l’option de la juste valeur (FVO) est exercée, sont comptabilisés dans le poste de bilan qui aurait été utilisé si l’instrument concerné n’avait pas été désigné comme soumis à l’option de la juste valeur. Les intérêts (y compris les primes et les escomptes amortis) et les dividendes des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur sont comptabilisés dans les revenus nets d’intérêts. Le résultat de l’évaluation et de la cession est affecté au résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur.
Dans le cas des instruments financiers évalués à la juste valeur, il peut se produire des différences entre le prix de la transaction et la juste valeur (day-one profit or loss). En règle générale, les bénéfices ou les pertes au jour 1 sont enregistrés immédiatement dans le Compte de résultat. Lorsque la détermination de la juste valeur ne repose pas sur des paramètres d’évaluation observables, le bénéfice ou la perte au jour 1 doit être inscrit dans le Compte de résultat sur la durée à courir.
Actifs financiers détenus jusqu’à leur échéance (held to maturity, HtM). — Pour être classé dans la catégorie des actifs financiers détenus jusqu’à leur échéance (HtM), l’actif financier doit être non dérivé, à paiements fixes ou déterminables, et à échéance fixe. Par ailleurs, l’actif financier doit être acquis dans l’intention et avec la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Au sein du groupe Helaba, aucun instrument n’est affecté à cette catégorie d’actif financier.
Actifs financiers disponibles à la vente (Available for Sale, AfS). — La catégorie des actifs financiers disponibles à la vente (AfS) comprend tous les actifs financiers non dérivés qui n’entrent pas dans l’une des catégories précédentes. Pour Helaba, il s’agit en particulier d’obligations, d’actions, d’autres titres rémunérés à taux variable et de participations. Les instruments financiers disponibles à la vente (AfS) sont affectés aux immobilisations financières. Par principe, ils sont valorisés à leur juste valeur comme cela est expliqué à la Note (5). Si celle-ci ne peut être calculée de manière fiable pour des instruments de capitaux propres, l’évaluation est faite au coût d’acquisition diminué des éventuelles dépréciations. C’est le cas lorsqu’on ne dispose pas de prix issus de marchés actifs et lorsque les facteurs pertinents pour les modèles d’évaluation ne peuvent être déterminés de manière fiable.
Le résultat de l’évaluation à la juste valeur est comptabilisé – après prise en compte des impôts différés – dans les autres éléments du résultat global (OCI), à un poste séparé dans les capitaux propres (réserve de réévaluation). En cas d’application de la comptabilité de couverture, la partie du résultat d’évaluation imputable au risque couvert est enregistrée dans le résultat net des opérations de couverture.
Si la juste valeur d’un actif menace d’être durablement inférieure au coût amorti en raison d’une dépréciation liée à une dégradation de la qualité du crédit, la réserve de réévaluation est ajustée du montant de la dépréciation ; la valeur de réajustement étant imputée au Compte de résultat dans le résultat net des immobilisations financières. La reprise de dépréciations sur des instruments de dette est enregistrée dans le Compte de résultat, tandis que la reprise de dépréciations sur des instruments de capitaux propres évalués à leur juste valeur est enregistrée dans les autres éléments du résultat global (OCI). Les dépréciations passées pour des instruments de capitaux propres évalués à leur coût d’acquisition ne sont pas reprises. Les critères requis pour établir une dépréciation tiennent compte à la fois du facteur temps et des composantes de valorisation.
Les revenus d’intérêts sur des titres (y compris les primes et les escomptes amortis) ainsi que le versement de dividendes sur des actions ou d’autres participations sont comptabilisés dans les revenus nets d’intérêts. En cas de cession d’un actif financier, le résultat cumulé figurant dans la réserve de réévaluation est liquidé et reclassé dans le résultat net des immobilisations financières.
Autres passifs financiers (Other Liabilities, OL). — La catégorie des autres passifs financiers (OL) comprend les passifs financiers qui ne sont pas affectés à la catégorie des passifs financiers évalués à leur juste valeur par résultat (aFV). L’évaluation s’effectue au coût amorti. Les éventuels primes ou escomptes sont amortis à taux constant effectif sur toute la durée résiduelle et enregistrés au Compte de résultat dans les revenus nets d’intérêts. Les valeurs comptables sont imputées au bilan aux postes Dettes auprès des établissements de crédit, Dettes auprès des clients, Dettes titrisées et Capital subordonné. Les dettes commerciales figurent dans les Autres passifs.
Dans le cadre de la comptabilité de couverture, les valeurs comptables des passifs, qui constituent les éléments couverts dans des opérations de microcouverture de juste valeur, sont ajustées en fonction des changements de juste valeur correspondant au risque couvert.
Comptabilisation des anomalies d’intérêt. — Les anomalies d’intérêt (intérêts négatifs sur actifs financiers ou intérêts positifs sur passifs financiers) sont représentées sous forme de tableau à la Note (24). Helaba comptabilise les intérêts positifs sur passifs financiers dans les produits d’intérêts et les intérêts négatifs sur actifs financiers dans les charges d’intérêts. Les flux de trésorerie, résultant d’anomalies d’intérêts sur les dérivés, sont comptabilisés au total soit dans les produits d’intérêts, soit dans les charges d’intérêts, de même que la compensation des flux de trésorerie par dérivé réalisée dans un environnement de taux normal.
(5) Juste valeur des instruments financiers :
La juste valeur est le montant auquel un actif pourrait être échangé ou un passif éteint entre des parties bien informées, consentantes et indépendantes agissant dans des conditions de concurrence normale (hors règlement d’urgence).
Méthodes d’évaluation. — Concernant les méthodes d’évaluation, le groupe opère une distinction entre l’estimation de valeur des instruments financiers effectuée directement à partir des cotations observées sur les marchés actifs et celle reposant sur des méthodes d’évaluation courantes. Dans ce contexte, c’est en principe le marché dont l’activité est la plus intense parmi ceux auxquels Helaba a accès qui est considéré comme pertinent (marché principal). Si aucun marché principal n’est défini pour certains instruments financiers, on fait appel au marché le plus favorable.
La juste valeur des instruments financiers cotés sur les marchés actifs est calculée sur la base des cotations. Un marché est considéré comme actif si le commerce des instruments financiers correspondants ou similaires est suffisamment important et fréquent, permettant ainsi de relever régulièrement les prix du marché.
S’agissant des instruments financiers pour lesquels, au jour de référence, aucune cotation sur un marché actif n’est disponible ou si on ne peut se référer à aucune cotation d’instruments financiers similaires sur les marchés actifs pour le calcul de la valeur, la juste valeur est calculée au moyen de méthodes d’évaluation courantes reconnues. La valorisation est réalisée sur la base de la structure des flux de trésorerie en tenant compte des flux de trésorerie, des taux d’actualisation et de la volatilité futurs estimés. On utilise à cet effet des techniques de modélisation comme les flux de trésorerie actualisés ou des modèles d’évaluation courants pour les options. Pour des instruments financiers plus complexes, on a recours à des modèles différenciés, qui reposent sur des paramètres plus complexes, comme les corrélations.
Les paramètres saisis pour les modèles sont généralement observables sur le marché. Si les informations de marché ne sont pas observables pour les paramètres de modèle nécessaires, elles sont déduites d’autres sources d’information pertinentes par exemple les prix pour des transactions similaires ou des données historiques.
Le tableau ci-après présente une vue d’ensemble des modèles d’évaluation utilisés pour les instruments financiers :
Instruments financiers |
Modèles d’évaluation |
Paramètres significatifs |
---|---|---|
Swaps de taux d’intérêt et options sur taux d’intérêt |
Méthode des flux de trésorerie actualisés, modèle Black, modèle fonctionnel de Markov, SABR, modèle de réplication, modèle de copule bivariée |
Courbes de taux, volatilité des taux, corrélations |
Futures sur taux d’intérêt |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Courbes de taux |
Futures sur devises |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Taux de change, courbes de taux |
Options sur actions/indices |
Modèle Black, modèle de volatilité locale |
Valeur des actions, courbes de taux, volatilité des titres, dividendes |
Options sur devises |
Modèle Black, modèle skew barrier |
Taux de change, courbes de taux, volatilité des changes |
Options sur matières premières |
Modèle Black, Turnbull/Wakeman |
Cours des matières premières, courbes de taux, volatilité |
Dérivés sur crédit |
Modèle Black |
Courbes de taux, écarts de crédit, corrélations |
Transactions sur marché monétaire |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Courbes de taux |
Opérations de mise en pension de titres |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Courbes de taux |
Crédits semi-obligataires |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Courbes de taux, écarts de crédit |
Titres, futures sur titres |
Méthode des flux de trésorerie actualisés |
Courbes de taux, écarts de crédit, cours des titres |
En cas de droits acquis au titre de contrats d’assurance vie à capital différé, la juste valeur est calculée sur la base de la valeur de rachat indiquée par la société d’assurance et réajustée en fonction des versements et d’autres variations de valeur survenues jusqu’à la date de clôture.
Ajustements de valeur. — Un autre pan du processus d’évaluation réside pour partie dans les ajustements de valeur obligatoires.
Lors de l’évaluation d’instruments financiers sur la base de modèles, une incertitude existe quant au choix du modèle approprié selon la complexité de l’instrument financier, le cas échéant de son implémentation numérique ainsi que de son paramétrage/calibrage. Ces incertitudes sont prises en compte lors de l’évaluation selon le principe de la juste valeur par des ajustements de modèle (model adjustments), qui se divisent eux-mêmes en ajustements pour insuffisance (deficiency adjustments) et en ajustements pour complexité (complexity adjustments).
Un ajustement pour insuffisance (deficiency adjustment) sert à représenter l’incertitude de l’évaluation, qui résulte du recours à un modèle d’évaluation. Une incertitude relative au modèle existe lorsque l’on utilise un modèle qui n’est pas (ou plus) conforme aux conditions du marché ou lorsque les imprécisions sont fondées sur un processus de calibrage ou une implémentation technique inadéquats. Les ajustements pour complexité (complexity adjustments) sont envisagés lorsque, s’agissant du modèle à utiliser, aucun consensus ne peut être formulé à partir du marché ou lorsque le paramétrage du modèle ne provient pas explicitement de données du marché. Dans ces cas, on parle de risque de modèle. La décote provenant des différents ajustements est prise en compte sous la forme d’une réserve de modèle.
En principe, les dérivés sont actuellement évalués sans risque dans les systèmes de front office, ce qui signifie que l’on suppose explicitement que les contreparties respectives subsistent jusqu’au règlement définitif des transactions en cours. Ce que l’on nomme ajustement de la valeur de crédit (Credit Value Adjustment – CVA) reflète le risque de pertes calculé, auquel le groupe est exposé vis-à-vis de ses contreparties pour une valeur de marché positive de son point de vue. Si la contrepartie est défaillante, seule une fraction de la valeur de marché des transactions en cours est réalisée en cas de procédure d’insolvabilité ou de liquidation (recovery rate). L’exposition au fil du temps est évaluée à l’aide d’une simulation de Monte-Carlo. L’ajustement positif (Debit Value Adjustment – DVA) reflète le CVA et se définit comme la part de la valeur de marché négative (du point de vue du groupe) qui serait perdue en cas de défaut de la contrepartie. Le montant résultant des ajustements CVA et DVA est pris en compte sous la forme d’un ajustement de valeur.
Les ajustements de l’évaluation fondés sur des aspects liés au refinancement (Funding Valuation Adjustments, FVA) sont nécessaires pour prendre en compte les coûts de financement implicites du marché dans l’évaluation des instruments financiers dérivés. La couverture répétée de dérivés clients non garantis par le biais de dérivés de couverture garantis, conclus sur le marché interbancaire, engendre des coûts de financement. Alors que le volume à financer est défini à partir d’une simulation de couverture, les taux de refinancement sont appliqués de façon glissante à l’Euribor (Euro Interbank Offered Rate). L’évaluation CVA/DVA a lieu de manière similaire des deux côtés ; c’est-à-dire que l’on tient compte aussi bien des ajustements (Funding Benifit Adjustments – FBA) de couvertures négatives que des ajustements (Funding Cost Adjustments – FCA) de couvertures positives.
Validation et contrôle. — Le processus d’évaluation est soumis à une validation et à un contrôle permanents. Une partie de l’évaluation non commerciale des positions dans les activités de banque transactionnelle consiste à garantir l’adéquation des méthodes ou des modèles utilisés pour l’évaluation.
Les nouveaux modèles d’évaluation sont en principe soumis à une validation initiale complète avant leur première utilisation. Les modèles d’évaluation sont régulièrement contrôlés en fonction du degré d’exposition ainsi que de la qualité marchande et de la complexité du modèle utilisé. De plus, des examens exigés par les circonstances sont pratiqués, par exemple lorsque d’importantes modifications de méthodes sont entreprises.
Dans le cadre de l’examen non commercial des paramètres d’évaluation (Independent Price Verification), on s’assurera en outre de la conformité au marché des paramètres utilisés pour les instruments financiers à évaluer.
(6) Classement des niveaux d’évaluation :
Niveau 1 : Le meilleur indicateur pour la juste valeur des instruments financiers est la valeur du marché. S’il existe un marché actif, les valeurs de marché observables sont utilisées pour mesurer les instruments financiers inscrits au bilan à leur juste valeur. Il s’agit généralement des cours de bourse ou du prix sur le marché interbancaire. Ces justes valeurs relèvent du niveau 1.
Niveau 2 : S’il n’existe aucun prix du marché observable pour un instrument financier, l’évaluation s’effectue au moyen de cotations de prix sur des marchés actifs pour des instruments financiers similaires. Si ces données de comparaison sont également indisponibles, l’évaluation s’effectue au moyen de méthodes d’évaluation reconnues, toutes les données d’entrée importantes reposant sur des données de marché observables et provenant de sources externes. Généralement, ces méthodes d’évaluation sont utilisées pour les dérivés de gré à gré (y compris les dérivés de crédit) et les instruments financiers évalués à leur juste valeur et non négociés sur un marché actif. Dans ce cas, les justes valeurs relèvent du niveau 2.
Niveau 3 : Lorsque les paramètres d’entrée principaux ne peuvent être observés directement sur le marché, le calcul de la juste valeur se fonde sur des hypothèses réalistes reposant sur les conditions du marché. Cette méthode d’évaluation constitue en particulier la base pour les produits (dérivés) à structure complexe fondés sur des paniers sous-jacents, pour lesquels des corrélations non directement observables sur le marché constituent un facteur d’évaluation essentiel. Si aucun prix du marché n’est disponible pour des instruments financiers non dérivés, ce sont les prix des arrangeurs qui sont utilisés. L’évaluation des participations non cotées en bourse enregistrées à leur juste valeur ainsi que l’examen de dépréciation du goodwill reposent également sur des paramètres d’entrée non observables, notamment sur les plus-values dégagées par rapport aux prévisionnels établis par l’entreprise. Pour les biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier, les justes valeurs sont calculées sur la base des rendements et charges attendus, relevant ainsi du niveau 3 également.
(7) Compensation des actifs et des passifs financiers. — Conformément à la norme IAS 32, on peut effectuer la compensation d’un actif et d’un passif financiers, et faire état du montant net au bilan, pour autant que l’on dispose d’un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés, droit pouvant être exercé à tout moment, et que l’on entend soit régler le montant net, soit réaliser l’actif et régler le passif simultanément. Le droit juridiquement exécutoire doit s’inscrire dans le cadre de l’activité normale de ladite entité et ne pas dépendre de la survenance d’un événement futur. La nature et l’étendue de la compensation des actifs et des passifs financiers sont détaillées à la Note (62). Cette même Note fait état des options conditionnelles de compensation qui ne remplissent pas les spécifications de la norme IAS 32.
(8) Comptabilité de couverture. — La norme IAS 39 définit l’ensemble des règles qui régissent l’inscription au bilan des opérations de couverture, à savoir la comptabilisation des instruments de couverture (en particulier les dérivés) et des éléments couverts correspondants.
Le groupe Helaba souscrit des dérivés à la fois à des fins de transaction et à des fins de couverture. Lorsque des dérivés sont clairement utilisés pour couvrir des risques sur des opérations qui ne sont pas menées à des fins de transaction, et que ces dérivés ne sont pas classés dans la catégorie des instruments évalués à leur juste valeur par résultat (aFV), la norme IAS 39 prévoit, sous certaines conditions, l’application de règles spéciales pour la comptabilité de couverture.
Au début de la relation de couverture, il convient de documenter à la fois l’opération de couverture et les objectifs et stratégies de gestion des risques du groupe ainsi que la méthode de mesure de l’efficacité prospective et rétrospective de la couverture. Il convient en particulier de préciser l’opération de base à couvrir, le risque à couvrir et l’instrument de couverture.
En outre, l’IAS 39 précise que la couverture doit être efficace. À ce titre, il convient de contrôler régulièrement l’efficacité de la couverture. Une relation de couverture est considérée comme efficace lorsque, aussi bien au moment de sa désignation que pendant toute sa durée, les variations de valeur de l’élément couvert sont largement compensées par celles de l’instrument de couverture (test d’efficacité prospective ou présomption d’efficacité) et que les résultats courants se situent dans une fourchette comprise entre 80 % et 125 % (test d’efficacité rétrospective). Si une relation de couverture s’avère ne plus être efficace, elle est liquidée. Si, au terme de la relation de couverture, l’élément couvert continue de figurer au bilan, les ajustements de la valeur comptable de l’élément couvert porteur d’intérêts appliqués sur la durée de la couverture sont imputés sur l’échéance résiduelle de l’élément concerné et enregistrés dans les revenus nets d’intérêts.
Le groupe Helaba a recours à la comptabilité de microcouverture de juste valeur pour compenser les variations de juste valeur des éléments couverts (entraînées par les variations de taux d’intérêt) par les variations de valeur des dérivés utilisés pour la couverture. Sont notamment soumis à ce type de risque de marché lié aux taux d’intérêt les opérations d’émission et les opérations de crédit du groupe ainsi que les titres à revenus fixes du portefeuille de placement de trésorerie. Les instruments de couverture utilisés par Helaba sont exclusivement des swaps de taux d’intérêt ainsi que les swaps de taux d’intérêt multidevises répondant aux exigences de la comptabilité de couverture.
Conformément aux règles de comptabilité de couverture de juste valeur, les dérivés utilisés à des fins de couverture sont comptabilisés à leur juste valeur et imputés au bilan aux postes Valeurs de marché positives ou négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction. Pour les éléments couverts qui, sans comptabilité de couverture, devraient être enregistrés au coût amorti, les variations de valeur de l’élément couvert imputables au risque couvert entraînent un ajustement de la valeur comptable correspondante. La variation de la juste valeur de l’élément couvert imputable au risque couvert est enregistrée au Compte de résultat dans le résultat net des opérations de couverture, avec une contre-écriture passée pour l’instrument de couverture correspondant.
La couverture des risques de change s’effectue au moyen d’instruments financiers non dérivés. Ces risques sont couverts pour des participations classées dans les actifs disponibles à la vente (AfS) et pour une participation nette dans une entité étrangère. Les plus-values et moins-values liées à l’écart de conversion de devise sur les opérations de couverture sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global et enregistrées dans la réserve de conversion de devises.
Valeurs de marché positives et négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction. — Ces postes permettent d’enregistrer les dérivés du groupe Helaba qui ne sont pas détenus à des fins de transaction. Il s’agit notamment des dérivés désignés comme instruments de couverture pour une microcouverture de juste valeur. En outre, ces postes enregistrent les dérivés utilisés dans le cadre de la gestion de couverture aux fins de couverture économique, pour lesquels la conformité aux exigences de la comptabilité de couverture selon l’IAS 39 n’est toutefois pas documentée (couverture économique). Les valeurs de marché positives sont inscrites à l’actif, et les valeurs de marché négatives au passif.
Le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction est enregistré, en fonction de leur utilisation, dans le résultat net des opérations de couverture ou dans le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur. Les produits et charges courants de ces dérivés sont enregistrés dans les revenus nets d’intérêts.
(9) Produits structurés. — Les produits structurés désignent les contrats qui se composent d’un contrat de base (contrat hôte) et d’un ou plusieurs instruments financiers dérivés incorporés. Un dérivé incorporé fait partie intégrante du produit structuré et ne peut être négocié séparément.
Sous certaines conditions, la norme IAS 39 exige que les dérivés incorporés soient séparés des contrats hôtes correspondants (bifurcation) et soient traités comme des dérivés indépendants à des fins de comptabilité, sauf si le produit structuré est entièrement évalué à sa juste valeur dans le Compte de résultat.
Dans le groupe Helaba, les instruments financiers non détenus à des fins de transaction, soumis à une obligation de séparation des dérivés incorporés, sont comptabilisés séparément. Sinon, l’option de la juste valeur est utilisée pour le produit structuré dans son ensemble.
(10) Garanties financières. — Une garantie financière est un contrat par lequel le garant s’engage à effectuer un paiement donné pour indemniser le bénéficiaire de la garantie en cas de perte liée à la défaillance d’un débiteur qui n’honorerait pas les obligations contractuelles de paiement d’un instrument de dette. L’engagement né d’une garantie financière est enregistré au moment de la conclusion du contrat. Les garanties financières pour lesquelles Helaba est le garant sont comptabilisées à leur juste valeur. La juste valeur est de zéro si les paiements attendus (valeur actualisée de l’engagement) équivalent aux versements de primes payés à terme échu et aux conditions du marché (valeur actualisée des primes). Lors de la réévaluation d’une garantie financière, une provision est constituée pour risques de perte pouvant survenir en cas d’exercice de la garantie financière.
En outre, les garanties financières pour lesquelles l’option de la juste valeur a été appliquée à la première comptabilisation sont comptabilisées à la juste valeur tant lors de l’évaluation initiale que lors des réévaluations ultérieures. Le résultat de la réévaluation est comptabilisé dans le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur.
(11) Opérations de pension livrée et de prêt-emprunt de titres. — Le groupe Helaba réalise des opérations de pension livrée (une vente de titres au comptant suivie d’un rachat à terme à une date et à un prix convenus d’avance) à la fois en qualité de vendeur de titres (mise en pension, repo) et en qualité d’acheteur de titres (prise en pension, reverse repo).
Les opérations de mise en pension (repo) sont des contrats de vente à réméré sur obligation selon lesquels un vendeur transfère des titres qui lui appartiennent à un acheteur contre paiement d’un montant déterminé. Le contrat de vente à réméré prévoit par ailleurs que l’acheteur doit restituer au vendeur, à une date ultérieure déterminée, les titres qui ont été mis en pension (ou des titres de même nature) contre versement d’un montant convenu à l’avance.
Étant donné l’obligation impérative de restitution des titres par l’acheteur, les titres ne sont pas sortis des états comptables du vendeur. Ils continuent de figurer dans les états comptables consolidés dans la catégorie d’actifs dont ils relèvent selon la norme IAS 39, et sont affectés aux actifs détenus à des fins de transaction ou au portefeuille de placements financiers (immobilisations financières). Selon le même principe comptable, les titres pris en pension par le groupe Helaba (reverse repo) ne figurent pas dans les états comptables consolidés car, d’un point de vue économique, la prise en pension ne constitue pas une entrée d’actif.
Si des opérations de mise en pension sont conclues à des fins de transaction, les flux entrants de trésorerie sont évalués à leur juste valeur et comptabilisés en tant que dette dans les passifs détenus à des fins de transaction. La différence entre le paiement reçu et l’engagement de remboursement est enregistrée en tant que résultat d’évaluation dans le résultat net du portefeuille de transaction. Les opérations d’open market, dont la finalité est la gestion de la liquidité bancaire, sont comptabilisées en tant que dettes auprès des établissements de crédit. Les paiements d’intérêts convenus sont enregistrés dans les revenus nets d’intérêts.
Inversement, les flux sortants de trésorerie sur les opérations de prise en pension, pour autant qu’elles soient effectuées à des fins de transaction, sont enregistrés en tant que créances dans les actifs détenus à des fins de transaction et évalués en conséquence. Comme dans le cas des opérations de mise en pension, le résultat d’évaluation est enregistré dans le résultat net du portefeuille de transaction, conformément à leur finalité.
Il convient de distinguer les opérations de pension livrée des opérations de prêt-emprunt de titres, dans lesquelles le groupe Helaba intervient à la fois en qualité de prêteur et d’emprunteur.
Dans le cas des opérations de prêt-emprunt, les titres sont prêtés pour une période limitée, l’emprunteur s’engageant à restituer au prêteur à une date convenue des titres de même nature, de même qualité et dans la même quantité. Il s’agit d’un prêt à usage (commodat) au sens du § 607 du Code civil allemand (Bürgerliches Gesetzbuch – BGB). Les titres prêtés à l’emprunteur restent affectés au portefeuille de titres du prêteur (actifs détenus à des fins de transaction, immobilisations financières) et sont évalués en fonction de la catégorie d’actif dont ils relèvent. L’emprunteur ne procède à aucune comptabilisation ni évaluation comptable des titres empruntés.
Les garanties en numéraire qui ont été apportées pour les opérations de prêt-emprunt de titres sont comptabilisées dans les créances, et les garanties en numéraire qui ont été obtenues sont comptabilisées dans les dettes. Les garanties sous forme de titres apportées par le groupe Helaba continuent à être comptabilisées selon la méthode comptable choisie initialement.
Les produits et charges des opérations de prêt-emprunt de titres sont imputés au résultat net du portefeuille de transaction, pour autant qu’elles sont conclues à des fins de transaction. Si ce n’est pas le cas, les montants sont affectés aux revenus nets d’intérêts.
Les dettes liées à des ventes à découvert de titres empruntés sont enregistrées à leur juste valeur dans les passifs détenus à des fins de transaction.
(12) Comptabilisation des contrats de location. — Une opération de crédit-bail est classée comme leasing opérationnel lorsque l’essentiel des avantages et des risques économiques liés à l’actif loué est imputable au crédit-bailleur. À l’inverse, lorsque l’essentiel des avantages et des risques économiques liés à l’actif loué est imputable au crédit-preneur, l’opération de crédit-bail est classée comme leasing financier.
Les opérations de crédit-bail dans lesquelles le groupe Helaba est le crédit-bailleur. — Lorsque le groupe Helaba conclut des opérations de leasing opérationnel, l’actif loué reste la propriété économique de la société du groupe. Les actifs loués sont comptabilisés au bilan consolidé parmi les immobilisations corporelles ou parmi les biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier (immeubles de placement). L’inscription au bilan des actifs loués s’effectue selon les principes applicables pour ces catégories d’actifs. Les produits des contrats de crédit-bail sont enregistrés de manière linéaire tout au long de la durée du contrat et affectés aux autres produits d’exploitation. Pour les opérations de location-financement (leasing financier), une créance vis-à-vis du crédit-preneur est enregistrée à concurrence de la valeur nette de l’investissement à la conclusion du contrat aux postes Prêts et créances sur des clients ou Créances sur des établissements de crédit. Les loyers sont ventilés entre la composante d’intérêts enregistrée dans le Compte de résultat et la composante d’amortissement affectée au remboursement du principal. La composante d’intérêt est imputée aux revenus nets d’intérêts.
Les opérations de crédit-bail dans lesquelles le groupe Helaba est le crédit-preneur. — Les loyers versés au titre des contrats de leasing opérationnel (location simple) sont enregistrés dans les charges de gestion administrative. En 2016, aucun contrat de crédit-bail dans lequel Helaba est crédit-preneur n’est classé comme leasing financier (location-financement).
(13) Conversion des états comptables établis en devises étrangères
La conversion des opérations libellées en devises étrangères dans les états comptables des sociétés consolidées et la conversion des états comptables des établissements à l’étranger dont la monnaie fonctionnelle diffère de la monnaie de référence s’effectuent selon les règles de la norme IAS 21.
Tous les éléments monétaires libellés en devises étrangères et les instruments de capitaux propres évalués à leur juste valeur en devises étrangères (actions, participations) sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture. Les éléments non monétaires évalués au coût amorti (par exemple les immobilisations corporelles) sont convertis au cours de change en vigueur à la date de la transaction. Les écarts de change sont enregistrés dans le Compte de résultat, exception faite des écarts liés à des instruments de capitaux propres évalués à leur juste valeur qui sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global.
Pour convertir les états comptables établis en devises étrangères des établissements consolidés (filiales, succursales), la méthode temporelle est tout d’abord utilisée pour convertir de la devise étrangère dans la monnaie fonctionnelle lorsque ces devises sont différentes. Les chiffres sont ensuite convertis dans la monnaie de référence pour l’établissement des états comptables et financiers (l’euro) selon la méthode du cours de clôture modifiée. Selon cette méthode, tous les actifs et passifs monétaires et non monétaires sont convertis dans la devise de référence des états comptables au cours de référence de la BCE à la date d’établissement du bilan. Les produits et charges de la période de référence sont convertis au cours moyen de la période. Tous les écarts de change sont enregistrés dans les capitaux propres (réserve de conversion de devises) jusqu’à la sortie du périmètre de consolidation ou la cessation d’activité de l’établissement implanté à l’étranger.
(14) Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit. — Pour les risques afférents aux opérations de crédit inscrites au bilan, des provisions spécifiques, des provisions évaluées à l’échelle du groupe et des provisions de portefeuilles de crédits sont constituées.
À chaque date de clôture du bilan, le groupe Helaba procède à un test de dépréciation des instruments financiers relevant de la catégorie des prêts et créances (LaR). Tous les prêts et créances d’importance significative sont soumis à un examen spécifique. En cas d’indice objectif d’une dépréciation, une provision est calculée en conséquence.
Les principaux indicateurs de dépréciation sont les suivants :
— un retard de paiement de plus de 90 jours ;
— un découvert non autorisé de plus de 90 jours ;
— une restructuration de prêt en raison de la dégradation de la notation du débiteur (solvabilité) ;
— l’introduction d’une procédure d’exécution forcée ;
— l’existence de conditions justifiant l’ouverture ou la mise en œuvre d’une procédure collective ou d’une déclaration de surendettement ;
— l’introduction d’une procédure de sursis concordataire (report des échéances de dettes).
Il convient de constituer une provision pour risque de crédit lorsqu’il est probable que tous les versements d’intérêts ainsi que toutes les échéances de remboursement du capital (amortissement) qui ont été convenus par voie contractuelle ne seront pas honorés. Le montant de la provision correspond à la différence entre la valeur comptable et le montant réalisable de la créance. Le montant réalisable correspond quant à lui à la valeur courante des flux de trésorerie attendus, en incluant le recouvrement de la garantie, le cas échéant. La décote des flux de trésorerie estimés se fonde sur le taux d’intérêt effectif initial de la créance. Pour les créances à taux variable, c’est le taux courant qui s’applique.
Ces portefeuilles incluent des créances avec des structures de risques similaires et sont évalués selon une méthode uniforme. Si les paiements attendus restent inchangés, la valeur actualisée est réévaluée en raison de la désactualisation (unwinding) de la décote des flux de trésorerie sur la durée de la créance. Le montant de cette désactualisation fait partie des revenus d’intérêts. La constitution ou la reprise de provisions est enregistrée au Compte de résultat dans les provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit. Ces provisions représentent les écarts entre les flux de trésorerie effectifs et les flux de trésorerie attendus, les variations des flux de trésorerie attendus à venir et les changements de taux d’intérêt variables depuis la précédente date de clôture. Les effets de change (variations de taux de change) sont également enregistrés dans le Compte de résultat.
Les créances considérées comme non significatives, pour lesquelles il n’y a pas d’indice de dépréciation, sont regroupées dans des portefeuilles aux contours limités. Des données relatives à la mesure des risques de crédit, notamment les montants soumis à des risques de défaut, les garanties et les probabilités historiques de défaut, sont intégrées au calcul des provisions forfaitaires à l’échelle du groupe. Le risque-pays est factorisé de manière implicite dans le calcul. Des provisions sur des portefeuilles de crédits sont également constituées selon cette méthodologie. Ces provisions sont comptabilisées pour les créances et les prêts pour lesquels il n’y a pas d’indice objectif de dépréciation ou dont l’analyse individuelle ne fait apparaître aucune obligation de dépréciation. La provision de portefeuille sert à couvrir les dépréciations de valeur qui pourraient exister, mais qui ne sont pas encore identifiées. Dans ce cas, les pertes anticipées sont multipliées par des facteurs tenant compte de la période entre la survenance et l’identification de la dépréciation.
Les provisions pour dépréciation de créances inscrites au bilan figurent expressément sous la forme d’une dépréciation de la valeur des créances détenues sur les établissements de crédit et de la valeur des prêts et créances sur des clients. Les provisions pour risques sur des opérations hors bilan (passifs éventuels et accords de crédit irrévocables) sont comptabilisées comme des provisions séparées pour risques sur des opérations de crédit. La procédure de détermination du montant de la provision correspond largement à celle utilisée pour les opérations de crédit inscrites au bilan. Toutefois, il est tenu compte dans ce cas de la probabilité de tirer le prêt ou d’utiliser le montant de la créance.
Les créances irrécouvrables pour lesquelles aucune provision n’a été constituée sont passées en perte dès que leur caractère irrécouvrable est constaté. Les montants recouverts ultérieurement sur des créances qui ont été passées en perte sont enregistrés dans le Compte de résultat. L’inscription directe en perte ou les montants recouverts ultérieurement sur des créances qui ont été passées en perte sont comptabilisés dans les provisions pour dépréciation de créance et risques de crédit dans le Compte de résultat.
(15) Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier. — Les biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier (immeubles de placement) sont des actifs immobiliers détenus pour générer des revenus locatifs sur le long terme et/ou des plus-values immobilières.
Pour classer les biens immobiliers à usage mixte, à savoir les biens dont la surface est en partie donnée en location et en partie occupée par Helaba pour son usage propre, il convient de s’assurer que les différents lots du bien immobilier peuvent être vendus ou loués séparément ou de vérifier qu’il existe un marché actif permettant de commercialiser ces lots. Si l’usage économique du bien immobilier ne peut pas être scindé en plusieurs lots, le bien immobilier est classé dans la catégorie des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier (immeubles de placement) lorsque la surface affectée à un usage propre par le groupe est mineure par rapport à la surface totale. Les biens immobiliers essentiellement affectés à un usage propre par le groupe sont comptabilisés dans les immobilisations corporelles, selon les règles comptables de la norme IAS 16.
Les biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier sont enregistrés au coût d’acquisition amorti ou au coût de construction amorti. Les coûts d’acquisition ou de construction subséquents ne sont enregistrés à l’actif que s’ils génèrent un avantage économique supplémentaire. En revanche, les coûts d’entretien sont passés directement en charges. Les coûts d’emprunt sont enregistrés à l’actif en tant que composante du coût d’acquisition ou de construction dans les conditions prévues par la norme IAS 23. Les bâtiments sont amortis selon un plan d’amortissement linéaire sur toute la durée d’utilisation économique. L’approche par composant s’applique lorsque des composants essentiels présentent des durées d’utilisation économique extrêmement différentes.
La durée d’utilisation économique d’un bien immobilier varie en fonction de sa destination. Les durées d’utilisation économique applicables sont les suivantes :
Immeubles d’habitation et bâtiments à usage commercial |
40 à 80 ans |
Immeubles de bureaux, locaux et bâtiments professionnels |
40 à 60 ans |
Immeubles à usage spécifique |
20 à 60 ans |
Les dépréciations sortant de ce cadre font l’objet d’amortissements exceptionnels. Des reprises sont opérées lorsque le motif d’amortissement exceptionnel ne s’applique plus.
Les loyers, les plus-values et moins-values de cession ainsi que les amortissements et autres charges directement imputables aux biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier sont enregistrés au poste Autre résultat d’exploitation.
Les valeurs de marché des biens immobiliers figurant à la Note (44) sont déterminées selon une méthodologie reconnue à l’international. La grande majorité des biens détenus par le groupe (immeubles d’habitation, bâtiments à usage professionnel, parkings et places de stationnement et terrains non bâtis) est évaluée par des experts indépendants qui se réfèrent aux prix du marché pour déterminer la valeur des biens. Ces experts utilisent généralement la méthode des flux de trésorerie actualisés selon laquelle les justes valeurs sont déterminées sur la base de la valeur de capitalisation des revenus locatifs actuels réalisables sur le long terme, pondérée des coûts de gestion et du taux de vacance prévisionnel.
À des fins d’évaluation, les biens immobiliers sont classés en fonction de leur localisation et de leur nature et regroupés en clusters (catégories de biens). Cette classification se fait selon plusieurs paramètres : le marché (macro-localisation), l’implantation (micro-localisation), la nature du bien et la qualité des flux de trésorerie. Ainsi, les biens sont regroupés dans des catégories homogènes qui se distinguent par la situation du bien et la qualité de l’entité en charge de sa gestion, et donc des risques encourus.
Les critères suivants ont été appliqués pour la valorisation des catégories de biens :
— Taux annuels d’augmentation des loyers ;
— Charges d’exploitation non récupérables ;
— Taux de vacance effectifs ;
— Taux d’actualisation et de capitalisation.
Les critères suivants ont été appliqués aux biens immobiliers :
— Détermination des loyers courants du marché à la date d’évaluation ;
— Calcul des coûts d’entretien, de gestion et autres charges ;
— Évolution des loyers au m² en extrapolant les loyers du marché et les loyers actuels ;
— Évolution des taux de vacance sur la base d’hypothèses spécifiques à certaines catégories de biens (clusters) par rapport à un objectif de taux de vacance ;
— Évolution des coûts d’entretien, de gestion, des charges non récupérables, des autres charges ainsi que, le cas échéant, des taxes applicables.
Les flux de trésorerie sont déterminés en deux étapes. Tout d’abord, un prévisionnel détaillé sur dix ans, période durant laquelle les entrées de trésorerie dégagées sur les loyers actuels sont réduites en appliquant le taux actuel de vacance sur la première année, puis en extrapolant des taux de vacance pour les années à venir (années deux à dix). Le montant ainsi déterminé, diminué des coûts de gestion, des charges non récupérables, des coûts d’entretien et de remise en état ainsi que des taxes foncières, donne les flux de trésorerie disponibles avant impôts et service de la dette. La onzième année, une cession hypothétique de l’immeuble est extrapolée, le prix de cession constituant alors la valeur résiduelle. La somme totale des valeurs actualisées des flux de trésorerie dégagés sur un horizon prévisionnel détaillé et de la cession hypothétique du bien constitue la juste valeur de l’actif immobilier.
Le taux d’actualisation comprend un taux d’intérêt sans risque ainsi que des facteurs de majoration et de minoration pour tenir compte des risques inhérents aux biens immobiliers et à leur localisation, ainsi que des risques du marché.
(16) Immobilisations corporelles. — Sont comptabilisés dans les immobilisations corporelles les terrains et les immeubles à usage propre, le mobilier, le matériel de bureau et les équipements, les immeubles en construction (s’ils ne sont pas construits ou étendus pour une utilisation future à titre d’investissement financier) ainsi que les actifs loués à des tiers dans le cadre d’un leasing opérationnel.
Les immobilisations corporelles sont évaluées au coût d’acquisition ou de construction amorti. Le coût amorti comprend le prix d’acquisition ou de construction ainsi que tous les coûts directement imputables qui ont été engagés pour permettre l’exploitation de l’actif corporel. Les coûts d’acquisition ou de construction subséquents ne sont enregistrés à l’actif que s’ils génèrent un avantage économique supplémentaire. En revanche, les coûts d’entretien des actifs corporels sont passés directement en charge.
Les immobilisations corporelles sont amorties selon un plan d’amortissement linéaire sur toute la durée d’utilisation économique en conformité avec les dispositions légales et contractuelles applicables. L’amortissement linéaire ne s’applique pas pour les actifs économiques de faible valeur, qui sont totalement amortis l’année de leur acquisition.
Les durées d’utilisation économique escomptées sont les suivantes :
Bâtiments |
25 à 80 ans |
Mobilier et matériel de bureau, équipements divers |
1 à 30 ans |
Actifs en crédit-bail |
3 à 25 ans |
Des amortissements exceptionnels sont constitués s’il y a des indices de dépréciation et que la valeur comptable d’un actif corporel dépasse la plus haute des deux valeurs que sont la valeur d’usage et la valeur nette de cession (juste valeur diminuée des coûts de cession). Si les motifs qui justifient la constitution d’un amortissement exceptionnel ne s’appliquent plus les années suivantes, une reprise est opérée jusqu’à concurrence du coût d’acquisition ou de construction amorti.
Les amortissements ordinaires et exceptionnels des immobilisations corporelles sont enregistrés dans les charges de gestion administrative. Les plus-values et moins-values résultant des cessions d’immobilisations sont imputées au poste Autre résultat d’exploitation.
(17) Immobilisations incorporelles. — Les immobilisations incorporelles sont constituées principalement des écarts d’acquisition (goodwill), des logiciels ainsi que des actifs incorporels acquis dans le cadre d’un regroupement d’entreprises.
Le goodwill est soumis à un test de dépréciation au moins une fois par an, mais aussi en cas d’indices laissant supposer la survenance d’une dépréciation. Le test de dépréciation est réalisé pour chaque unité génératrice de trésorerie à laquelle le goodwill est affecté. Le goodwill est affecté aux groupes d’actifs identifiables qui génèrent des flux de trésorerie entrants de manière quasi indépendante des flux de trésorerie générés par les autres actifs ou groupes d’actifs et qui sont censés tirer des avantages des synergies générées par le regroupement d’entreprises. Pour déterminer si un actif ou un groupe d’actifs génère des flux de trésorerie entrants de manière quasi indépendante des autres actifs ou groupes d’actifs, divers facteurs entrent en ligne de compte, notamment la nature du contrôle exercée par la direction sur l’activité opérationnelle de l’entreprise. Dans le test de dépréciation, le montant réalisable est comparé à la valeur nette comptable de l’unité génératrice de trésorerie, en incluant les valeurs comptables du goodwill affecté. Le montant réalisable est la valeur la plus élevée entre la valeur d’usage et la juste valeur diminuée des coûts de cession. Si aucune transaction comparable n’a été réalisée récemment et si aucun prix de marché observable n’est disponible, la valeur est généralement déterminée selon un modèle de calcul de rendement permettant de calculer la valeur actualisée des bénéfices futurs escomptés. Les prévisions de résultat sont déduites des calculs prévisionnels et des hypothèses individuelles qui anticipent l’évolution de croissance des produits et des charges. Un résultat constant est calculé sur la base de l’horizon prévisionnel pour la période suivante à prendre en compte, selon le modèle de la rente perpétuelle. La valeur actualisée est calculée à l’aide des taux actuels à long terme au niveau local, en intégrant une majoration pour risque composée d’une prime de risque du marché et d’un coefficient bêta. Lorsque l’écart d’acquisition porte sur une entité ad hoc (entité à objet spécifique), la valeur actualisée peut aussi être déterminée en fonction de l’objet spécifique (actif). Un actif est déprécié lorsque la valeur comptable de l’unité génératrice de trésorerie excède le montant réalisable. Dans ce cas, la valeur de goodwill est diminuée à concurrence de l’écart constaté. La dépréciation est enregistrée au poste Autre résultat d’exploitation.
Les logiciels sont évalués au coût amorti et sont amortis généralement sur une période de trois ans. Les portefeuilles de commandes acquis sont amortis en fonction de leur durée contractuelle. Les amortissements et dépréciations de valeur des logiciels et des autres immobilisations incorporelles sont imputés aux charges de gestion administrative. Les plus-values et moins-values de cession sont enregistrées au poste Autre résultat d’exploitation.
(18) Actifs non courants détenus en vue de la vente et groupes destinés à être cédés. — Les actifs non courants détenus en vue de la vente, les filiales acquises exclusivement en vue de la revente et les groupes destinés à être cédés, selon la définition de la norme IFRS 5, ainsi que les passifs afférents doivent être présentés séparément au bilan. Dans le Compte de résultat, les produits et charges afférents aux filiales acquises exclusivement en vue de la revente, y compris la variation des impôts différés, sont affectés au résultat après impôts des activités abandonnées.
Pour pouvoir inscrire les actifs non courants et les groupes destinés à être cédés au bilan selon les dispositions de la norme IFRS 5, il faut qu’il y ait une forte probabilité de vente effective dans les douze mois.
Tant que ces conditions ne sont pas remplies, les actifs sont comptabilisés selon les règles générales de comptabilité et d’évaluation. Dès que les conditions fixées par la norme IFRS 5 sont remplies, l’évaluation s’effectue à la plus faible des deux valeurs entre la valeur comptable et la valeur de cession nette réalisable (juste valeur diminuée des coûts de la revente).
(19) Autres actifs et autres passifs. — Les autres actifs incluent les biens immobiliers détenus en vue de la vente dans le cadre de l’activité opérationnelle courante. Ces actifs comprennent les immeubles, dont la construction est achevée ou en cours, qui ont été développés et commercialisés par Helaba. L’évaluation des immeubles s’effectue à la valeur la plus faible entre les coûts d’acquisition ou de construction et la valeur de cession nette, à savoir le produit de cession réalisable estimé, diminué des coûts encore à prévoir pour l’achèvement de la construction et la vente. Les coûts d’emprunt (intérêts sur les capitaux empruntés) sont inscrits à l’actif, si les conditions applicables sont remplies. Les charges et produits liés aux biens immobiliers détenus en vue de la vente sont affectés au poste Autre résultat d’exploitation.
Les autres actifs et autres passifs regroupent également les actifs et les passifs qui, pris isolément, sont d’une importance mineure et ne peuvent pas être affectés à un autre poste du bilan.
(20) Provisions pour retraites et engagements similaires. — Le système de retraite mis en œuvre au sein du groupe Helaba comprend différents types de plans de retraite. Il existe à la fois des plans de retraite à cotisations définies (Defined Contribution Plans) et des plans de retraite à prestations définies (Defined Benefit Plans).
Dans le cas des plans à cotisations définies, des cotisations fixes sont versées à des organismes de retraite externes. Comme le groupe n’est soumis à aucun engagement de paiement autre que le versement des cotisations fixes, aucune provision n’est constituée pour ce type de plan de retraite. Les montants des cotisations versées sur l’exercice au titre des plans à cotisations définies sont enregistrés dans les charges de gestion administrative.
Dans le cas du régime à prestations définies, il existe plusieurs plans au sein de Helaba : des plans qui prévoient des engagements de prestation globale, des plans fondés sur la rémunération en fin de carrière et des plans avec un système de pension de retraite modulaire. Certains engagements de retraite sont couverts par des actifs qui constituent les actifs du régime, selon les dispositions de la norme IAS 19. Ces actifs sont compensés par les engagements de retraite. En cas d’excédent de couverture, la comptabilisation de l’actif net est limitée à la valeur actualisée des avantages économiques disponibles pendant la durée du plan de retraite ou après le règlement des engagements (plafond de l’actif). Les avantages économiques peuvent prendre la forme de remboursements par le plan de retraite ou de diminutions des cotisations futures à verser au plan.
Les engagements de retraite au titre des plans à prestations définies sont déterminés chaque année par des actuaires-experts indépendants. Ces engagements sont évalués selon la méthode des unités de crédit projetées qui se fonde sur des hypothèses biométriques, sur une extrapolation de l’augmentation des rémunérations et des pensions à venir ainsi que sur un taux de marché actualisé. Ce taux d’actualisation se fonde sur les taux des obligations de première catégorie émises par des sociétés dans la même devise avec une échéance correspondant à la durée moyenne pondérée des engagements de paiement. En Allemagne, le taux de référence tient compte d’un panier d’emprunts obligataires classés « AA », apuré des données aberrantes sur le plan statistique. Pour fixer son taux d’actualisation, Helaba se fonde principalement sur le taux recommandé par Mercer. Le taux effectivement appliqué se situe dans un intervalle de latitude de 0,5 point de pourcentage au sein duquel trois scénarios prévisibles sont calculés. En partant du taux recommandé par Mercer, on utilise le taux du scénario devant être considéré comme la meilleure estimation en tenant compte de la duration et de la recommandation d’autres actuaires. Cette approche vise à éviter les valeurs aberrantes, positives et négatives.
Conformément à la norme IAS 19, les charges de retraite au titre des prestations définies à imputer dans le Compte de résultat sont déterminées, pour l’essentiel, dès le début d’un exercice. Les charges de retraite à imputer dans le Compte de résultat comprennent principalement les intérêts nets et le coût des services rendus au cours de la période.
La composante d’intérêt nette comprend à la fois la charge de désactualisation (unwinding) sur la valeur actualisée des engagements de retraite et le produit d’intérêt généré par les actifs du régime. La composante d’intérêt nette est calculée en multipliant les engagements nets au titre des prestations définies (valeur actualisée des engagements au titre des prestations définies, diminuée de la juste valeur des actifs du régime) au début de la période par le taux d’actualisation applicable, en tenant compte de la variation des engagements nets liée aux versements de cotisations et de prestations au cours de la période. En cas d’excédent de couverture, la composante d’intérêt nette comprend également les produits d’intérêts relatifs à l’effet de plafonnement de l’actif. La charge d’intérêt est affectée aux revenus nets d’intérêts dans le Compte de résultat.
Le coût des services rendus correspond à l’augmentation des engagements de retraite au titre de l’acquisition de droits supplémentaires pour les services rendus par le personnel au cours de l’exercice ; il est affecté aux charges de gestion administrative.
Si la valeur actualisée des engagements au titre des prestations définies varie en raison de la modification ou de la réduction d’un régime, les effets qui en résultent sont enregistrés dans les charges de gestion administrative dans le Compte de résultat en tant que coûts des services passés, à la date à laquelle intervient la modification ou la réduction du régime. Les éventuels gains ou pertes liés au règlement des engagements au titre des prestations définies sont traités de la même manière.
Les écarts entre les hypothèses actuarielles en début d’exercice et l’évolution réelle au cours de l’exercice, de même que l’actualisation des paramètres d’évaluation à la fin de l’exercice, produisent des effets de réévaluation qui sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global.
Les plans à prestations définies communs à plusieurs employeurs sont traités comme des plans à cotisations définies dès lors qu’ils ne peuvent être comptabilisés comme des plans à prestations définies en raison de l’absence d’informations suffisamment fiables. Des informations complémentaires sont alors fournies sur ces plans.
(21) Autres provisions. — D’autres provisions sont constituées conformément à la norme IAS 37 si une obligation (juridique ou implicite), incombant au groupe Helaba, résultant d’un événement passé, est susceptible d’entraîner une sortie de ressources, dont le montant peut être estimé de manière fiable. Le montant ou la date de survenance de l’obligation sont incertains. Le montant de la provision correspond à la meilleure estimation possible, à la date de clôture, de la dépense qui devra être engagée pour régler l’obligation. Des provisions non courantes sont comptabilisées à leur valeur actualisée si l’effet d’actualisation est important. Les provisions sont actualisées selon un taux à la fois conforme à l’usage sur le marché et proportionné par rapport au risque encouru.
Les autres provisions comprennent également des provisions pour charges de personnel évaluées selon les dispositions de la norme IAS 19.
(22) Impôts sur les bénéfices. — Les impôts sur les bénéfices sont comptabilisés et évalués conformément à la norme IAS 12. Les actifs et passifs d’impôt exigible sont calculés aux taux d’imposition applicables à la date d’exigibilité de l’impôt.
Des actifs et des passifs d’impôt différé (impôts latents) sont comptabilisés pour tenir compte des différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et passifs, inscrits au bilan selon les normes IFRS, et la valeur dans la base fiscale correspondante. Ils sont évalués selon les taux d’imposition qui ont été arrêtés à la date de clôture et qui seront déterminants à la date où ces impôts différés seront réalisés. Des passifs d’impôt différé sont comptabilisés pour les différences temporaires qui se traduiront par des charges fiscales au moment où ces différences seront soldées. Si l’apurement des différences temporaires est susceptible de se solder par un remboursement (crédit d’impôt) et qu’il est probable que ce remboursement puisse être utilisé, c’est alors un actif d’impôt différé qui est comptabilisé. Les reports de pertes fiscales sont comptabilisés comme actif d’impôt différé uniquement si leur utilisation future peut être établie avec une probabilité suffisante. Les actifs et les passifs d’impôt différé sont compensés à condition que le type d’impôt, l’administration fiscale chargée de prélever l’impôt et l’échéance de l’impôt soient les mêmes. Les actifs et les passifs d’impôt différé ne sont pas actualisés. Les impôts différés résultant de différences temporaires sur les autres éléments du résultat global sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global et dans la réserve de réévaluation. Les actifs et les passifs d’impôt exigible et d’impôt différé sont présentés séparément dans les Notes de l’Annexe aux Comptes annuels consolidés relatives aux actifs et aux passifs au titre des impôts sur les bénéfices.
(23) Capital subordonné. — Sont affectés au capital subordonné les émissions de bons de jouissance, les dettes subordonnées, titrisées ou non titrisées, ainsi que les apports tacites qui doivent être classés dans les capitaux empruntés selon les critères de la norme IAS 32.
Les instruments financiers affectés au capital subordonné sont classés dans la catégorie des Autres passifs financiers (OL) et évalués au coût amorti. Pour éviter les incongruités comptables, une microcouverture de juste valeur ou l’option de la juste valeur est utilisée pour certaines composantes du capital subordonné.
Explications relatives au Compte de résultat :
(24) Revenus nets d’intérêts :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Intérêts perçus au titre des éléments suivants : |
|
|
Opérations de crédit et opérations sur le marché monétaire |
2 531 |
2 763 |
Titres à revenu fixe |
246 |
270 |
Dérivés de la comptabilité de couverture |
239 |
249 |
Dérivés non détenus à des fins de transaction |
879 |
1 003 |
Instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
66 |
66 |
Passifs financiers (intérêts négatifs) |
22 |
4 |
Revenus courants au titre des éléments suivants |
|
|
Actions et autres titres à revenu variable |
24 |
22 |
Parts dans des sociétés affiliées |
1 |
2 |
Participations |
14 |
6 |
Intérêts perçus |
4 022 |
4 385 |
Intérêts versés au titre des éléments suivants |
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit et des clients |
- 1 024 |
- 1 178 |
Dettes titrisées |
- 332 |
- 358 |
Capital subordonné |
- 146 |
- 156 |
Dérivés de la comptabilité de couverture |
- 223 |
- 257 |
Dérivés non détenus à des fins de transaction |
- 795 |
- 841 |
Instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
- 208 |
- 237 |
Actifs financiers (intérêts négatifs) |
- 20 |
- 5 |
Provisions |
- 43 |
- 41 |
Intérêts versés |
- 2 791 |
- 3 073 |
Total |
1 231 |
1 312 |
Les produits d’intérêts (intérêts perçus) sur les opérations de crédit et les opérations réalisées sur le marché monétaire comprennent des effets de désactualisation (unwinding) sur des créances dépréciées, pour lesquelles les paiements attendus restent toutefois inchangés, à hauteur de 18 millions d’euros (2015 : 31 millions d’euros).
Les revenus courants sur les actions et autres titres à revenu variable comprennent des dividendes et des distributions liés à des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO), pour un montant de 4 millions d’euros (2015 : 7 millions d’euros).
Les produits courants sur les parts détenues dans des sociétés affiliées comprennent, outre des dividendes, des produits liés à des contrats de transfert de bénéfices.
Les intérêts versés au titre des provisions comprennent des charges d’intérêt nettes sur des engagements de retraite, pour un montant de – 41 millions d’euros (2015 : – 38 millions d’euros).
(25) Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Dotations |
- 354 |
- 372 |
Provisions pour dépréciation de créances |
- 325 |
- 356 |
Provisions pour risques de crédit |
- 29 |
- 16 |
Reprises |
195 |
132 |
Provisions pour dépréciation de créances |
169 |
107 |
Provisions pour risques de crédit |
26 |
25 |
Provisionnement direct de créances |
- 6 |
- 36 |
Recouvrement sur créances provisionnées |
11 |
39 |
Total |
- 154 |
- 237 |
(26) Produits nets sur commissions :
(En millions d’Euros) |
2 016 |
2 015 |
---|---|---|
Opérations de crédit et de garantie |
37 |
35 |
Opérations de paiement et de commerce extérieur |
104 |
101 |
Gestion de patrimoine et conception de fonds |
86 |
83 |
Opérations sur titres et opérations de dépôt |
47 |
49 |
Engagements de placement et de souscription |
23 |
22 |
Gestion des programmes de subvention et de développement du secteur public |
37 |
40 |
Épargne logement |
- 12 |
- 13 |
Opérations fiduciaires |
3 |
3 |
Autres |
15 |
13 |
Total |
340 |
333 |
Les commissions sur les opérations de transaction sont affectées au résultat net du portefeuille de transaction.
(27) Résultat net du portefeuille de transaction :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Opérations sur cours |
3 |
1 |
Actions |
24 |
19 |
Dérivés sur actions |
- 16 |
- 8 |
Certificats d’actions/d’indices émis |
- 5 |
- 10 |
Opérations sur taux d’intérêt |
149 |
232 |
Opérations primaires sur taux d’intérêt |
164 |
116 |
Dérivés sur taux d’intérêt |
- 15 |
116 |
Opérations sur devises |
5 |
- 22 |
Devises |
96 |
- 53 |
Dérivés sur devises |
- 91 |
31 |
Résultat net des dérivés de crédit |
1 |
|
Opérations sur produits de base |
6 |
6 |
Résultat net sur commissions |
- 18 |
- 27 |
Total |
146 |
190 |
Outre les plus-values et moins-values de cession et d’évaluation des instruments financiers dérivés et non dérivés détenus à des fins de transaction, le résultat net du portefeuille de transaction comprend les intérêts et dividendes courants des portefeuilles d’actifs détenus à des fins de transaction ainsi que des commissions sur des opérations de transaction.
Le résultat des opérations primaires sur taux d’intérêt se compose principalement des contributions au résultat des titres à revenu fixe, des crédits semi-obligataires et des opérations sur le marché monétaire ainsi que de titres émis sur le marché monétaire.
(28) Résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction |
- 35 |
- 104 |
Résultat des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
86 |
126 |
Total |
51 |
22 |
Ce poste comprend les résultats des couvertures économiques (éléments couverts et dérivés). Il comprend également les résultats réalisés et non réalisés sur d’autres instruments financiers volontairement désignés à la juste valeur. Les revenus d’intérêts et les dividendes sur les instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) sont enregistrés dans les revenus nets d’intérêts. Sur le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction, 3 millions d’euros (2015 : 3 millions d’euros) sont imputables aux dérivés de crédit. Le montant imputable aux instruments détenus par des fonds spéciaux consolidés et des fonds de détail ouverts au public consolidés dans le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur s’élève à 23 millions d’euros (2015 : – 31 millions d’euros).
(29) Résultat net des opérations de couverture. — Le résultat net des opérations de couverture comprend les gains et les pertes d’évaluation sur les opérations de base couvertes (éléments couverts) et les instruments de couverture relevant de la comptabilité de couverture.
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Résultat d’évaluation sur les instruments de couverture |
15 |
- 10 |
Résultat d’évaluation sur les éléments couverts |
- 20 |
13 |
Total |
- 5 |
3 |
(30) Résultat net des immobilisations financières. — Le résultat net des immobilisations financières comprend les plus-values et moins-values de cession ainsi que les gains et les pertes d’évaluation sur les investissements financiers relevant de la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente (AfS).
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Résultat de cession des immobilisations financières disponibles à la vente |
19 |
63 |
Parts de sociétés liées |
1 |
11 |
Participations |
12 |
15 |
Obligations et autres titres à revenu fixe |
6 |
36 |
Actions et autres titres à revenu variable |
|
1 |
Résultat d’évaluation des immobilisations financières disponibles à la vente |
26 |
- 56 |
Dépréciations |
- 2 |
- 56 |
Reprises sur amortissements et dépréciations |
28 |
|
Total |
45 |
7 |
(31) Résultat des entités consolidées par mise en équivalence. — Le résultat des entités consolidées par mise en équivalence comprend les contributions au résultat apportées par les coentreprises et les entreprises associées, évaluées par mise en équivalence.
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Résultat des coentreprises évaluées par mise en équivalence |
5 |
2 |
Résultat des entreprises associées évaluées par mise en équivalence |
3 |
- 20 |
Produits de cession sur des entreprises associées évaluées par mise en équivalence |
|
1 |
Total |
8 |
- 17 |
(32) Autre résultat net d’exploitation :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Autres produits d’exploitation |
447 |
462 |
Loyers et produits de location (leasing opérationnel) |
326 |
325 |
Produits de cession d’actifs non financiers |
31 |
41 |
Produits liés à la reprise de provisions |
14 |
12 |
Produits de services non bancaires |
31 |
32 |
Reprises de dépréciations sur des actifs non financiers |
3 |
1 |
Produits de la déconsolidation de filiales |
|
15 |
Autres produits d’exploitation |
42 |
36 |
Autres charges d’exploitation |
- 328 |
- 289 |
Charges d’exploitation de biens immobiliers non destinés à un usage propre |
- 155 |
- 149 |
Coûts de cession sur des actifs non financiers |
|
- 1 |
Amortissements et dépréciations d’actifs non financiers |
- 37 |
- 56 |
Dépréciations du goodwill |
- 31 |
|
Charges de la déconsolidation de filiales |
- 5 |
|
Charges de restructuration |
- 2 |
- 5 |
Charges de transfert de bénéfices |
- 1 |
- 2 |
Autres charges d’exploitation |
- 97 |
- 76 |
Total |
119 |
173 |
Les principales composantes du poste Autre résultat net d’exploitation sont les produits et les charges imputables à des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier ainsi que les revenus de location (leasing).
Les dépréciations du goodwill concernent le goodwill de la Frankfurter Sparkasse, qui est affecté au segment Autres.
Dans les Autres produits et charges d’exploitation, les montants imputables aux biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier (immeubles de placement) se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Produits des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
326 |
315 |
Revenus locatifs |
307 |
297 |
Produits de cession |
19 |
18 |
Charges des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
- 185 |
- 182 |
Charges d’exploitation des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
- 150 |
- 147 |
Dont : biens immobiliers loués à des tiers |
- 150 |
- 147 |
Amortissements et dépréciations |
- 34 |
- 35 |
Autres charges |
- 1 |
|
Total |
141 |
133 |
Les déprécations et amortissements des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier s’élèvent à – 3 millions d’euros (2015 : – 21 millions d’euros).
(33) Charges de gestion administrative :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Charges de personnel |
- 625 |
- 624 |
Traitements et salaires |
- 509 |
- 502 |
Charges sociales |
- 72 |
- 71 |
Charges de retraite et de prévoyance |
- 44 |
- 51 |
Autres charges de gestion |
- 569 |
- 526 |
Charges immobilières (bâtiments et locaux) |
- 59 |
- 58 |
Frais informatiques |
- 175 |
- 164 |
Cotisations obligatoires, honoraires d’audit et de conseil |
- 203 |
- 180 |
Frais de publicité, de publication et de représentation |
- 38 |
- 36 |
Coûts d’exploitation opérationnelle |
- 94 |
- 88 |
Amortissements et dépréciations |
- 38 |
- 40 |
Sur des immobilisations corporelles |
- 23 |
- 23 |
Sur des logiciels et autres immobilisations incorporelles |
- 15 |
- 17 |
Total |
- 1 232 |
- 1 190 |
Les cotisations obligatoires incluent la part enregistrée au Compte de résultat des contributions au fonds de résolution européen, à hauteur de – 37 millions d’euros (2015 : – 27 millions d’euros).
(34) Impôts sur le bénéfice :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Impôts exigibles |
- 135 |
- 309 |
Impôts différés |
- 74 |
132 |
Total |
- 209 |
- 177 |
La charge fiscale exigible de l’exercice est due principalement aux activités de la banque en Allemagne (– 52 millions d’euros ; 2015 : – 221 millions d’euros), de la Frankfurter Sparkasse (– 31 millions d’euros ; 2015 : – 32 millions d’euros) et de la succursale de New York (– 24 millions d’euros ; 2015 : – 37 millions d’euros). La charge fiscale prend en compte des bénéfices imputables à des exercices antérieurs pour un montant de 2 millions d’euros (2015 : – 103 millions d’euros).
La charge fiscale exigible de l’exercice a été, comme l’année précédente, peu affectée en raison de l’utilisation de reports de pertes.
La charge fiscale au titre des impôts différés de l’exercice s’explique principalement par l’apparition ou la reprise de différences temporelles à hauteur de – 74 millions d’euros (2015 : 138 millions d’euros). Elle comprend des produits fiscaux inhérents aux exercices antérieurs pour un montant de + 5 millions d’euros (2015 : 106 millions d’euros). Les changements de taux d’imposition n’ont engendré aucune charge fiscale notable au cours de l’exercice. L’utilisation ou l’imputation de reports de pertes fiscales a eu un effet minime sur les charges d’impôts différés nettes au titre de l’exercice (2015 : – 6 millions d’euros).
Le rapprochement est établi sur la base du taux d’imposition applicable pour la société mère. Le taux d’imposition arrondi applicable à la banque Helaba en Allemagne est de 32 %.
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Résultat avant impôts |
549 |
596 |
Taux d’imposition sur les bénéfices applicable en % |
32 |
32 |
Charge fiscale au titre des impôts sur les bénéfices à prévoir pour l’exercice |
- 176 |
- 191 |
Incidences de la divergence des taux d’imposition |
2 |
|
Incidences des impôts imputables à des exercices précédents comptabilisés sur la période |
7 |
3 |
Bénéfices non imposables |
3 |
23 |
Charges d’exploitation non déductibles |
- 37 |
- 11 |
Majorations/minorations de la taxe professionnelle |
7 |
3 |
Dépréciations du goodwill |
- 10 |
|
Provisions pour dépréciation et ajustements |
1 |
- 5 |
Autres incidences |
- 6 |
1 |
Charge fiscale au titre des impôts sur les bénéfices |
- 209 |
- 177 |
Outre les impôts sur les bénéfices enregistrés dans le Compte de résultat, d’autres impôts différés sont imputés aux éléments du résultat global. Le tableau ci-après présente la répartition des produits et charges saisis sans effet sur le résultat, avec les impôts différés afférents :
(En millions d’Euros) |
Avant impôts |
Impôts |
Après impôts | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Postes non reclassés dans le Compte de résultat : |
|
|
|
|
|
|
Correction de valeur des engagements nets au titre des plans de retraite à prestations définies |
- 168 |
77 |
48 |
- 23 |
- 120 |
54 |
Postes à reclasser dans le Compte de résultat : |
|
|
|
|
|
|
Gains et pertes sur les actifs financiers disponibles à la vente |
63 |
- 62 |
- 14 |
19 |
49 |
- 43 |
Variations liées aux écarts de conversion monétaire |
7 |
9 |
|
|
7 |
9 |
Total |
- 98 |
24 |
34 |
- 4 |
- 64 |
20 |
(35) Information sectorielle :
(En millions d’Euros) |
Immobilier |
Corporate finance |
Financial markets |
Banque fédérative, clients privés et PME | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Revenus nets d’intérêts |
378 |
407 |
341 |
354 |
72 |
56 |
353 |
399 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
- 3 |
- 66 |
- 226 |
- 93 |
- 1 |
|
10 |
11 |
Revenus nets d’intérêts après provisions pour risques |
375 |
341 |
115 |
261 |
71 |
56 |
363 |
410 |
Produits nets sur commissions |
23 |
22 |
17 |
18 |
75 |
76 |
154 |
146 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
|
|
|
127 |
178 |
30 |
24 |
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
5 |
11 |
|
|
40 |
42 |
15 |
- 3 |
Résultat net des opérations de couverture |
|
|
|
|
- 5 |
3 |
|
|
Résultat net des immobilisations financières |
1 |
11 |
- 1 |
- 17 |
33 |
- 9 |
5 |
8 |
Résultat des entités consolidées par mise en équivalence |
14 |
5 |
|
- 21 |
|
|
|
1 |
Autre résultat net d’exploitation |
215 |
217 |
- 44 |
- 4 |
5 |
5 |
9 |
16 |
Total des produits |
633 |
607 |
87 |
237 |
346 |
351 |
576 |
602 |
Charges de gestion administrative |
- 226 |
- 227 |
- 129 |
- 122 |
- 220 |
- 224 |
- 475 |
- 462 |
Résultat avant impôts |
407 |
380 |
- 42 |
115 |
126 |
127 |
101 |
140 |
Actif (Md Eur) |
34,5 |
34,1 |
28,3 |
26,1 |
51,6 |
60,7 |
35,6 |
37,1 |
Passif (Md Eur) |
3,5 |
3,3 |
4,6 |
2,9 |
68,4 |
68,0 |
57,1 |
61,1 |
Actifs à risques pondérés (Md EUR) |
16,1 |
16,7 |
13,9 |
14,0 |
10,0 |
10,7 |
5,8 |
5,9 |
Capital alloué (M EUR) (1) |
2 740 |
2 642 |
1 715 |
1 634 |
1 200 |
1 172 |
1 166 |
1 133 |
Rendement du capital alloué (%) (1) |
14,9 |
14,4 |
- 2,4 |
7,0 |
10,6 |
10,8 |
8,6 |
12,4 |
Ratio coûts-produits |
35,5 |
33,7 |
41,1 |
37,1 |
63,2 |
63,8 |
84,1 |
78,1 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : en raison d’un changement d’allocation des capitaux propres, les chiffres de l’exercice antérieur ont été actualisés. |
(En millions d’Euros) |
Développement et infrastructures pour le secteur public |
Autres |
Consolidation/rapprochement |
Groupe | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Revenus nets d’intérêts |
46 |
51 |
- 45 |
- 36 |
86 |
81 |
1 231 |
1 312 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
|
|
64 |
- 92 |
2 |
3 |
- 154 |
- 237 |
Revenus nets d’intérêts après provisions pour risques |
46 |
51 |
19 |
- 128 |
88 |
84 |
1 077 |
1 075 |
Produits nets sur commissions |
39 |
42 |
33 |
29 |
- 1 |
|
340 |
333 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
|
|
|
- 11 |
- 12 |
146 |
190 |
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
- 9 |
- 28 |
|
|
51 |
22 |
Résultat net des opérations de couverture |
|
|
|
|
|
|
- 5 |
3 |
Résultat net des immobilisations financières |
|
|
7 |
14 |
|
|
45 |
7 |
Résultat des entités consolidées par mise en équivalence |
|
|
- 6 |
- 2 |
|
|
8 |
- 17 |
Autre résultat net d’exploitation |
|
- 1 |
- 25 |
8 |
- 41 |
- 68 |
119 |
173 |
Total des produits |
85 |
92 |
19 |
- 107 |
35 |
4 |
1 781 |
1 786 |
Charges de gestion administrative |
- 63 |
- 65 |
- 168 |
- 146 |
49 |
56 |
- 1 232 |
- 1 190 |
Résultat avant impôts |
22 |
27 |
- 149 |
- 253 |
84 |
60 |
549 |
596 |
Actif (Md Eur) |
16,6 |
16,1 |
5,3 |
6,4 |
- 6,7 |
- 8,2 |
165,2 |
172,3 |
Passif (Md Eur) |
16,9 |
16,3 |
8,9 |
10,2 |
5,8 |
10,5 |
165,2 |
172,3 |
Actifs à risques pondérés (Md EUR) |
1,1 |
1,1 |
5,9 |
6,5 |
|
|
52,8 |
54,9 |
Capital alloué (M EUR) (1) |
128 |
120 |
694 |
696 |
|
|
7 643 |
7 397 |
Rendement du capital alloué (%) (1) |
17,1 |
22,8 |
- 21,6 |
- 29,3 |
|
|
7,2 |
8,1 |
Ratio coûts-produits |
74,2 |
70,4 |
|
|
|
|
63,7 |
58,8 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : en raison d’un changement d’allocation des capitaux propres, les chiffres de l’exercice antérieur ont été actualisés. |
L’information sectorielle comporte les cinq segments (secteurs opérationnels) énumérés ci-dessous :
— Le segment Immobilier comprend les secteurs Crédit immobilier (Real Estate Lending) et Gestion immobilière (Real Estate Management). Ainsi, les services de Helaba aux clients du secteur immobilier sont fédérés au sein d’un seul et même segment. La gamme de produits couvre les financements immobiliers classiques en Allemagne et hors Allemagne, les participations dans l’immobilier résidentiel, la planification et le suivi de projets immobiliers à usage propre ou destinés à des tiers, les projets de partenariat public-privé et la gestion des bâtis (facility management). Les groupes OFB et GWH sont affectés à ce segment.
— Le segment Corporate Finance comprend l’activité Corporate Finance et regroupe les solutions de financement destinées aux entreprises : financements structurés, financements de biens d’équipement, valeurs mobilières adossées à des actifs (asset backed securities), crédit-bail (leasing) ainsi que structuration et vente de concepts de fonds. Certaines sociétés immobilières du groupe HANNOVER LEASING sont consolidées par intégration globale en tant qu’entités ad hoc de Helaba conformément aux dispositions de la norme IFRS 10 et sont, ainsi que les contributions au résultat du groupe HANNOVER LEASING, affectées au segment Corporate Finance.
— Le segment Financial Markets intègre les chiffres des secteurs Marchés des capitaux (Capital Markets), Gestion actif-passif (Asset/Liability Management), Vente secteur public (Sales Public Authorities), établissements financiers (Financial Institutions) et collectivités territoriales hors Allemagne (Public Finance). Le segment fédère en premier lieu les activités de gestion de trésorerie, de trading et de ventes de Helaba. Le portefeuille de produits du segment Financial Markets comprend des produits classiques pour les marchés financiers, des instruments financiers pour la gestion des risques de taux d’intérêt, de change, de crédit et de liquidité, ainsi que des solutions de financement sur mesure pour les entreprises et le secteur public. Les produits de gestion de patrimoine de Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft mbH comprennent également la gestion classique de portefeuilles d’actifs, la gestion de fonds spéciaux (actifs intégrés au sein d’une structure légale unique) et de fonds de détail (fonds ouverts au public) ainsi que la gestion de mandats Master KAG (intégration des actifs d’un investisseur institutionnel au sein d’un fonds spécial géré par une société d’investissement de droit allemand).
— Le segment Banque fédérative, clients privés et PME comprend les services de banque de détail et de banque privée ainsi que l’activité de banque fédérative auprès des caisses d’épargne et l’activité de la Landesbausparkasse Hessen-Thüringen (LBS). La Frankfurter Sparkasse fait état des résultats dégagés sur les produits classiques de banque de détail. Le groupe Frankfurter Bankgesellschaft complète l’offre de banque privée (Private Banking). L’activité de ce segment est axée principalement sur le support aux caisses d’épargne et à leurs clients pour lesquels il développe et fournit des produits.
— Le segment Développement et infrastructures pour le secteur public comprend pour l’essentiel l’activité de la Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen (WIBank). Ce segment regroupe ainsi les résultats dégagés dans les activités de soutien au développement des infrastructures et de l’économie, de financement de programmes de logements et de projets d’urbanisme, ainsi que dans les activités de soutien à l’agriculture et les activités liées aux Fonds structurels européens.
Conformément aux règles de reporting auprès de la direction de l’entreprise, les informations sectorielles se fondent à la fois sur la gestion interne (calcul de la marge contributive) et sur le reporting externe (établissement des états comptables et financiers destinés à être publiés).
Les revenus nets d’intérêts sur les opérations de crédit sont calculés à des fins de gestion interne selon la méthode des taux du marché, à partir de la différence entre le taux client et le taux du marché pour une opération alternative de structure équivalente. Les gains et les pertes dégagés sur la transformation des échéances sont présentés sous la forme de revenus nets d’intérêts dans la gestion actif-passif.
Le résultat net du portefeuille de transaction, le résultat des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur, le résultat net des opérations de couverture, le résultat net des immobilisations financières ainsi que le résultat des entités consolidées par mise en équivalence sont déterminés selon les règles d’établissement des états comptables et financiers destinés à une publication externe, conformément au référentiel comptable IFRS.
Les charges de gestion administrative représentent les coûts directement imputables, auxquels s’ajoutent les coûts des services centraux (entités corporate). L’imputation des coûts se fonde sur des conventions basées sur les prix d’usage sur le marché, sur des clés de ventilation avec affectation aux entités génératrices des coûts ainsi que sur une répartition des coûts des services centraux basée sur le principe de l’utilisateur-payeur.
L’actif est constitué des immobilisations inscrites au bilan, le passif est constitué des dettes, des provisions et des capitaux propres inscrits au bilan. L’allocation de ces postes aux différents segments s’effectue sur la base de la marge contributive. L’exposition aux risques comprend les positions exposées aux risques du portefeuille bancaire et du portefeuille de transaction, y compris les risques de marché conformément au règlement sur les exigences de fonds propres (CRR). Les capitaux propres moyens inscrits au bilan des secteurs opérationnels sont répartis selon les positions de risque (capital alloué). Au cours de l’exercice, un changement s’est opéré dans l’allocation de capital aux filiales et aux participations. Les chiffres de l’exercice antérieur ont été retraités en conséquence.
Les ratios de rentabilité expriment en pourcentage le rapport entre le résultat avant impôts et le capital alloué. Le ratio coûts-produits résulte du rapport entre les charges de gestion administrative et le produit total (résultat avant impôts déduction faite des charges de gestion administrative et des provisions pour risque sur les activités de crédit).
Le segment Autres comprend les produits et les charges non imputables aux autres segments opérationnels. Il s’agit notamment des résultats dégagés sur les activités de banque transactionnelle ainsi que des coûts des entités corporate qui ne peuvent être affectés aux autres segments selon le principe de l’utilisateur-payeur (imputation à l’entité génératrice des coûts). En outre, les bénéfices dégagés sur les placements de fonds propres au niveau corporate ainsi que sur des décisions de gestion stratégiques figurent dans ce segment.
Le segment Consolidation/rapprochement regroupe les incidences liées aux opérations de consolidation et de reclassement intragroupe entre les segments. Les incidences liées au rapprochement entre les états comptables et financiers des segments et le Compte de résultat consolidé, notamment pour le résultat financier dégagé sur les produits d’intérêts, figurent également dans le segment Consolidation/rapprochement. Comme la comptabilisation des marges contributives fait état du résultat financier sur les produits d’intérêts sur la base de la méthode des taux d’intérêt du marché, les écarts résultent notamment de produits exceptionnels et de revenus nets d’intérêts imputables à d’autres périodes de référence.
Les revenus après provisions pour risques se répartissent comme suit entre les produits et les services :
(En millions d’Euros) |
Produits après provisions pour risques | |
---|---|---|
2016 |
2015 | |
Crédits immobiliers |
438 |
428 |
Gestion immobilière |
26 |
25 |
Services immobiliers |
169 |
154 |
Financement des entreprises |
87 |
237 |
Produits de trésorerie |
111 |
75 |
Produits de transaction |
151 |
185 |
Financement des établissements financiers |
34 |
41 |
Gestion de fonds/de patrimoine |
91 |
92 |
Épargne logement |
32 |
55 |
Activités de banque fédérative auprès des caisses d’épargne |
109 |
127 |
Développement et infrastructures pour le secteur public |
85 |
92 |
Banque de détail |
394 |
378 |
Autres produits/rapprochement |
54 |
– 103 |
Groupe |
1 781 |
1 786 |
La répartition par région est la suivante :
(En millions d’Euros) |
Produits après provisions pour risques | |
---|---|---|
2016 |
2015 | |
Allemagne |
1 553 |
1 531 |
Europe (hors Allemagne) |
120 |
144 |
Monde (hors Europe) |
108 |
111 |
Groupe |
1 781 |
1 786 |
Explications relatives au Bilan
(36) Réserve de liquidité :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Situation de caisse |
105 |
77 |
Avoirs auprès des banques centrales |
2 991 |
1 832 |
Total |
3 096 |
1 909 |
Les avoirs auprès des banques centrales correspondent à hauteur de 1 931 millions d’euros (31 décembre 2015 : 547 millions d’euros) aux avoirs auprès de la banque centrale allemande (Deutsche Bundesbank).
(37) Créances sur des établissements de crédit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Caisses d’épargne affiliées |
6 351 |
7 195 |
Chambres de compensation centralisées (giro) |
333 |
382 |
Banques |
8 551 |
9 567 |
Total |
15 235 |
17 144 |
Dont : |
|
|
Établissements de crédit allemands |
9 860 |
12 105 |
Établissements de crédit hors Allemagne |
5 375 |
5 039 |
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Créances recouvrables à vue |
6 120 |
6 318 |
Autres créances |
9 115 |
10 826 |
Total |
15 235 |
17 144 |
Dont : |
|
|
Dépôts à vue |
254 |
409 |
Dépôts à vue et comptes à terme |
3 025 |
4 687 |
Sûretés en numéraire |
5 026 |
4 407 |
Emprunts de transfert |
5 024 |
5 076 |
Emprunts obligataires nominatifs |
696 |
887 |
Crédits semi-obligataires (garantis par des titres de créance) |
578 |
776 |
(38) Prêts et créances sur des clients :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Clients professionnels |
68 176 |
67 090 |
Clients particuliers |
5 529 |
5 586 |
Organismes publics |
19 373 |
20 518 |
Total |
93 078 |
93 194 |
Dont : |
|
|
Clients allemands |
58 926 |
59 537 |
Clients hors Allemagne |
34 152 |
33 657 |
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Créances recouvrables à vue |
3 337 |
3 610 |
Autres créances |
89 741 |
89 584 |
Total |
93 078 |
93 194 |
Dont : |
|
|
Prêts immobiliers professionnels |
33 002 |
31 907 |
Prêts pour la construction de logements |
4 040 |
4 190 |
Emprunts de transfert |
1 922 |
1 929 |
Prêts de financement d’infrastructures |
15 006 |
15 258 |
Prêts pour le financement de projets |
5 750 |
6 026 |
Prêts à la consommation |
105 |
99 |
Crédits semi-obligataires (garantis par des titres de créance) |
3 504 |
3 570 |
Actifs financiers sur des opérations de crédit de substitution |
89 |
114 |
Découverts bancaires |
1 434 |
1 111 |
Sûretés en numéraire |
781 |
759 |
Dépôts à vue et comptes à terme |
2 689 |
3 235 |
Créances sur des opérations de leasing financier |
4 |
5 |
(39) Provisions pour risques :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Dépréciation de créances sur des établissements de crédit |
1 |
2 |
Provisions pour dépréciation de créances spécifiques |
|
1 |
Provisions pour dépréciation de portefeuilles |
1 |
1 |
Provisions pour dépréciation de prêts et créances sur des clients |
771 |
984 |
Provisions pour dépréciation de créances spécifiques |
453 |
576 |
Provisions pour dépréciation de créances évaluées à l’échelle du groupe |
46 |
61 |
Provisions pour dépréciation de portefeuilles |
272 |
347 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
43 |
44 |
Total |
815 |
1 030 |
Les provisions pour dépréciation de créances sont comptabilisées séparément à l’actif. Des provisions sont également constituées pour les risques sur les opérations hors bilan. Les provisions pour dépréciation de créances ont évolué comme suit :
(En millions d’Euros) |
Provisions spécifiques |
Provisions évaluées à l’échelle du groupe |
Provisions pour dépréciation de portefeuilles |
Total | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Situation au 1er janvier |
577 |
670 |
61 |
82 |
348 |
255 |
986 |
1 007 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
- 25 |
|
|
|
|
|
- 25 |
|
Variations liées aux écarts de conversion |
5 |
5 |
|
|
|
|
5 |
5 |
Utilisations |
- 327 |
- 232 |
- 8 |
- 18 |
|
|
- 335 |
- 250 |
Reprises |
- 77 |
- 80 |
- 20 |
- 27 |
- 72 |
|
- 169 |
- 107 |
Reclassements |
7 |
6 |
- 1 |
|
- 3 |
|
3 |
6 |
Désactualisation (unwinding) |
- 18 |
- 31 |
|
|
|
|
- 18 |
- 31 |
Dotations |
311 |
239 |
14 |
24 |
|
93 |
325 |
356 |
Situation au 31 décembre |
453 |
577 |
46 |
61 |
273 |
348 |
772 |
986 |
La modification du périmètre de consolidation fait suite à l’intégration des compagnies maritimes MS „Essex Strait“ GmbH & Co. KG et MS „Eagle Strait“ GmbH & Co. KG dans ce dernier.
Les provisions pour dépréciation de prêts et créances sur des clients se répartissent comme suit (selon la classification des clients adoptée par la Deutsche Bundesbank) :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Pouvoirs publics et administrations publiques |
1 |
2 |
Agriculture, exploitation forestière, pêche |
|
1 |
Exploitation minière et carrières |
1 |
9 |
Industrie de transformation |
42 |
67 |
Approvisionnement en énergie |
17 |
36 |
Approvisionnement en eau, traitement des eaux usées et des déchets |
1 |
|
Bâtiment et travaux publics |
5 |
8 |
Commerce, entretien et réparation de véhicules motorisés |
9 |
15 |
Transport et stockage |
370 |
337 |
Hôtellerie et restauration |
2 |
2 |
Information et communication |
21 |
24 |
Foncier et immobilier |
105 |
138 |
Prestations de service de professions libérales, scientifiques et techniques |
33 |
25 |
Autres prestations de service à caractère économique |
14 |
44 |
Santé et action sociale |
3 |
8 |
Arts, loisirs et divertissements |
1 |
1 |
Autres prestations |
50 |
113 |
Autres activités financières |
56 |
104 |
Particuliers |
40 |
50 |
Total |
771 |
984 |
(40) Actifs détenus à des fins de transaction :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Obligations et autres titres à revenu fixe |
6 723 |
12 428 |
Instruments du marché monétaire |
|
2 |
Émetteurs publics |
|
2 |
Emprunts et obligations |
6 723 |
12 426 |
Émetteurs publics |
1 421 |
4 753 |
Autres émetteurs |
5 302 |
7 673 |
Actions et autres titres à revenu variable |
96 |
192 |
Valeurs de marché positives des instruments financiers dérivés |
12 343 |
11 934 |
Dérivés sur le cours des actions |
143 |
167 |
Dérivés de taux d’intérêt |
10 574 |
10 417 |
Dérivés sur devises |
1 590 |
1 311 |
Dérivés sur crédit |
32 |
31 |
Dérivés sur produits de base |
4 |
8 |
Créances détenues à des fins de transaction |
1 336 |
1 524 |
Total |
20 498 |
26 078 |
Les instruments financiers enregistrés dans les actifs détenus à des fins de transaction sont évalués à leur juste valeur (aFV) et affectés exclusivement à la catégorie des actifs financiers détenus à des fins de transaction (HfT). Les créances détenues à des fins de transaction (portefeuille de transaction) comprennent principalement des crédits semi-obligataires garantis par des titres de créance ainsi que, à titre réduit, des opérations de mise en pension de titres (repo) et des transactions sur le marché monétaire.
Sur l’ensemble des obligations et autres titres à revenu fixe ainsi que sur l’ensemble des actions et autres titres à revenu variable, les titres cotés en bourse représentent 6 698 millions d’euros (31 décembre 2015 : 12 588 millions d’euros).
(41) Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Dérivés de la comptabilité de couverture |
753 |
926 |
Autres dérivés non détenus à des fins de transaction |
3 271 |
3 450 |
Total |
4 024 |
4 376 |
Les dérivés de la comptabilité de couverture sont utilisés dans le cadre des microcouvertures de juste valeur selon la norme IAS 39. Les autres dérivés non détenus à des fins de transaction correspondent à des instruments dérivés utilisés à des fins de couverture économique dans le cadre de la gestion de couverture (hedge management), pour lesquels cependant la conformité aux exigences de comptabilité de couverture n’est pas documentée selon la norme IAS 39 (couvertures économiques).
(42) Immobilisations financières. — Les immobilisations financières (investissements financiers) comprennent les obligations et autres titres à revenu fixe ainsi que les actions et autres titres à revenu variable relevant de la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente (AfS) et des actifs financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO). Les parts détenues dans des sociétés affiliées non consolidées et les participations sont toujours évaluées à leur juste valeur. Si les parts détenues dans des sociétés affiliées non consolidées et les participations sont classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente (AfS), les bénéfices et les pertes afférents sont enregistrés dans les autres éléments du résultat global. Si c’est l’option de la juste valeur qui s’applique à ces actifs financiers, les bénéfices et les pertes afférents sont alors enregistrés dans le Compte de résultat. Pour le cas où la juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, l’évaluation s’effectue au coût d’acquisition diminué des éventuelles dépréciations.
Les immobilisations financières se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Obligations et autres titres à revenu fixe |
25 386 |
26 065 |
Émetteurs publics |
8 686 |
9 543 |
Autres émetteurs |
16 700 |
16 522 |
Actions et autres titres à revenu variable |
128 |
249 |
Actions |
1 |
92 |
Autres titres à revenu variable |
127 |
157 |
Parts dans des sociétés affiliées non consolidées |
25 |
25 |
Evaluées à leur juste valeur |
18 |
18 |
Evaluées au coût d’acquisition |
7 |
7 |
Participations |
100 |
82 |
Evaluées à leur juste valeur |
77 |
59 |
Evaluées au coût d’acquisition |
23 |
23 |
Achat de créances sur des contrats d’assurance vie à capital différé |
132 |
154 |
Evaluées à leur juste valeur |
132 |
154 |
Total |
25 771 |
26 575 |
Les autres titres à revenu variable comprennent principalement les parts détenues dans des organismes de placement collectif en valeurs mobilières ainsi que dans des sociétés d’investissement en commandite et des structures étrangères comparables.
La valeur comptable des immobilisations financières cotées en bourse est la suivante :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Obligations et autres titres à revenu fixe |
24 219 |
24 943 |
Actions et autres titres à revenu variable |
19 |
110 |
Total |
24 238 |
25 053 |
Les participations comprennent également des parts dans des coentreprises et des entreprises associées non évaluées selon la méthode de mise en équivalence en raison de leur importance mineure.
L’évolution des parts détenues dans des sociétés affiliées non consolidées et des participations est la suivante :
(En millions d’Euros) |
Parts dans des sociétés affiliées non consolidées |
Participations |
Total | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Coût d’acquisition : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
34 |
34 |
127 |
127 |
161 |
161 |
Acquisitions |
1 |
10 |
1 |
7 |
2 |
17 |
Cessions |
|
- 10 |
- 1 |
- 7 |
- 1 |
- 17 |
Situation au 31 décembre |
35 |
34 |
127 |
127 |
162 |
161 |
Corrections de valeur enregistrées dans les autres éléments du résultat global : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
8 |
9 |
17 |
15 |
25 |
24 |
Corrections de valeur enregistrées dans les autres éléments du résultat global (afs) |
|
- 1 |
18 |
17 |
18 |
16 |
Cessions |
- 1 |
|
|
- 15 |
- 1 |
- 15 |
Situation au 31 décembre : |
7 |
8 |
35 |
17 |
42 |
25 |
Provisions et reprises de provisions cumulées : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
- 17 |
- 16 |
- 62 |
- 62 |
- 79 |
- 78 |
Dépréciations |
|
- 1 |
|
|
|
- 1 |
Situation au 31 décembre |
- 17 |
- 17 |
- 62 |
- 62 |
- 79 |
- 79 |
Valeurs comptables au 31 décembre |
25 |
25 |
100 |
82 |
125 |
107 |
(43) Parts dans des entités consolidées par mise en équivalence. — Au titre de l’exercice de référence, 25 coentreprises (2015 : 24) et 3 entreprises associées (2015 : 3) sont consolidées selon la méthode de mise en équivalence.
Les parts valorisées par mise en équivalence se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Parts dans des coentreprises |
21 |
30 |
Parts dans des entreprises associées |
4 |
4 |
Total |
25 |
34 |
Aucune société consolidée par mise en équivalence n’est cotée en bourse.
Pour les parts à hauteur de 44 % dans l’entreprise associée HANNOVER LEASING GmbH & Co. KG d’une valeur comptable égale à zéro, les conditions fixées par la norme IFRS 5 pour une cession des actifs détenus sont remplies au 31 décembre 2016. Helaba a conclu en 2016 un accord de cession de cette participation, qui est soumis à la condition suspensive de l’accord officiel de l’acquisition par l’acheteur. La cession est prévue pour la mi-2017.
Les pertes des parts détenues dans des entités consolidées par mise en équivalence qui n’ont pas été imputées se montent à 4 millions d’euros (2015 : 7 millions d’euros) pour l’exercice en cours, le montant cumulé étant de 7 millions d’euros au 31 décembre 2016 (31 décembre 2015 : 17 millions d’euros).
Le tableau ci-après présente une synthèse des états comptables et financiers des coentreprises et des entreprises associées consolidées par mise en équivalence (comptes sociaux ou comptes consolidés), avec un rapprochement au prorata de la participation du groupe Helaba dans les actifs et passifs ainsi que le résultat des activités poursuivies et le résultat global.
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Parts dans des coentreprises – total |
|
|
Total de l’actif |
370 |
276 |
Total du passif |
315 |
201 |
Gain ou perte sur les activités poursuivies |
19 |
23 |
Résultat global |
19 |
23 |
Parts dans des coentreprises – au prorata |
|
|
Total de l’actif |
201 |
152 |
Total du passif |
175 |
122 |
Gain ou perte sur les activités poursuivies |
8 |
12 |
Résultat global |
8 |
12 |
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Parts dans des entreprises associées – total |
|
|
Total de l’actif |
707 |
876 |
Total du passif |
724 |
904 |
Gain ou perte sur les activités poursuivies |
2 |
- 12 |
Autres éléments du résultat global |
8 |
8 |
Résultat global |
10 |
- 4 |
Parts dans des entreprises associées – au prorata |
|
|
Total de l’actif |
63 |
414 |
Total du passif |
60 |
433 |
Gain ou perte sur les activités poursuivies |
3 |
- 8 |
Autres éléments du résultat global |
|
4 |
Résultat global |
3 |
- 4 |
(44) Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Terrains et immeubles loués à des tiers |
2 012 |
1 826 |
Terrains non bâtis |
54 |
55 |
Immeubles vacants |
3 |
3 |
Immeubles en construction |
94 |
62 |
Total |
2 163 |
1 946 |
Les biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier (immeubles de placement) comprennent les biens immobiliers du groupe GWH, à hauteur de 2 059 millions d’euros (31 décembre 2015 : 1 841 millions d’euros).
Le tableau ci-après présente l’évolution des biens immobiliers détenus à titre d’investissement :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Coût d’acquisition/de construction : |
|
|
Situation au 1er janvier |
2 308 |
2 241 |
Acquisitions |
277 |
103 |
Reclassements dans le portefeuille de terrains et immeubles à usage propre |
- 1 |
|
Cessions |
- 54 |
- 36 |
Situation au 31 décembre |
2 530 |
2 308 |
Amortissements cumulés : |
|
|
Situation au 1er janvier |
- 362 |
- 332 |
Amortissements ordinaires |
- 34 |
- 33 |
Amortissements exceptionnels |
|
- 2 |
Cessions |
29 |
5 |
Situation au 31 décembre |
- 367 |
- 362 |
Valeurs comptables au 31 décembre |
2 163 |
1 946 |
Les obligations contractuelles pour l’acquisition, la construction ou le développement d’immeubles détenus à titre d’investissement financier du groupe GWH s’élèvent comme pour l’exercice précédent à 118 millions d’euros.
À la date de clôture du bilan, les justes valeurs des biens immobiliers s’élèvent à 3 253 millions d’euros (31 décembre 2015 : 2 906 millions d’euros) et sont classées au niveau 3.
(45) Immobilisations corporelles :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Terrains et immeubles à usage propre |
362 |
368 |
Mobilier et matériel de bureau, équipements divers |
55 |
57 |
Matériel en leasing |
17 |
|
Machines et installations technologiques |
1 |
|
Total |
435 |
425 |
L’évolution des immobilisations corporelles se présente comme suit :
(En millions d’Euros) |
Terrains et immeubles à usage propre |
Mobilier et matériel de bureau, équipements divers |
Matériel en leasing | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Coût d’acquisition/de production |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
556 |
555 |
208 |
205 |
|
17 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
|
|
17 |
- 8 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
1 |
|
1 |
|
|
Acquisitions |
|
|
11 |
11 |
|
|
Transferts depuis le portefeuille de biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
1 |
|
|
|
|
|
Cessions |
|
|
- 7 |
- 9 |
|
- 9 |
Situation au 31 décembre |
557 |
556 |
212 |
208 |
17 |
|
Amortissements cumulés : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
- 188 |
- 177 |
- 151 |
- 146 |
|
- 11 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
|
|
|
5 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
- 1 |
|
- 1 |
|
|
Amortissements ordinaires |
- 10 |
- 10 |
- 13 |
- 13 |
|
|
Reprises sur amortissements et dépréciations |
3 |
|
|
|
|
|
Cessions |
|
|
7 |
9 |
|
6 |
Situation au 31 décembre |
- 195 |
- 188 |
- 157 |
- 151 |
|
|
Valeurs comptables au 31 décembre |
362 |
368 |
55 |
57 |
17 |
|
(En millions d’Euros) |
Machines et installations technologiques |
Total | ||
---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Coût d’acquisition/de production |
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
|
|
764 |
777 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
17 |
- 8 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
|
2 |
Acquisitions |
1 |
|
12 |
11 |
Cessions |
|
|
- 7 |
- 18 |
Situation au 31 décembre |
1 |
|
787 |
764 |
Amortissements cumulés : |
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
|
|
- 339 |
- 334 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
|
5 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
|
- 2 |
Amortissements ordinaires |
|
|
- 23 |
- 23 |
Reprises sur amortissements et dépréciations |
|
|
3 |
|
Cessions |
|
|
7 |
15 |
Situation au 31 décembre |
|
|
- 352 |
- 339 |
Valeurs comptables au 31 décembre |
1 |
|
435 |
425 |
(46) Immobilisations incorporelles :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Goodwill |
68 |
99 |
Logiciels acquis |
45 |
42 |
Total |
113 |
141 |
À l’exception du goodwill, les immobilisations incorporelles du groupe Helaba ont des durées d’utilisation limitées et font l’objet d’amortissements ordinaires.
Les écarts d’acquisition (goodwill) résultent de l’acquisition de la Frankfurter Sparkasse en 2005.
L’évolution des immobilisations incorporelles se présente comme suit :
(En millions d’Euros) |
Goodwill |
Logiciels acquis |
Total | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Coût d’acquisition/de production : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
144 |
144 |
208 |
190 |
352 |
334 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
1 |
3 |
1 |
3 |
Acquisitions |
|
|
18 |
16 |
18 |
16 |
Cessions |
|
|
- 23 |
– 1 |
– 23 |
– 1 |
Situation au 31 décembre |
144 |
144 |
204 |
208 |
348 |
352 |
Amortissements cumulés : |
|
|
|
|
|
|
Situation au 1er janvier |
- 45 |
- 45 |
- 166 |
– 148 |
– 211 |
– 193 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
- 1 |
– 2 |
– 1 |
– 2 |
Amortissements ordinaires |
|
|
- 15 |
– 17 |
– 15 |
– 17 |
Amortissements exceptionnels |
- 31 |
|
|
|
– 31 |
|
Cessions |
|
|
23 |
1 |
23 |
1 |
Situation au 31 décembre |
- 76 |
- 45 |
- 159 |
– 166 |
– 235 |
– 211 |
Valeurs comptables au 31 décembre |
68 |
99 |
45 |
42 |
113 |
141 |
Comme l’exercice précédent, aucune obligation contractuelle portant sur l’acquisition d’immobilisations incorporelles n’existe.
Le test de dépréciation du goodwill lié à l’acquisition de la Frankfurter Sparkasse a été réalisé selon une méthode de capitalisation des revenus qui procède à une actualisation des flux de trésorerie futurs prévus issus de la distribution de dividendes conformément au plan d’affaires de la Frankfurter Sparkasse. Les années 2017 à 2021 font l’objet d’une prévision différenciée du résultat et des coûts ainsi que d’une prévision concrète des montants distribués. Concernant le résultat durable à compter de 2022, on table sur un rendement constant en matière de bénéfice distribuable. Le test de dépréciation est effectué en principe à une date de référence du troisième trimestre. Au 31 décembre 2016, un test de dépréciation complémentaire a été effectué en raison de distributions de dividendes moindres prévues par la stratégie à moyen terme actualisée. À cette date de référence, une dépréciation de – 31 millions d’euros est calculée à partir de la comparaison entre le montant potentiel, évalué selon une méthode de capitalisation, et la valeur comptable de l’unité génératrice de trésorerie, caractérisée par des capitalisations élevées des exercices antérieurs, à laquelle le goodwill est affecté.
Pour certains actifs (participations) pris en compte lors de ce calcul, on retient des valeurs qui s’appuient également sur des calculs de rendement actualisés.
Le calcul de la valeur actualisée au 31 décembre 2016 est effectué sur la base du taux d’actualisation courant sur le marché de 1,0 %, majoré d’une prime de risque de marché de 6,0 % et d’un coefficient bêta de 0,98 déterminé à partir d’un groupe comparatif de banques européennes poursuivant des activités commerciales similaires.
Les hypothèses sous-jacentes au calcul du rendement actualisé donnent lieu, de par leur nature, à des incertitudes d’estimation liées aux développements réels futurs différant des hypothèses prévisionnelles et des marges de manœuvre existant lors de la fixation de ces paramètres. Un fort repli de l’économie pourrait donner lieu, par exemple, à des taux de chômage plus élevés et donc à une croissance des provisions pour risques sur les activités de crédit. D’autres exigences réglementaires pourraient avoir des incidences non encore identifiables sur les produits et les coûts. Une variation de +/– 25 points de base du taux d’actualisation retenu pour le cadre du calcul du rendement actualisé du goodwill (sans tenir compte des actifs spécifiques de la Frankfurter Sparkasse) donnerait lieu à un écart de près de 23 millions d’euros, pour une analyse isolée.
(47) Actifs d’impôts – impôts sur les bénéfices :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Actifs d’impôts exigibles |
96 |
30 |
Actifs d’impôts différés |
426 |
465 |
Total |
522 |
495 |
Les actifs d’impôts différés se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Créances sur des établissements de crédit/Prêts et créances sur des clients |
61 |
70 |
Actifs/passifs détenus à des fins de transaction et dérivés |
1 339 |
1 311 |
Immobilisations financières |
79 |
103 |
Autres actifs |
59 |
86 |
Dettes auprès des établissements de crédit et des clients |
272 |
304 |
Provisions pour retraites |
342 |
298 |
Autres provisions |
70 |
34 |
Autres passifs |
93 |
66 |
Reports de déficits |
11 |
14 |
Actifs d’impôts différés (brut) |
2 326 |
2 286 |
Solde net rapporté aux passifs d’impôts différés |
- 1 900 |
- 1 821 |
Total |
426 |
465 |
Dont : à long terme |
263 |
439 |
Les actifs et les passifs d’impôts différés sont soldés conformément à la norme IAS 12.74.
Les différents taux d’imposition applicables ont servi de base de calcul pour déterminer les actifs d’impôts différés des entités allemandes et étrangères (hors Allemagne) soumises à une obligation de reporting (établissement d’états comptables et financiers). En Allemagne, il en résulte en 2016, tout comme l’année précédente, un taux d’imposition combiné de 31,7 % au titre des impôts sur les bénéfices, pour un coefficient moyen de majoration de la taxe professionnelle de 452 %.
Les actifs d’impôts différés, dont la réalisation dépend des futurs bénéfices imposables qui excèderont l’incidence sur les bénéfices de la reprise des différences temporelles imposables à la date de clôture du bilan, ne sont inscrits à l’actif que si leur probabilité de réalisation est suffisante. Pour cela, il faut que les bénéfices imposables susceptibles d’être enregistrés dans un avenir prévisible soient suffisants, dans le même laps de temps, pour compenser les pertes fiscales reportables. L’horizon retenu par le groupe Helaba est généralement de cinq ans.
Sur la base de la planification pluriannuelle, la banque estime que les impôts latents inscrits à l’actif sont recouvrables et peuvent être justifiés sur la période grâce à un revenu imposable suffisant.
À la date de clôture du bilan, le groupe a enregistré des actifs d’impôts différés à hauteur de 1 million d’euros (31 décembre 2015 : 3 millions d’euros) au titre des reports de pertes fiscales sur les impôts sur les sociétés d’un montant de 8 millions d’euros (31 décembre 2015 : 18 millions d’euros) et des actifs d’impôts différés à hauteur de 10 millions d’euros (31 décembre 2015 : 11 millions d’euros) au titre des reports de pertes fiscales sur la taxe professionnelle, d’un montant de 93 millions d’euros (31 décembre 2015 : 98 millions d’euros).
Au total, aucun actif d’impôt différé n’a été inscrit au bilan au titre des reports de pertes fiscales sur les impôts sur les bénéfices, d’un montant de 47 millions d’euros (31 décembre 2015 : 67 millions d’euros), ni au titre des reports de pertes fiscales sur les impôts sur les sociétés, d’un montant de 49 millions d’euros (31 décembre 2015 : 71 millions d’euros), car aucun bénéfice imposable ne pouvant compenser ces reports de déficits n’a pu être anticipé avec une probabilité suffisante dans un avenir proche. Les reports de déficits peuvent être utilisés sans limite de temps.
À la date de clôture du bilan, les actifs d’impôts différés au titre des impôts sur les bénéfices, imputés directement dans les capitaux propres, s’élèvent à 226 millions d’euros (31 décembre 2015 : 183 millions d’euros).
(48) Autres actifs :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Patrimoine immobilier détenu à des fins de cession |
363 |
278 |
Immeubles bâtis |
74 |
18 |
Immeubles en construction |
289 |
260 |
Acomptes et avances versés |
92 |
69 |
Créances commerciales |
36 |
51 |
Autres créances fiscales (hors impôts sur les bénéfices) |
5 |
3 |
Autres actifs |
480 |
524 |
Total |
976 |
925 |
(49) Dettes auprès des établissements de crédit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Banques centrales |
200 |
2 450 |
Caisses d’épargne affiliées |
5 464 |
6 626 |
Chambres de compensation centralisées (giro) |
1 466 |
718 |
Banques |
23 008 |
26 182 |
Total |
30 138 |
35 976 |
Dont : |
|
|
Établissements de crédit allemands |
27 103 |
32 610 |
Établissements de crédit hors Allemagne |
3 035 |
3 366 |
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Dettes exigibles à vue |
6 774 |
6 715 |
Dettes exigibles à échéance ou sur préavis |
23 364 |
29 261 |
Total |
30 138 |
35 976 |
Dont : |
|
|
Crédits semi-obligataires souscrits (garantis par des titres de créance) |
4 461 |
4 405 |
Emprunts de transfert |
7 311 |
7 410 |
Obligations nominatives émises |
2 757 |
2 555 |
Passifs liés aux opérations de mise en pension de titres (repo) |
|
3 602 |
Dépôts à vue et comptes à terme |
2 516 |
4 666 |
Dépôts à vue |
4 762 |
5 783 |
(50) Dettes auprès des clients :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Clients professionnels |
25 729 |
27 419 |
Clients particuliers |
17 230 |
16 616 |
Organismes publics |
3 865 |
3 692 |
Total |
46 824 |
47 727 |
Dont : |
|
|
Clients allemands |
43 796 |
44 304 |
Clients hors Allemagne |
3 028 |
3 423 |
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Dettes exigibles à vue |
23 731 |
23 682 |
Dettes exigibles à échéance ou sur préavis |
23 093 |
24 045 |
Total |
46 824 |
47 727 |
Dont : |
|
|
Dépôts à vue |
13 276 |
13 044 |
Dépôts à vue et comptes à terme |
14 093 |
14 729 |
Épargne |
1 712 |
1 870 |
Épargne logement |
4 456 |
4 230 |
Obligations nominatives émises |
9 984 |
10 452 |
Crédits semi-obligataires souscrits (garantis par des titres de créance) |
1 744 |
2 211 |
(51) Dettes titrisées :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Obligations émises |
42 966 |
39 992 |
Pfandbriefe hypothécaires (obligations sécurisées) |
8 151 |
6 964 |
Pfandbriefe publics (obligations sécurisées) |
12 563 |
14 443 |
Autres instruments de dette |
22 252 |
18 585 |
Instruments du marché monétaire émis |
7 982 |
7 081 |
Billets de trésorerie |
3 050 |
2 162 |
Certificats de dépôt |
4 071 |
3 840 |
Billets de trésorerie adossés à des actifs |
861 |
879 |
Autres titres du marché monétaire |
|
200 |
Total |
50 948 |
47 073 |
Pour plus d’informations, se reporter à la Note (71).
(52) Passifs détenus à des fins de transaction :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Valeurs de marché négatives des instruments financiers dérivés |
10 795 |
10 390 |
Dérivés sur le cours des actions |
136 |
165 |
Dérivés de taux d’intérêt |
9 377 |
9 172 |
Dérivés sur devises |
1 247 |
1 016 |
Dérivés sur crédit |
31 |
29 |
Dérivés sur produits de base |
4 |
8 |
Instruments du marché monétaire émis |
1 552 |
4 535 |
Certificats d’actions/d’indices émis |
123 |
129 |
Dettes détenues à des fins de transaction |
6 243 |
7 369 |
Total |
18 713 |
22 423 |
Les passifs détenus à des fins de transaction comprennent exclusivement des instruments financiers évalués à leur juste valeur (aFV), détenus à des fins de transaction (HfT). Les dettes du portefeuille de transaction comprennent principalement des transactions sur le marché monétaire.
(53) Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Dérivés de la comptabilité de couverture |
161 |
369 |
Autres dérivés non détenus à des fins de transaction |
3 757 |
4 011 |
Total |
3 918 |
4 380 |
Les dérivés de la comptabilité de couverture sont utilisés dans le cadre des microcouvertures de juste valeur selon la norme IAS 39. Les autres dérivés non détenus à des fins de transaction correspondent à des instruments dérivés utilisés à des fins de couverture économique dans le cadre de la gestion de couverture (hedge management), pour lesquels cependant la conformité aux exigences de comptabilité de couverture n’est pas documentée selon la norme IAS 39 (couvertures économiques).
(54) Provisions :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Provisions pour retraites et engagements similaires |
1 839 |
1 657 |
Autres provisions |
480 |
432 |
Provisions pour charges de personnel |
131 |
127 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
43 |
44 |
Provisions pour charges de restructuration |
13 |
23 |
Provisions pour risques de procédure judiciaire |
45 |
57 |
Autres provisions |
248 |
181 |
Total |
2 319 |
2 089 |
En 2016, l’évolution des provisions pour retraites et engagements similaires inscrites au bilan se présente comme suit :
(En millions d’Euros) |
Dbo |
Actifs de régime de retraite |
Montant net des engagements de retraite |
---|---|---|---|
Situation au 1er janvier |
2 002 |
- 345 |
1 657 |
Total des charges de retraite |
81 |
- 8 |
73 |
Charges d’intérêts (+)/Produits d’intérêts (–) |
49 |
- 8 |
41 |
Coût des services rendus au cours de l’exercice |
36 |
|
36 |
Coût des services passés lié aux ajustements des plans de retraite |
- 4 |
|
- 4 |
Total des réévaluations |
165 |
3 |
168 |
Gains (–)/Pertes (+) actuariels sur les hypothèses financières |
225 |
|
225 |
Gains (–)/Pertes (+) actuariels sur les hypothèses démographiques |
- 1 |
|
- 1 |
Gains (–)/Pertes (+) sur les ajustements liés à l’expérience |
- 59 |
|
- 59 |
Réévaluation sur les actifs du régime de retraite |
|
3 |
3 |
Cotisations salariales |
5 |
- 5 |
|
Cotisations patronales |
|
- 9 |
- 9 |
Prestations versées |
- 60 |
11 |
- 49 |
Variations liées aux écarts de conversion |
- 8 |
7 |
- 1 |
Situation au 31 décembre |
2 185 |
- 346 |
1 839 |
Les changements afférents de l’exercice 2015 se présentent comme suit :
(En millions d’Euros) |
Dbo |
Actifs de régime de retraite |
Montant net des engagements de retraite |
---|---|---|---|
Situation au 1er janvier |
2 037 |
- 324 |
1 713 |
Total des charges de retraite |
83 |
- 8 |
75 |
Charges d’intérêts (+)/Produits d’intérêts (–) |
46 |
- 8 |
38 |
Coût des services rendus au cours de l’exercice |
37 |
|
37 |
Total des réévaluations |
- 77 |
|
- 77 |
Gains (–)/Pertes (+) actuariels sur les hypothèses financières |
- 103 |
|
- 103 |
Gains (–)/Pertes (+) actuariels sur les hypothèses démographiques |
7 |
|
7 |
Gains (–)/Pertes (+) sur les ajustements liés à l’expérience |
19 |
|
19 |
Cotisations salariales |
5 |
- 5 |
|
Cotisations patronales |
|
- 8 |
- 8 |
Prestations versées |
- 55 |
7 |
- 48 |
Variations liées aux écarts de conversion |
9 |
- 7 |
2 |
Situation au 31 décembre |
2 002 |
- 345 |
1 657 |
Les principaux engagements de retraite de la Landesbank Hessen-Thüringen, pris sous la forme d’engagements directs, sont les suivants :
Pour les salariés qui sont entrés dans les effectifs de la banque au plus tard le 31 décembre 1985 et qui ont acquis des droits à la retraite, il existe un plan de retraite générale à prestations définies entièrement dynamique aux termes duquel les prestations annuelles de retraite sont plafonnées à 75 % de la rémunération ouvrant droit à une pension de retraite au moment de l’ouverture des droits, après déduction des droits à la retraite acquis par ailleurs. Sur la période pendant laquelle la pension de retraite est perçue, les prestations sont indexées sur les augmentations de salaires fixées par les conventions collectives (évolution de la grille de salaires). Les bénéficiaires des prestations sont essentiellement des retraités et leurs ayants droit. Toutefois, il existe une faible proportion de bénéficiaires qui sont encore actifs ou qui ont quitté la banque avec des droits acquis.
Le système de retraite qui était en vigueur de 1986 à 1998 est un régime basé sur les derniers salaires perçus avec une formule de fractionnement des prestations de retraite. Les prestations annuelles sont indexées à un certain pourcentage de la rémunération ouvrant droit à une pension de retraite perçue pour chaque année de service en fonction du plafond de cotisation du régime de retraite légal allemand (BBG), les composantes du salaire au-delà du plafond étant pondérées différemment de celles inférieures au plafond. Ce plan est basé sur un maximum de 35 années de service, les prestations de retraite étant indexées sur les augmentations de salaire fixées par les conventions collectives (évolution de la grille de salaires) pendant la durée de versement de la pension. Les bénéficiaires de ce régime de retraite sont principalement des salariés actuels ou des personnes qui ont quitté la banque avec des droits acquis.
Pour le plan de retraite en vigueur depuis 1999, la pension de retraite est calculée en additionnant les points retraite accumulés pendant la période de service ouvrant droit à la retraite. Les points retraite sont calculés en multipliant la rémunération ouvrant droit à la retraite pour l’année calendaire concernée par un facteur corrélé à l’âge du pensionné. Pendant la période de perception de la pension de retraite, les prestations sont ajustées de 1 % par an. Le plan de retraite est ouvert aux nouveaux entrants. Les bénéficiaires de ce plan sont pratiquement exclusivement des salariés actifs et des personnes qui ont quitté la banque avec des droits acquis.
Par ailleurs, il existe des engagements individuels de prestations de retraite annuelles. Il s’agit principalement de prestations de retraite générale similaires à celles versées aux fonctionnaires en Allemagne. Ces engagements de retraite sont ajustés pendant la période de perception de la pension en fonction des augmentations de salaires fixées par les conventions collectives (évolution de la grille de salaires). Les bénéficiaires actuels de ces plans de retraite sont principalement des retraités, leurs ayants droit et des personnes ayant quitté la banque avec des droits acquis. Ces plans restent ouverts aux nouveaux entrants.
Avec la reprise des activités de banque fédérative, le transfert de l’entité opérationnelle opéré conformément au § 613a du Code civil allemand (BGB) a impliqué la prise en charge par Helaba des engagements de retraite de Portigon AG vis-à-vis des salariés nouvellement embauchés.
Les salariés qui ont été affectés à la NRW.Bank dans le cadre de la scission en 2002 de la Westdeutsche Landesbank Girozentrale en deux entités, à savoir la banque régionale de droit public NRW (aujourd’hui NRW.Bank) et la banque de droit privé WestLB AG (aujourd’hui Portigon AG), ont été mis en disponibilité pour pouvoir conclure un nouveau contrat de travail avec Portigon AG (titulaires d’un double contrat VBB). Les engagements de retraite continuent d’être assurés par la NRW.Bank. Sur le plan économique, ils sont toutefois pris en charge par Helaba, car les pensions à verser par NRW.Bank doivent être remboursées.
Pour les droits acquis des autres salariés, la valeur actuarielle a été déterminée au moment du transfert de l’entité opérationnelle et l’engagement correspondant a été transféré à Helaba. Les droits acquis assis sur un financement externe vis-à-vis de la BVV Versorgungskasse des Bankgewerbes e. V., Berlin, ont été exonérés de contributions à la date de transfert de l’entité opérationnelle. À compter de la date de transfert, les salariés ont été affiliés au régime de retraite de Helaba conformément à la convention en vigueur depuis 1999.
En outre, il existe un plan de retraite financé par les salariés sous la forme d’un plan de rémunération différée, les prestations étant honorées par des versements en capital. Ce plan de retraite prévoit l’acquisition de parts dans le fonds de pension pour chaque versement opéré par le salarié et le calcul d’une composante en capital liée à l’âge pour chaque salarié participant au plan. À la retraite, le salarié perçoit le montant le plus élevé entre le total des composantes en capital et des actifs de fonds de pension. Le plan de rémunération différée est ouvert aux nouveaux entrants.
À la Frankfurter Sparkasse, tous les salariés ont un droit à la retraite au titre de la caisse de retraite de la Frankfurter Sparkasse. Il s’agit en l’occurrence d’une caisse de retraite réglementée. L’obligation d’ajustement des prestations tout au long de la vie prend la forme d’un engagement direct de la Frankfurter Sparkasse. Les salariés de l’ancienne Stadtsparkasse Frankfurt ont droit à une pension de la caisse complémentaire de la ville de Francfort (ZVK Frankfurt). Helaba a identifié ses droits à la retraite comme un engagement au moment de l’acquisition de la Frankfurter Sparkasse et les a enregistrés au bilan. En outre, il existe des engagements individuels, principalement sous la forme de plans de retraite générale à prestations définies (dans lesquels les prestations représentent la différence entre une pension cible et des droits à retraite tiers), ainsi qu’un plan de retraite financé par les salariés.
Pour les salariés de Londres, il existe un plan à prestations définies, fermé aux nouveaux entrants. Il s’agit d’un fonds de pension qui suit les modalités d’évaluation locales et qui est contrôlé régulièrement pour vérifier sa conformité aux exigences de financement externe. Par le passé, les engagements de retraite de certains salariés ont été liquidés au moment de leur sortie des effectifs (pension buy out). Il s’agit alors pour la banque de procéder à un versement à un organisme de retraite extérieur pour liquider les droits acquis et se dégager des engagements afférents, et de transférer ces engagements à l’organisme de retraite.
Pour la filiale Frankfurter Bankgesellschaft (Schweiz) AG, les engagements légaux liés à la prévoyance retraite de l’entreprise sont couverts par un plan de retraite spécifique dans le cadre d’une fondation collective d’un prestataire de prévoyance externe.
Au 31 décembre 2016, l’état de financement des plans de retraite se présente comme suit :
(En millions d’Euros) |
Dbo |
Actifs de régime de retraite |
Montant net des engagements de retraite |
---|---|---|---|
Plans de retraite en Allemagne |
2 039 |
– 252 |
1 787 |
Landesbank hessen-thüringen |
1 428 |
– 35 |
1 393 |
Plans à prestations définies généraux |
850 |
|
850 |
Plan à prestations définies jusqu’à 1985 |
725 |
|
725 |
Engagements individuels |
85 |
|
85 |
Titulaires d’un double contrat VBB |
40 |
|
40 |
Plans de retraite basés sur les derniers salaires (régime de retraite 1986 – 1998) |
217 |
|
217 |
Système de points retraite (régime de retraite à compter de 1999) |
241 |
|
241 |
Autres plans |
120 |
– 35 |
85 |
Frankfurter sparkasse |
542 |
– 209 |
333 |
Caisse de retraite de la Frankfurter Sparkasse |
263 |
– 208 |
55 |
Obligation d’ajustement de la caisse de retraite |
95 |
|
95 |
Zvk frankfurt |
101 |
|
101 |
Engagements individuels |
72 |
|
72 |
Autres plans |
11 |
– 1 |
10 |
Autres sociétés du groupe |
69 |
– 8 |
61 |
Plans de retraite hors Allemagne |
146 |
– 94 |
52 |
Total |
2 185 |
– 346 |
1 839 |
Au 31 décembre 2015, l’état de financement des plans de retraite se présentait comme suit :
(En millions d’Euros) |
Dbo |
Actifs de régime de retraite |
Montant net des engagements de retraite |
---|---|---|---|
Plans de retraite en Allemagne |
1 874 |
– 245 |
1 629 |
Landesbank hessen-thüringen |
1 327 |
– 30 |
1 297 |
Plans à prestations définies généraux |
860 |
|
860 |
Plan à prestations définies jusqu’à 1985 |
743 |
|
743 |
Engagements individuels |
82 |
|
82 |
Titulaires d’un double contrat VBB |
35 |
|
35 |
Plans de retraite basés sur les derniers salaires (régime de retraite 1986 – 1998) |
196 |
|
196 |
Système de points retraite (régime de retraite à compter de 1999) |
174 |
|
174 |
Autres plans |
97 |
– 30 |
67 |
Frankfurter sparkasse |
483 |
– 208 |
275 |
Caisse de retraite de la Frankfurter Sparkasse |
228 |
– 207 |
21 |
Obligation d’ajustement de la caisse de retraite |
81 |
|
81 |
Zvk frankfurt |
93 |
|
93 |
Engagements individuels |
70 |
|
70 |
Autres plans |
11 |
– 1 |
10 |
Autres sociétés du groupe |
64 |
– 7 |
57 |
Plans de retraite hors Allemagne |
128 |
– 100 |
28 |
Total |
2 002 |
– 345 |
1 657 |
Les actifs de régime de retraite se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
---|---|---|
Actifs cotés sur des marchés actifs |
265 |
274 |
Réserve de liquidité |
1 |
3 |
Obligations et autres titres à revenu fixe |
180 |
187 |
Actions et autres titres à revenu variable |
84 |
84 |
Autres actifs de régime de retraite |
81 |
71 |
Créances sur des établissements de crédit |
30 |
22 |
Contrats d’assurance qualifiés |
51 |
49 |
Valeur de marché des actifs de régime de retraite |
346 |
345 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au niveau des actifs de régime de retraite d’une filiale, des créances auprès des établissements de crédit ont été inscrites à hauteur de 22 millions d’euros en tant que réserve liquide, tandis que des parts détenues dans des organismes de placement collectif à hauteur de 1 million d’euros ont été reportées dans les autres actifs. |
Sur le total des actifs de régime de retraite, 46 millions d’euros (31 décembre 2015 : 16 millions d’euros) se rapportent à des instruments financiers cessibles du groupe. Au même titre que l’exercice précédent, aucun investissement n’a été effectué sur d’autres actifs utilisés par le groupe.
Pour l’exercice à venir, Helaba prévoit de contribuer aux actifs de régime de retraite à hauteur de 35 millions d’euros (2015 : 7 millions d’euros).
Les engagements de retraite qui ne sont pas financés par un fonds de pension conformément à la norme IAS 19 sont couverts principalement par des fonds spéciaux à long terme, constitués essentiellement de placements à revenu fixe (obligations).
Les engagements de retraite du groupe Helaba sont exposés à divers risques. Il s’agit tant de risques liés aux fluctuations du marché que de risques spécifiques. Toutefois, les engagements de retraite ne sont pas soumis à des risques exceptionnels.
Les risques liés aux fluctuations du marché sont ceux inhérents aux variations de taux d’inflation et de taux d’intérêt du marché. Les engagements de retraite sont également exposés à des risques de longévité.
— Fluctuations du marché : Les fluctuations du marché ont un impact sur le taux d’actualisation des engagements de retraite à prestations définies. La baisse générale des taux d’actualisation sur ces dernières années a eu pour incidence d’augmenter considérablement les provisions pour retraites. L’incidence majeure des taux d’actualisation sur les engagements de retraite est liée à la durée de ces engagements.
— Risque d’inflation – ajustement des pensions de retraite : Le groupe Helaba applique les principes de la législation allemande sur les retraites d’entreprise (BetrAVG) pour déterminer les ajustements de ses plans à prestations définies. Les régimes les plus récents, qui reposent sur des systèmes de points retraite, sont soumis à des taux d’ajustement convenus et dépendent donc principalement du taux d’inflation et des augmentations futures des salaires.
— Risque d’inflation – augmentations de la grille des salaires et des appointements des fonctionnaires : Pour la plupart des régimes de retraite plus anciens (plan de retraite générale jusqu’en 1985 et plan basé sur les derniers salaires), Helaba ajuste les pensions en fonction de l’évolution des salaires dans le secteur bancaire, privé ou public. L’augmentation de la grille des salaires ouvrant droit à la retraite a donc une incidence sur le niveau des prestations de retraite. Certains plans de retraite prévoient l’ajustement des pensions sur la base des appointements des fonctionnaires selon les dispositions réglementaires applicables dans le Land concerné (Hesse, Thuringe et Rhénanie-du-Nord-Westphalie).
— Risque de longévité : Comme les prestations de retraite sont généralement des pensions à vie, Helaba est exposé au risque que les bénéficiaires vivent plus longtemps que la durée des engagements déterminée par des calculs actuariels. Normalement, ce risque s’équilibre sur l’ensemble des engagements pris vis-à-vis des bénéficiaires. Ce risque n’est donc avéré que si l’espérance de vie globale de la population venait à augmenter par rapport aux prévisions.
Quant aux risques spécifiques, il convient de mentionner les facteurs externes qui ont une incidence sur les engagements de retraite. Outre les facteurs déjà mentionnés, à savoir les ajustements en fonction des augmentations de salaire et des appointements des fonctionnaires, il existe en effet d’autres facteurs de variation qui sont hors du contrôle de Helaba. Il s’agit notamment des changements qui pourraient intervenir dans le régime de retraite général ou dans d’autres systèmes de retraite à financement externe.
Les principales hypothèses actuarielles qui fondent l’évaluation des engagements de retraite sont présentées dans le tableau ci-après (taux moyens pondérés) :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Taux d’actualisation |
1,7 |
2,5 |
Évolution des salaires |
2,2 |
2,4 |
Évolution des pensions de retraite |
1,7 |
1,7 |
Taux de rotation du personnel |
2,8 |
2,9 |
Cette année, de même que pour l’exercice précédent, la probabilité d’invalidité et de mortalité en Allemagne se fonde sur les tables de mortalité 2005 du professeur Dr. Klaus Heubeck.
Un changement dans les principales hypothèses actuarielles aurait les incidences suivantes sur la valeur actuarielle des engagements de retraite à prestations définies :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Taux d’actualisation (recul de 50 points de base) |
226 |
199 |
Évolution des salaires (hausse de 25 points de base) |
69 |
77 |
Évolution des pensions de retraite (hausse de 25 points de base) |
77 |
83 |
Espérance de vie (augmentation de 10 %) |
81 |
76 |
Taux de rotation du personnel (recul de 50 points de base) |
5 |
9 |
L’analyse de sensibilité ci-dessus indique pour chaque facteur considéré l’incidence en cas de changement de l’une des hypothèses posées, en partant du principe que les autres hypothèses restent inchangées. En d’autres termes, cette analyse ne tient pas compte des possibles effets de corrélation entre les différentes hypothèses.
La durée moyenne pondérée des engagements de retraite à prestations définies est de 20,2 ans (31 décembre 2015 : 18,9 ans). Le tableau ci-après présente l’échéancier des versements de pensions de retraite prévisionnels :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Prévision de versements de pensions pour une durée inférieure ou égale à un an |
59 |
58 |
Prévision de versements de pensions pour une durée de un à cinq ans |
266 |
268 |
Prévision de versements de pensions pour une durée de cinq à dix ans |
398 |
413 |
Le groupe Helaba prend part à des plans de retraite à prestations définies multi-employeurs. Ces plans sont traités comme des plans à cotisations définies. Il s’agit de régimes de retraite par répartition sous la forme de caisse de retraite réglementée, qui ont basculé vers un système par capitalisation au 1er janvier 2002. Ces plans concernent les caisses régionales de retraite complémentaire ainsi que la caisse de prévoyance de l’État fédéral et des Länder, dont les Statuts sont comparables en termes de contenu. Avec le basculement vers un système par capitalisation, les engagements de retraite à prestations définies ont été convertis en systèmes à cotisations définies. Les Statuts autorisent le prélèvement éventuel de cotisations supplémentaires pour couvrir les prestations convenues. Sinon, les prestations peuvent être réduites si la couverture n’est pas suffisante (fonds et clause de liquidation). Les actifs et les passifs ne sont pas affectés individuellement aux cotisants. La caisse de retraite publie des informations sur son activité et sur l’évolution des risques uniquement dans un rapport annuel. Aucune autre information n’est publiée. Comme en 2015, les charges imputables à ces plans s’élèvent à 1 million d’euros.
Il existe par ailleurs des plans à cotisations définies souscrits dans le cadre de l’affiliation de Helaba au groupe d’assurance BVV Versicherungsverein des Bankgewerbes a. G. ainsi que d’autres plans à cotisations définies financés par des fonds externes dans le cadre de conventions d’assurance directe contractées auprès de compagnies d’assurance de droit public. La plupart de ces contrats d’assurance sont gérés par la SV SparkassenVersicherung et la Provinzial Lebensversicherung AG. Les représentations de Londres et de New York ont également leurs propres plans à cotisations définies. Les charges au titre des plans à cotisations définies étaient de 3 millions d’euros au titre de l’exercice (2015 : 4 millions d’euros).
L’abondement de l’employeur pour l’assurance vieillesse était de 33 millions d’euros (2015 : 34 millions d’euros).
L’évolution des autres provisions se présente comme suit :
(En millions d’Euros) |
Provisions pour charges de personnel |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
Provisions pour charges de restructuration | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Situation au 1er janvier |
127 |
100 |
44 |
58 |
23 |
56 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
- 2 |
|
|
|
Variations liées aux écarts de conversion |
|
1 |
1 |
1 |
|
|
Utilisations |
- 69 |
- 70 |
|
|
|
- 1 |
Reprises |
- 2 |
- 1 |
- 26 |
- 25 |
|
|
Reclassements |
12 |
36 |
- 3 |
- 6 |
- 12 |
- 37 |
Actualisations |
1 |
|
|
|
|
|
Dotations |
62 |
61 |
29 |
16 |
2 |
5 |
Situation au 31 décembre |
131 |
127 |
43 |
44 |
13 |
23 |
(En millions d’Euros) |
Provisions pour risques de procédure judiciaire |
Autres provisions |
Total | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Situation au 1er janvier |
57 |
57 |
181 |
168 |
432 |
439 |
Variations liées à la modification du périmètre de consolidation |
|
|
|
- 7 |
- 2 |
- 7 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
|
1 |
1 |
3 |
Utilisations |
- 14 |
- 19 |
- 110 |
- 62 |
- 193 |
- 152 |
Reprises |
- 5 |
- 2 |
- 12 |
- 7 |
- 45 |
- 35 |
Reclassements |
|
|
|
|
- 3 |
- 7 |
Actualisations |
|
2 |
1 |
1 |
2 |
3 |
Dotations |
7 |
19 |
188 |
87 |
288 |
188 |
Situation au 31 décembre |
45 |
57 |
248 |
181 |
480 |
432 |
Les provisions pour charges de personnel comprennent pour l’essentiel les provisions pour les conventions de cessation progressive d’activité à temps partiel et les conventions de préretraite, les primes de jubilé et les primes exceptionnelles. Les autres provisions concernent principalement des engagements liés à des transactions sur parts sociales détenues dans des entreprises, des impôts forfaitaires sur le salaire, des intérêts d’impôts rétroactifs et des risques liés à des projets immobiliers et des contrats de location.
Les provisions pour charges de restructuration se rapportent principalement au programme « Helaba PRO » lancé en 2013 qui vise à optimiser les coûts par une amélioration des processus et une diminution de la complexité dans l’entreprise.
Les dotations et les reprises de provisions pour charges de personnel sont généralement enregistrées dans les charges de personnel, les provisions pour risques de crédit sont imputées aux provisions pour risques et les provisions pour charges de restructuration ainsi que les autres provisions sont affectées au poste Autre résultat d’exploitation. Les montants actualisés (charges d’intérêts) sont imputés aux revenus nets d’intérêts.
Helaba fait l’objet de demandes de dommages-intérêts dans le cadre de procédures judiciaires et arbitrales, et constitue des provisions pour risques de procédures si l’on estime que la probabilité de recours à son encontre est supérieure à 50 %.
Le montant provisionné correspond au montant que la banque devra vraisemblablement payer si le dénouement de la procédure lui est défavorable. Les provisions pour risques de procédures judiciaires constituées par Helaba tiennent compte également des frais de procédure (dépens de justice et frais exposés dans le cadre d’une procédure, notamment les honoraires d’avocat et autres frais et débours).
Helaba a constitué des provisions pour risques de procédures judiciaires principalement pour des recours engagés par des investisseurs qui ont investi dans des fonds fermés. Certains investisseurs qui estiment que les rendements ne sont pas à la hauteur de leurs attentes engagent une action sur le fondement d’une violation des dispositions légales relatives à la protection des consommateurs. La banque examine, en fonction des circonstances du cas spécifique, la nature et l’étendue d’un possible règlement du litige. Helaba n’entend pas fournir de description détaillée de ces cas et procédures spécifiques, ni préciser la répartition du montant global des provisions pour risques de procédures judiciaires car les demandeurs à l’origine de l’action en justice pourraient en tirer des conclusions sur la stratégie de défense et de règlement du litige de la banque.
Les provisions pour risques de procédures judiciaires font l’objet d’une vérification trimestrielle quant à leur pertinence et peuvent être augmentées ou reprises sur la base des estimations auxquelles procède la direction en fonction du contexte juridique. Les charges définitives des procédures judiciaires peuvent diverger des provisions constituées. En effet, pour déterminer la probabilité qu’une procédure puisse aboutir à un engagement financier et pour pouvoir le chiffrer, il est nécessaire de procéder à des évaluations et estimations qui pourraient se révéler inexactes au cours du déroulement de la procédure.
Les cas qui ne remplissent pas les critères autorisant la constitution de provisions sont réexaminés afin de déterminer s’ils doivent figurer dans les passifs éventuels et sont, le cas échéant, présentés à la Note (74).
Sur le total des autres provisions, 301 millions d’euros (31 décembre 2015 : 263 millions d’euros) sont à court terme.
(55) Passifs d’impôts – impôts sur les bénéfices :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Passifs d’impôts exigibles |
174 |
175 |
Passifs d’impôts différés |
10 |
9 |
Total |
184 |
184 |
Les passifs d’impôts exigibles comportent des provisions pour risques liés à la fiscalité. Ils ont été calculés sur la base de la valeur requise la plus probable.
La banque n’a inscrit au bilan aucun passif éventuel pour risques liés à la fiscalité.
Les passifs d’impôts différés se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Créances sur des établissements de crédit/Prêts et créances sur des clients |
8 |
56 |
Actifs/passifs détenus à des fins de transaction et dérivés |
1 631 |
1 557 |
Immobilisations financières |
194 |
165 |
Autres actifs |
56 |
32 |
Dettes auprès des établissements de crédit et des clients |
7 |
7 |
Provisions pour retraitesz |
1 |
1 |
Autres provisions |
1 |
2 |
Autres passifs |
12 |
10 |
Passifs d’impôts différés (brut) |
1 910 |
1 830 |
Solde net rapporté aux actifs d’impôts différés |
- 1 900 |
- 1 821 |
Total |
10 |
9 |
Dont : à long terme |
5 |
9 |
Pour l’évaluation des différences temporaires, à l’origine des passifs d’impôts différés, se reporter aux explications sur les actifs d’impôts différés (Note (47)). À la date de clôture, les passifs d’impôts différés, imputés directement dans les capitaux propres, étaient de 105 millions d’euros (31 décembre 2015 : 96 millions d’euros).
(56) Autres passifs :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
---|---|---|
Dettes fournisseurs |
84 |
129 |
Dettes auprès des salariés |
25 |
23 |
Avances et acomptes perçus |
304 |
272 |
Autres dettes fiscales (hors impôts sur les bénéfices) |
33 |
34 |
Autres dettes |
201 |
234 |
Total |
647 |
692 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’exercice précédent, des intérêts dus ont déjà été enregistrés à hauteur de 50 millions d’euros au niveau du capital subordonné. Ces derniers ont été reclassés dans les autres passifs. |
(57) Capital subordonné :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
---|---|---|
Dettes subordonnées |
2 364 |
2 366 |
Dont : intérêts courus |
33 |
33 |
Droits de participation |
276 |
687 |
Apports tacites |
983 |
983 |
Dont : intérêts courus |
14 |
14 |
Total |
3 623 |
4 036 |
Dont : capital subordonné titrisé |
1 527 |
1 836 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’exercice précédent, des paiements d’intérêts dus ont déjà été enregistrés en tant qu’intérêts courus sur la valeur comptable des titres participatifs (16 millions d’euros) et des apports tacites (34 millions d’euros). |
Les apports tacites imputés au capital subordonné ne remplissent pas les critères de la norme IAS 32, requis pour pouvoir figurer dans les capitaux propres.
(58) Capitaux propres :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Capital souscrit |
2 509 |
2 509 |
Primes liées au capital social |
1 546 |
1 546 |
Réserve constituée sur les bénéfices |
3 521 |
3 398 |
Réserve de réévaluation |
246 |
202 |
Réserve de conversion de devises |
30 |
23 |
Participations dans les capitaux propres ne donnant pas le contrôle |
– 2 |
– 2 |
Total |
7 850 |
7 676 |
Le capital souscrit, d’un montant de 2 509 millions d’euros, comprend le capital social libéré par les garants conformément aux Statuts, à hauteur de 589 millions d’euros, et les apports en capital du Land de Hesse, à hauteur de 1 920 millions d’euros.
Au 31 décembre 2016, le capital social se répartit comme suit entre les garants :
|
Montant (En millions d’Euros) |
Part (En %) |
---|---|---|
Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen |
405 |
68,85 |
Land de Hesse |
48 |
8,10 |
Rheinischer Sparkassen- und Giroverband |
28 |
4,75 |
Sparkassenverband westfalen-lippe |
28 |
4,75 |
Fides Beta gmbh |
28 |
4,75 |
Fides Alpha gmbh |
28 |
4,75 |
État libre de Thuringe |
24 |
4,05 |
Total |
589 |
100,00 |
Les primes liées au capital social comprennent les primes d’émission pour les garants.
La réserve constituée sur les bénéfices comprend les bénéfices mis en réserve par la société mère et les filiales consolidées ainsi que le montant des bénéfices amortis dans le cadre de la comptabilité d’acquisition et d’autres ajustements de consolidation. En outre, la réserve constituée sur les bénéfices intègre des corrections de valeur, enregistrées dans les autres éléments du résultat global, liées à des engagements de retraite à prestations définies, après imputation des impôts différés.
La réserve de réévaluation comprend les incidences de réévaluation, enregistrées dans les autres éléments du résultat global, liées aux instruments financiers disponibles à la vente (AfS) après imputation des impôts différés. L’inscription au Compte de résultat n’a lieu que lorsque l’actif est cédé ou totalement liquidé.
En outre, la réserve de conversion de devises comprend les écarts (imputés dans les autres éléments du résultat global) sur la conversion des états comptables des entités étrangères économiquement indépendantes (filiales, succursales) dans la devise de référence du groupe (se reporter à la Note (13)) ; elle comprend également les gains ou les pertes de conversion sur des opérations de couverture d’un investissement net dans une entité étrangère, qui sont imputés à la réserve de conversion selon les termes de la Note (8).
Autres informations relatives aux instruments financiers
(59) Constitution de sûretés :
Actifs donnés en garantie. — La constitution de sûretés s’effectue dans les conditions d’usage pour les opérations de mise en pension de titres, les opérations sur titres et les opérations de financement. Les actifs ci-après sont gagés ou donnés en garantie à la date de clôture du bilan à titre de sûreté pour des engagements propres (valeurs comptables) :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Actifs financiers |
8 659 |
14 166 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
8 |
5 985 |
Créances sur des établissements de crédit |
5 025 |
4 407 |
Prêts et créances sur des clients |
781 |
759 |
Immobilisations financières |
2 845 |
3 015 |
Actifs non financiers |
1 225 |
987 |
Biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
1 051 |
807 |
Immobilisations corporelles |
174 |
180 |
Total |
9 884 |
15 153 |
Des garanties financières ont été constituées pour les opérations suivantes :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Sûretés pour des opérations de refinancement auprès de banques centrales |
200 |
2 404 |
Sûretés pour des opérations en bourse et auprès de chambres de compensation |
1 062 |
773 |
Titres donnés en garantie dans le cadre d’opérations de mise en pension |
|
3 717 |
Sûretés en numéraire |
5 814 |
5 180 |
Autres sûretés |
1 583 |
2 092 |
Total |
8 659 |
14 166 |
Des sûretés en numéraire sont constituées pour garantir des opérations avec des contreparties centrales et des opérations sur des dérivés réalisées en bourse et de gré à gré (OTC). Les autres sûretés servent principalement à garantir les opérations avec la Banque européenne d’investissement.
En outre, la banque détient, conformément aux §§ 12 et 30 de la loi allemande sur les obligations sécurisées de type Pfandbrief (Pfandbriefgesetz, PfandBG), des créances garanties par des hypothèques et des créances auprès de municipalités ainsi que d’autres actifs de couverture. Au 31 décembre 2016, les actifs de couverture s’élevaient à 34 252 millions d’euros (31 décembre 2015 : 34 231 millions d’euros) pour une circulation d’obligations hypothécaires et publiques de 27 256 millions d’euros (31 décembre 2015 : 28 978 millions d’euros). Celles-ci comprennent aussi des titres nominatifs qui sont enregistrés dans les dettes auprès des établissements de crédit et des clients.
Actifs pris en garantie. — La prise de sûretés s’effectue dans des conditions classiques pour les opérations de mise en pension (pension livrée), les opérations sur titres et les opérations de financement.
La juste valeur des sûretés reçues dans le cadre d’opérations de mise en pension, où Helaba est autorisé à céder ou à donner ces sûretés en garantie même si le garant ne fait pas défaut, se monte à 3 millions d’euros (31 décembre 2015 : 104 millions d’euros). De telles sûretés, pour une juste valeur de 3 millions d’euros (31 décembre 2015 : 30 millions d’euros), ont été revendues ou redonnées en garantie.
Pour les informations relatives aux sûretés prises pour des opérations de crédit classiques, se reporter à la Note (73).
(60) Transfert d’actifs financiers sans décomptabilisation. — Dans le cadre d’opérations de pension livrée et d’opérations de prêt de titres, le groupe Helaba transfère des actifs financiers, tout en conservant les principaux risques attachés à la propriété de ces actifs, liés à la notation de crédit et à la variation des taux d’intérêt et des taux de conversion des devises, de même que les opportunités d’appréciation des valeurs afférentes. Comme ces actifs financiers ne remplissent pas les conditions autorisant leur décomptabilisation, selon les dispositions de la norme IAS 39, ils continuent de figurer au bilan consolidé et sont évalués en fonction de la catégorie d’actif à laquelle ils sont affectés.
Le tableau ci-après présente les valeurs comptables des actifs transférés, qui ne réunissent pas les critères d’une décomptabilisation, classés en fonction de la transaction sous-jacente, ainsi que les passifs correspondants, au 31 décembre 2015. Au 31 décembre 2016, aucun actif financier du portefeuille du groupe n’avait été transféré dans le cadre d’opérations de mise en pension et de prêt de titres.
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Valeur comptable des actifs financiers non décomptabilisés, transférés dans le cadre d’opérations de mise en pension de titres |
|
3 377 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
2 090 |
Immobilisations financières |
|
1 287 |
Valeur comptable des passifs liés aux opérations de mise en pension de titres |
|
3 295 |
Valeur comptable des actifs financiers non décomptabilisés, transférés dans le cadre d’opérations de prêt-emprunt de titres |
|
87 |
Immobilisations financières |
|
87 |
Les actifs financiers mentionnés ci-dessus sont exclusivement constitués de titres détenus par le groupe Helaba au 31 décembre 2015. En outre, les titres pris en pension ou empruntés par des tiers, qui ne peuvent pas être comptabilisés au bilan consolidé, peuvent également être transférés dans le cadre des opérations de mise en pension et de prêt-emprunt de titres.
Les titres transférés peuvent, le cas échéant, être revendus ou redonnés en garantie à tout moment par le preneur en pension ou l’emprunteur. Toutefois, les flux de trésorerie contractuels dégagés sur ces titres continuent généralement à revenir au groupe Helaba.
(61) Transfert d’actifs financiers avec décomptabilisation. — Les contrats de cession et d’acquisition de parts dans des entreprises (sociétés en participation) incluent les garanties d’usage pour ce type de transactions, notamment pour garantir des engagements de nature fiscale et légale. Des provisions d’un montant de 10 millions d’euros (31 décembre 2015 : 9 millions d’euros) ont été constituées pour couvrir ces garanties.
(62) Informations sur la compensation d’actifs et de passifs au bilan. — Conformément à l’obligation d’information sur la compensation d’instruments financiers prévue par la norme IFRS 7, un rapprochement de l’exposition brute et nette des instruments financiers est présenté dans le tableau ci-après. Ces informations se rapportent tant aux instruments financiers qui ont été compensés qu’aux actifs financiers couverts par un accord de compensation globale.
La compensation des opérations sur dérivés concerne aussi bien les valeurs de marché positives que négatives des dérivés, mais aussi les sûretés en numéraire afférentes, qui figurent dans les prêts et créances sur des clients ou dans les dettes auprès des clients.
Le tableau ci-après établit un rapprochement entre la valeur comptable brute des actifs et passifs financiers compensés et la valeur inscrite au bilan au 31 décembre 2016.
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable brute avant compensation |
Valeur comptable brute des instruments financiers compensés |
Valeur comptable nette |
---|---|---|---|
Actifs : |
|
|
|
Dérivés |
18 927 |
– 2 560 |
16 367 |
Opérations de mise en pension de titres |
3 |
|
3 |
Autres actifs |
9 880 |
– 7 971 |
1 909 |
Total |
28 810 |
– 10 531 |
18 279 |
Passifs : |
|
|
|
Dérivés |
17 250 |
– 2 537 |
14 713 |
Autres passifs |
8 452 |
– 7 993 |
459 |
Total |
25 702 |
– 10 530 |
15 172 |
Par ailleurs, Helaba a conclu des accords de compensation globale (master netting agreements) avec des contreparties sur des dérivés et des opérations de mise en pension de titres. Ces conventions comportent des droits conditionnels de compensation. Lorsque les conditions sont réunies, par exemple en cas de défaillance de la contrepartie en raison de la dégradation de sa note de crédit, le règlement des opérations s’effectue sur la base de la valeur nette. Les montants nets au 31 décembre 2016 se présentent comme suit :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Droits de compensation conditionnels sur la base d’accords de compensation globale |
Montant net après prise en compte des droits conditionnels de compensation | |
---|---|---|---|---|
Sûretés sous forme de passifs/actifs financiers |
Sûretés en numéraire (1) | |||
Actifs : |
|
|
|
|
Dérivés |
16 367 |
- 8 395 |
- 1 503 |
6 469 |
Opérations de mise en pension de titres |
3 |
- 3 |
|
|
Autres actifs |
1 909 |
|
|
1 909 |
Total |
18 279 |
- 8 398 |
- 1 503 |
8 378 |
Passifs |
|
|
|
|
Dérivés |
14 713 |
- 8 395 |
- 5 409 |
909 |
Autres passifs |
459 |
|
|
459 |
Total |
15 172 |
- 8 395 |
- 5 409 |
1 368 |
(1) Ces chiffres n’incluent pas d’autres options de compensation conditionnelle liées à des droits hypothécaires ou à d’autres garanties de crédit non couvertes par les accords de compensation globale. |
Le tableau ci-après présente les valeurs correspondantes au 31 décembre 2015 :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable brute avant compensation |
Valeur comptable brute des instruments financiers compensés |
Valeur comptable nette |
---|---|---|---|
Actifs : |
|
|
|
Dérivés |
18 290 |
- 1 980 |
16 310 |
Opérations de mise en pension de titres |
105 |
|
105 |
Autres actifs |
3 837 |
- 3 636 |
201 |
Total |
22 232 |
- 5 616 |
16 616 |
Passifs : |
|
|
|
Dérivés |
16 705 |
- 1 935 |
14 770 |
Opérations de mise en pension de titres |
3 627 |
|
3 627 |
Autres passifs |
4 240 |
- 3 681 |
559 |
Total |
24 572 |
- 5 616 |
18 956 |
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Droits de compensation conditionnels sur la base d’accords de compensation globale |
Montant net après prise en compte des droits conditionnels de compensation | |
---|---|---|---|---|
Sûretés sous forme de passifs/actifs financiers |
Sûretés en numéraire (1) | |||
Actifs : |
|
|
|
|
Dérivés |
16 310 |
– 8 858 |
– 1 231 |
6 221 |
Opérations de mise en pension de titres |
105 |
– 103 |
|
2 |
Autres actifs |
201 |
|
|
201 |
Total |
16 616 |
– 8 961 |
– 1 231 |
6 424 |
Passifs : |
|
|
|
|
Dérivés |
14 770 |
– 8 857 |
– 5 045 |
868 |
Opérations de mise en pension de titres |
3 627 |
– 3 622 |
|
5 |
Autres passifs |
559 |
|
|
559 |
Total |
18 956 |
– 12 479 |
– 5 045 |
1 432 |
(1) Ces chiffres n’incluent pas d’autres options de compensation conditionnelle liées à des droits hypothécaires ou à d’autres garanties de crédit non couvertes par les accords de compensation globale. |
(63) Actifs subordonnés. — Les postes du bilan ci-dessous comprennent des actifs subordonnés :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Créances sur des établissements de crédit |
33 |
33 |
Prêts et créances sur des clients |
216 |
353 |
Dont : des établissements avec lesquels il existe un lien de participation à long terme |
7 |
15 |
Total |
249 |
386 |
Les actifs sont enregistrés comme actifs subordonnés lorsque, en cas de liquidation ou d’insolvabilité du débiteur, ils ne peuvent être honorés qu’après avoir servi les autres créanciers.
(64) Volumes de devises étrangères:
(En millions d’Euros) |
Actifs en devises |
Passifs en devises | ||
---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
USD |
17 524 |
19 140 |
9 508 |
10 348 |
GBP |
6 214 |
7 181 |
2 050 |
2 393 |
CHF |
1 363 |
1 799 |
279 |
357 |
JPY |
473 |
437 |
477 |
424 |
Autres devises |
994 |
943 |
258 |
384 |
Total |
26 568 |
29 500 |
12 572 |
13 906 |
Les actifs et passifs en devises étrangères présentés dans le tableau ci-dessus se rapportent à des instruments financiers non dérivés. Les positions en devises étrangères sont largement couvertes par des dérivés.
(65) Maturité des passifs financiers. — Au 31 décembre 2016, le profil de maturité des passifs financiers est le suivant :
(En millions d’Euros) |
À vue |
Jusqu’à trois mois |
Trois mois à un an |
Un an à cinq ans |
Plus de cinq ans |
---|---|---|---|---|---|
Passifs financiers non dérivés |
30 866 |
13 922 |
30 199 |
40 463 |
31 203 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
322 |
2 630 |
4 843 |
|
123 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
6 777 |
1 694 |
3 454 |
11 040 |
9 654 |
Dettes auprès des clients |
23 767 |
3 273 |
6 806 |
7 079 |
9 004 |
Dettes titrisées |
|
6 316 |
14 330 |
21 691 |
9 357 |
Capital subordonné |
|
9 |
766 |
653 |
3 065 |
Passifs financiers dérivés |
10 795 |
463 |
680 |
2 145 |
1 565 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
10 795 |
|
|
|
|
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
463 |
680 |
2 145 |
1 565 |
Accords de crédits irrévocables |
704 |
973 |
2 852 |
13 988 |
1 133 |
Total |
42 365 |
15 358 |
33 731 |
56 596 |
33 901 |
Le tableau ci-après présente les valeurs correspondantes au 31 décembre 2015 :
(En millions d’Euros) |
À vue |
Jusqu’à trois mois |
Trois mois à un an |
Un an à cinq ans |
Plus de cinq ans |
---|---|---|---|---|---|
Passifs financiers non dérivés |
31 306 |
22 023 |
28 481 |
42 569 |
30 890 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
884 |
5 340 |
5 685 |
|
124 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
6 725 |
5 540 |
5 854 |
11 834 |
8 472 |
Dettes auprès des clients |
23 697 |
3 605 |
6 809 |
7 322 |
10 161 |
Dettes titrisées |
|
7 529 |
9 483 |
22 153 |
8 960 |
Capital subordonné |
|
9 |
650 |
1 260 |
3 173 |
Passifs financiers dérivés |
10 390 |
423 |
616 |
2 413 |
1 599 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
10 390 |
|
|
|
|
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
423 |
616 |
2 413 |
1 599 |
Accords de crédits irrévocables |
602 |
821 |
2 681 |
12 529 |
2 581 |
Total |
42 298 |
23 267 |
31 778 |
57 511 |
35 070 |
Pour établir le profil de maturité des passifs financiers, les flux de trésorerie non actualisés ont été répartis sur les différentes durées conformément à l’échéance contractuelle convenue. Lorsqu’il n’existe pas de convention contractuelle fixe pour la date de remboursement, c’est la date la plus proche ou la date du terme qui a été utilisée. Cette règle s’applique en particulier pour les comptes et les dépôts à vue ainsi que pour les dépôts d’épargne avec préavis de clôture.
Les passifs financiers non dérivés enregistrés dans les passifs détenus à des fins de transaction ont été saisis dans le tableau de présentation du profil de maturité à leur valeur comptable, et les accords de crédits irrévocables à leur valeur nominale. Les dérivés détenus à des fins de transaction sont inscrits, à leur valeur comptable, dans la fourchette d’échéance la plus courte, et les accords de crédits irrévocables sont inscrits dans la fourchette la plus proche par rapport à la date possible d’utilisation de ces crédits. Les passifs liés à des conventions de garantie et de sûreté conformément à la Note (74) peuvent généralement être utilisés à tout moment à concurrence du montant maximal garanti.
(66) Dérivés. — Le groupe Helaba utilise des instruments financiers dérivés à la fois à des fins de transaction et à des fins de couverture.
Des dérivés peuvent être conclus sous forme de contrats standards sur une bourse ou négociés individuellement de gré à gré (dérivés OTC).
Les valeurs nominales correspondent au volume brut de tous les achats et ventes. Si cette valeur sert de montant de référence pour le calcul des paiements de compensation convenus, il ne s’agit toutefois pas de créances ou de dettes pouvant être enregistrées au bilan.
Les valeurs nominales et les valeurs de marché des dérivés se répartissent comme suit à la date de clôture du bilan :
|
Valeurs nominales |
Valeurs de marché positives |
Valeurs de marché négatives | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Opérations sur actions/indices |
3 646 |
3 464 |
143 |
168 |
137 |
167 |
Produits OTC |
2 735 |
2 339 |
124 |
149 |
118 |
121 |
Options sur actions |
2 735 |
2 339 |
124 |
149 |
118 |
121 |
Achats |
1 548 |
1 355 |
124 |
149 |
|
|
Ventes |
1 187 |
984 |
|
|
118 |
121 |
Produits négociés en bourse |
911 |
1 125 |
19 |
19 |
19 |
46 |
Contrats à terme sur actions/indices |
212 |
364 |
3 |
4 |
|
11 |
Options sur actions/indices |
699 |
761 |
16 |
15 |
19 |
35 |
Opérations sur taux d’intérêt |
418 466 |
474 730 |
14 344 |
14 610 |
12 144 |
12 199 |
Produits OTC |
407 859 |
462 650 |
14 342 |
14 603 |
12 135 |
12 194 |
Forward rate agreements |
2 920 |
18 269 |
|
|
|
|
Swaps de taux d’intérêt |
355 341 |
389 324 |
13 026 |
12 515 |
8 729 |
9 367 |
Options sur taux d’intérêt |
49 491 |
55 047 |
1 316 |
2 088 |
3 406 |
2 827 |
Achats |
17 670 |
22 906 |
1 241 |
2 017 |
39 |
22 |
Ventes |
31 822 |
32 142 |
75 |
71 |
3 367 |
2 806 |
Autres contrats de taux d’intérêt |
107 |
10 |
|
|
|
|
Produits négociés en bourse |
10 607 |
12 080 |
2 |
7 |
9 |
5 |
Contrats à terme sur taux d’intérêt |
10 587 |
12 080 |
2 |
7 |
9 |
5 |
Options sur taux d’intérêt |
20 |
|
|
|
|
|
Opérations sur devises |
74 322 |
67 652 |
1 844 |
1 493 |
2 396 |
2 364 |
Produits OTC |
74 322 |
67 652 |
1 844 |
1 493 |
2 396 |
2 364 |
Contrats au comptant et à terme sur devises |
49 010 |
41 314 |
968 |
813 |
832 |
638 |
Swaps de devises |
24 650 |
25 582 |
868 |
666 |
1 556 |
1 710 |
Options sur devises |
662 |
756 |
8 |
14 |
8 |
16 |
Achats |
328 |
377 |
8 |
14 |
|
|
Ventes |
333 |
379 |
|
|
8 |
16 |
Dérivés sur crédit |
5 828 |
5 135 |
32 |
31 |
32 |
32 |
Produits OTC |
5 828 |
5 135 |
32 |
31 |
32 |
32 |
Opérations sur matières premières |
147 |
141 |
4 |
8 |
4 |
8 |
Produits OTC |
147 |
141 |
4 |
8 |
4 |
8 |
Swaps de matières premières |
53 |
40 |
4 |
8 |
4 |
8 |
Options sur matières premières |
94 |
101 |
|
|
|
|
Total |
502 409 |
551 122 |
16 367 |
16 310 |
14 713 |
14 770 |
Valeurs nominales par maturité :
(En millions d’Euros) |
Opérations sur actions/indices |
Opérations sur taux d’intérêt |
Opérations sur devises | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Jusqu’à trois mois |
354 |
672 |
33 000 |
34 053 |
28 838 |
24 960 |
Plus de trois mois jusqu’à un an |
707 |
890 |
43 463 |
87 297 |
18 638 |
14 901 |
Plus d’un an à cinq ans |
2 435 |
1 826 |
185 508 |
186 850 |
20 792 |
22 056 |
Plus de cinq ans |
150 |
76 |
156 495 |
166 530 |
6 054 |
5 735 |
Total |
3 646 |
3 464 |
418 466 |
474 730 |
74 322 |
67 652 |
(En millions d’Euros) |
Dérivés sur crédit |
Opérations sur matières premières |
Total | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Jusqu’à trois mois |
130 |
87 |
48 |
50 |
62 370 |
59 822 |
Plus de trois mois jusqu’à un an |
1 311 |
608 |
32 |
46 |
64 151 |
103 742 |
Plus d’un an à cinq ans |
4 253 |
4 356 |
67 |
45 |
213 055 |
215 133 |
Plus de cinq ans |
134 |
84 |
|
|
162 833 |
172 425 |
Total |
5 828 |
5 135 |
147 |
141 |
502 409 |
551 122 |
Les dérivés ont été contractés avec les contreparties suivantes :
(En millions d’Euros) |
Valeurs nominales |
Valeurs de marché positives |
Valeurs de marché négatives | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Banques au sein de l’ocde |
208 678 |
219 785 |
8 469 |
8 944 |
11 885 |
11 759 |
Banques hors OCDE |
21 |
13 |
|
|
1 |
1 |
Autres contreparties (y compris bourses) |
259 804 |
283 465 |
3 222 |
3 180 |
1 117 |
1 033 |
Organismes publics au sein de l’ocde |
33 906 |
47 859 |
4 676 |
4 186 |
1 710 |
1 977 |
Total |
502 409 |
551 122 |
16 367 |
16 310 |
14 713 |
14 770 |
(67) Valeurs comptables et contributions au résultat par catégorie d’évaluation. — Le tableau ci-dessous présente les valeurs comptables des actifs et des passifs financiers au 31 décembre 2016 selon les catégories d’évaluation de la norme IAS 39. Il indique aussi l’imputation au bilan.
(En millions d’Euros) |
Lar/OL |
Afs |
Hft |
Fvo |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Actifs : |
|
|
|
|
|
Réserve de liquidité |
1 296 |
|
1 800 |
|
3 096 |
Créances sur des établissements de crédit |
15 235 |
|
|
|
15 235 |
Prêts et créances sur des clients |
92 566 |
|
|
512 |
93 078 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
|
20 498 |
|
20 498 |
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
|
4 024 |
|
4 024 |
Immobilisations financières |
|
23 839 |
|
1 932 |
25 771 |
Total |
109 097 |
23 839 |
26 322 |
2 444 |
161 702 |
Passifs : |
|
|
|
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit |
29 755 |
|
|
383 |
30 138 |
Dettes auprès des clients |
43 285 |
|
|
3 539 |
46 824 |
Dettes titrisées |
45 362 |
|
|
5 586 |
50 948 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
|
|
18 713 |
|
18 713 |
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
|
3 918 |
|
3 918 |
Capital subordonné |
3 524 |
|
|
99 |
3 623 |
Total |
121 926 |
|
22 631 |
9 607 |
154 164 |
Les actifs et passifs financiers enregistrés dans les autres actifs ou dans les autres passifs sont affectés à la catégorie LaR (prêts et créances) ou OL (autres passifs financiers), comme lors de l’exercice précédent.
Le tableau ci-après présente les valeurs comptables correspondantes au 31 décembre 2015 :
(En millions d’Euros) |
Lar/OL |
Afs |
Hft |
Fvo |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Actifs : |
|
|
|
|
|
Réserve de liquidité (1) |
1 527 |
|
382 |
|
1 909 |
Créances sur des établissements de crédit |
17 144 |
|
|
|
17 144 |
Prêts et créances sur des clients |
92 587 |
|
|
607 |
93 194 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
|
26 078 |
|
26 078 |
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
|
4 376 |
|
4 376 |
Immobilisations financières |
|
23 521 |
|
3 054 |
26 575 |
Total |
111 258 |
23 521 |
30 836 |
3 661 |
169 276 |
Passifs : |
|
|
|
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit |
35 735 |
|
|
241 |
35 976 |
Dettes auprès des clients |
44 346 |
|
|
3 381 |
47 727 |
Dettes titrisées |
40 926 |
|
|
6 147 |
47 073 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
|
|
22 423 |
|
22 423 |
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
|
|
4 380 |
|
4 380 |
Capital subordonné (2) |
3 936 |
|
|
100 |
4 036 |
Total |
124 943 |
|
26 803 |
9 869 |
161 615 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : des avoirs auprès de la banque centrale allemande (Deutsche Bundesbank), affectés à la catégorie HfTl, ont été affectés à la catégorie LaR à hauteur de 382 millions d’euros. (2) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : les intérêts dus à hauteur de 50 millions d’euros enregistrés dans la catégorie OL au niveau du capital subordonné ont été reclassés dans les autres passifs. |
Le tableau ci-dessous présente, pour chaque catégorie d’évaluation, les contributions au résultat des instruments financiers pour l’exercice 2016 :
(En millions d’Euros) |
Lar |
Ol |
Afs |
Hft |
Fvo |
Dérivés non détenus à des fins de transaction |
Total |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Revenus nets d’intérêts |
2 511 |
- 1 481 |
281 |
|
- 138 |
100 |
1 273 |
Provisions pour risques |
- 154 |
|
|
|
|
|
- 154 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
|
|
146 |
|
|
146 |
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
|
|
86 |
- 35 |
51 |
Résultat net des opérations de couverture |
- 3 |
- 17 |
|
|
|
15 |
- 5 |
Résultat net des immobilisations financières |
|
|
45 |
|
|
|
45 |
Contributions au résultat inscrites dans les autres éléments du résultat global |
|
|
63 |
|
|
|
63 |
Total |
2 354 |
- 1 498 |
389 |
146 |
- 52 |
80 |
1 419 |
Pour 2015, les montants correspondants étaient les suivants :
(En millions d’Euros) |
Lar |
Ol |
Afs |
Hft |
Fvo |
Dérivés non détenus à des fins de transaction |
Total |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Revenus nets d’intérêts |
2 758 |
- 1 687 |
292 |
|
- 164 |
154 |
1 353 |
Provisions pour risques |
- 237 |
|
|
|
|
|
- 237 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
|
|
190 |
|
|
190 |
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
|
|
126 |
- 104 |
22 |
Résultat net des opérations de couverture |
3 |
10 |
|
|
|
- 10 |
3 |
Résultat net des immobilisations financières |
|
|
7 |
|
|
|
7 |
Contributions au résultat inscrites dans les autres éléments du résultat global |
|
|
- 62 |
|
|
|
- 62 |
Total |
2 524 |
- 1 677 |
237 |
190 |
- 38 |
40 |
1 276 |
Les revenus nets d’intérêts inscrits au Compte de résultat comprennent outre les intérêts des instruments financiers, le produit d’intérêts dégagé sur les engagements de retraite et d’autres provisions à long terme.
Les revenus nets d’intérêts comprennent les produits et les charges d’intérêts dégagés sur les instruments financiers évalués à leur juste valeur hors résultat pour un montant de respectivement 2 834 millions d’euros (2015 : 3 050 millions d’euros) et de – 1 523 millions d’euros (2015 : – 1 687 millions d’euros).
(68) Justes valeurs des instruments financiers. — Le tableau ci-dessous compare les justes valeurs et les valeurs comptables des actifs et des passifs financiers. En outre, les autres actifs et autres passifs comprennent les autres actifs et passifs financiers dont la juste valeur correspond à la valeur comptable.
(En millions d’Euros) |
Juste valeur |
Valeur comptable |
Différence | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Actifs : |
|
|
|
|
|
|
Réserve de liquidité |
3 096 |
1 909 |
3 096 |
1 909 |
|
|
Créances sur des établissements de crédit (1) |
15 346 |
17 281 |
15 234 |
17 142 |
112 |
139 |
Prêts et créances sur des clients (1) |
97 557 |
97 474 |
92 307 |
92 210 |
5 250 |
5 264 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
20 498 |
26 078 |
20 498 |
26 078 |
|
|
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
4 024 |
4 376 |
4 024 |
4 376 |
|
|
Immobilisations financières |
25 771 |
26 575 |
25 771 |
26 575 |
|
|
Total |
166 292 |
173 693 |
160 930 |
168 290 |
5 362 |
5 403 |
Passifs : |
|
|
|
|
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit |
31 098 |
37 074 |
30 138 |
35 976 |
960 |
1 098 |
Dettes auprès des clients |
48 162 |
48 983 |
46 824 |
47 727 |
1 338 |
1 256 |
Dettes titrisées |
51 245 |
47 511 |
50 948 |
47 073 |
297 |
438 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
18 713 |
22 423 |
18 713 |
22 423 |
|
|
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction |
3 918 |
4 380 |
3 918 |
4 380 |
|
|
Capital subordonné (2) |
3 971 |
4 447 |
3 623 |
4 036 |
348 |
411 |
Total |
157 107 |
164 818 |
154 164 |
161 615 |
2 943 |
3 203 |
(1) Valeur comptable nette après provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit. (2) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : des intérêts dus à hauteur de 50 millions d’euros ont été enregistrés dans la juste valeur et la valeur comptable, au niveau du capital subordonné, et reclassés dans les autres passifs. |
La répartition des instruments financiers inscrits au bilan à leur juste valeur, selon la hiérarchie des paramètres d’entrée conformément à la Note (6), est la suivante :
(En millions d’Euros) |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Total | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Instruments financiers non dérivés |
29 784 |
36 246 |
4 176 |
4 320 |
447 |
729 |
34 407 |
41 295 |
Prêts et créances sur des clients |
|
|
411 |
504 |
101 |
103 |
512 |
607 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
6 144 |
11 532 |
1 974 |
2 504 |
37 |
108 |
8 155 |
14 144 |
Immobilisations financières |
23 640 |
24 714 |
1 791 |
1 312 |
309 |
518 |
25 740 |
26 544 |
Dérivés |
21 |
26 |
16 233 |
16 164 |
113 |
120 |
16 367 |
16 310 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
20 |
21 |
12 234 |
11 816 |
89 |
97 |
12 343 |
11 934 |
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transac tion |
1 |
5 |
3 999 |
4 348 |
24 |
23 |
4 024 |
4 376 |
Total |
29 805 |
36 272 |
20 409 |
20 484 |
560 |
849 |
50 774 |
57 605 |
Les instruments financiers inscrits au passif se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Total | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Instruments financiers non dérivés |
139 |
347 |
16 878 |
21 095 |
508 |
460 |
17 525 |
21 902 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
|
|
373 |
231 |
10 |
10 |
383 |
241 |
Dettes auprès des clients |
|
|
3 491 |
3 344 |
48 |
37 |
3 539 |
3 381 |
Dettes titrisées |
|
|
5 136 |
5 734 |
450 |
413 |
5 586 |
6 147 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
139 |
347 |
7 779 |
11 686 |
|
|
7 918 |
12 033 |
Capital subordonné |
|
|
99 |
100 |
|
|
99 |
100 |
Dérivés |
28 |
51 |
14 588 |
14 612 |
97 |
107 |
14 713 |
14 770 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
24 |
47 |
10 681 |
10 244 |
90 |
99 |
10 795 |
10 390 |
Valeurs de marché négatives sur des déri vés non détenus à des fins de transaction |
4 |
4 |
3 907 |
4 368 |
7 |
8 |
3 918 |
4 380 |
Total |
167 |
398 |
31 466 |
35 707 |
605 |
567 |
32 238 |
36 672 |
Les variations à l’intérieur des trois niveaux d’évaluation résultent principalement des entrées et des sorties, et non pas de reclassements entre ces niveaux d’évaluation.
Le portefeuille d’instruments financiers non dérivés classés au niveau 3 se répartit comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Prêts et créances sur des clients |
101 |
103 |
Obligations et autres titres à revenu fixe |
42 |
268 |
Obligations, emprunts |
|
161 |
Crédits semi-obligataires |
37 |
107 |
Valeurs mobilières adossées à des actifs |
5 |
|
Parts dans des sociétés non cotées en bourse |
95 |
77 |
Entités d’investissement |
77 |
127 |
Achat de créances sur des contrats d’assurance vie à capital différé |
132 |
154 |
Total |
447 |
729 |
La notation du portefeuille d’obligations et des autres titres à revenu fixe classés au niveau 3 se répartit comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
AAA |
35 |
38 |
AA |
|
214 |
A |
|
15 |
BBB et note inférieure |
7 |
1 |
Obligations et autres titres à revenu fixe |
42 |
268 |
Le modèle d’évaluation des instruments classés au niveau 3 mis en œuvre par Helaba utilise des paramètres d’entrée permettant de déterminer un prix sur lequel les opérateurs du marché dûment informés se fonderaient pour une transaction. Pour certains paramètres, il serait également possible de retenir des facteurs plus avantageux ou plus défavorables.
S’agissant des Prêts et créances sur des clients, Obligations et Autres titres à revenu fixe, ceci est notamment le cas pour l’estimation et la détermination des écarts de crédit. La procédure utilisée fait appel à des valeurs de scénario qui se fondent sur des écarts historiques standards dans les secteurs concernés. Les écarts constatés à cet égard sont, comme pour l’exercice précédent, insignifiants.
Les parts détenues dans des sociétés non cotées en bourse ainsi que les entités d’investissement, pour lesquelles les justes valeurs sont déterminées par des calculs de rendement actualisés, ont été évaluées par simulation. Les principales variations opérées dans les simulations ont consisté à augmenter ou réduire de 10 % les flux de trésorerie à actualiser. Les justes valeurs ainsi calculées ont été utilisées comme base de calcul pour déterminer des valeurs alternatives, celles-ci pouvant varier de +/– 18 millions d’euros (31 décembre 2015 : 21 millions d’euros).
Pour les achats de créances sur des contrats d’assurance vie à capital différé, aucune sensibilité significative n’est constatée en raison de l’évaluation sur la base de la valeur de rachat des contrats d’assurance vie.
Pour l’évaluation des dettes titrisées, les paramètres d’évaluation utilisés peuvent présenter des sensibilités, cependant couvertes pour l’essentiel. Les sensibilités restantes sont insignifiantes pour l’évaluation.
Les autres portefeuilles classés au niveau 3 ne présentent aucune sensibilité significative.
Les tableaux ci-dessous présentent l’évolution du portefeuille des instruments financiers évalués à leur juste valeur qui sont classés au niveau 3, ainsi que le résultat d’évaluation des instruments financiers encore en portefeuille au 31 décembre.
Actifs (En millions d’Euros) |
Prêts et créances sur des clients |
Actifs détenus à des fins de transaction |
Immobilisations financières | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Valeur comptable au 1er janvier |
103 |
110 |
108 |
143 |
518 |
667 |
Gains et pertes enregistrés au Compte de résultat |
|
|
|
|
|
|
Produits/charges d’intérêts |
|
13 |
|
|
|
10 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
|
1 |
- 2 |
|
|
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
2 |
- 1 |
|
|
|
- 6 |
Résultat net des immobilisations finan cières |
|
|
|
|
- 7 |
2 |
Gains et pertes enregistrés directement dans les capitaux propres (autres éléments du résultat global) |
|
|
|
|
12 |
- 2 |
Acquisitions |
|
|
|
102 |
6 |
12 |
Cessions/liquidations |
- 4 |
- 19 |
- 14 |
- 83 |
- 223 |
- 193 |
Variations liées aux écarts de conversion |
|
|
|
|
2 |
5 |
Transferts du niveau 2 |
|
|
|
|
5 |
28 |
Transferts au niveau 2 |
|
|
- 58 |
- 52 |
- 4 |
- 5 |
Valeur comptable au 31 décembre |
101 |
103 |
37 |
108 |
309 |
518 |
Gains et pertes sur les actifs financiers détenus en portefeuille, enregistrés au Compte de résultat |
2 |
1 |
- 3 |
- 1 |
- 1 |
- 6 |
Actifs (En millions d’Euros) |
Valeurs de marché positives du portefeuille de transaction |
Valeurs de marché positives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction | ||
---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Valeur comptable au 1er janvier |
97 |
66 |
23 |
41 |
Gains et pertes enregistrés au Compte de résultat |
|
|
|
|
Produits/charges d’intérêts |
|
|
- 3 |
- 1 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
31 |
45 |
|
|
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
4 |
- 16 |
Acquisitions |
6 |
5 |
|
|
Cessions/liquidations |
- 11 |
- 8 |
|
- 1 |
Transferts du niveau 2 |
|
|
|
|
Transferts au niveau 2 |
- 34 |
- 11 |
|
|
Valeur comptable au 31 décembre |
89 |
97 |
24 |
23 |
Gains et pertes sur les actifs financiers détenus en portefeuille, enregistrés au Compte de résultat |
30 |
69 |
6 |
- 11 |
Passifs (En millions d’Euros) |
Dettes auprès des établissements de crédit |
Dettes auprès des clients |
Dettes titrisées | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Valeur comptable au 1er janvier |
10 |
36 |
37 |
45 |
413 |
456 |
Gains et pertes enregistrés au Compte de résultat |
|
|
|
|
|
|
Produits/charges d’intérêts |
|
1 |
1 |
2 |
|
5 |
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
13 |
5 |
4 |
– 18 |
Acquisitions |
|
21 |
10 |
36 |
73 |
45 |
Cessions/liquidations |
|
- 48 |
- 13 |
– 51 |
– 34 |
– 75 |
Transferts au niveau 2 |
|
|
|
|
– 6 |
|
Valeur comptable au 31 décembre |
10 |
10 |
48 |
37 |
450 |
413 |
Gains et pertes sur les passifs financiers détenus en portefeuille, enregistrés au Compte de résultat |
|
- 1 |
- 12 |
– 6 |
– 9 |
33 |
Passifs (En millions d’Euros) |
Valeurs de marché négatives du portefeuille de transaction |
Valeurs de marché négatives sur des dérivés non détenus à des fins de transaction | ||
---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Valeur comptable au 1er janvier |
99 |
66 |
8 |
3 |
Gains et pertes enregistrés au Compte de résultat |
|
|
|
|
Produits/charges d’intérêts |
|
|
- 1 |
|
Résultat net du portefeuille de transaction |
30 |
45 |
|
|
Résultats des dérivés non détenus à des fins de transaction et des instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) |
|
|
- 1 |
4 |
Acquisitions |
6 |
5 |
1 |
1 |
Cessions/liquidations |
- 11 |
- 8 |
|
|
Transferts au niveau 2 |
- 34 |
- 9 |
|
|
Valeur comptable au 31 décembre |
90 |
99 |
7 |
8 |
Gains et pertes sur les passifs financiers détenus en portefeuille, enregistrés au Compte de résultat |
- 30 |
- 69 |
|
- 7 |
La répartition des instruments financiers qui ne sont pas inscrits au bilan à leur juste valeur, selon la hiérarchie des niveaux de la juste valeur, est la suivante :
(En millions d’Euros) |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Total | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Actifs : |
|
|
|
|
|
|
|
|
Réserve de liquidité |
3 096 |
1 909 |
|
|
|
|
3 096 |
1 909 |
Créances sur des établissements de crédit |
|
|
10 726 |
12 515 |
4 620 |
4 766 |
15 346 |
17 281 |
Prêts et créances sur des clients |
|
|
81 342 |
87 581 |
15 703 |
9 286 |
97 045 |
96 867 |
Immobilisations financières |
|
|
|
|
31 |
31 |
31 |
31 |
Total |
3 096 |
1 909 |
92 068 |
100 096 |
20 354 |
14 083 |
115 518 |
116 088 |
Passifs : |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit |
|
|
25 498 |
31 625 |
5 217 |
5 208 |
30 715 |
36 833 |
Dettes auprès des clients |
|
|
39 997 |
41 028 |
4 626 |
4 574 |
44 623 |
45 602 |
Dettes titrisées |
2 184 |
2 015 |
43 475 |
39 349 |
|
|
45 659 |
41 364 |
Capital subordonné |
525 |
524 |
3 347 |
3 823 |
|
|
3 872 |
4 347 |
Total |
2 709 |
2 539 |
112 317 |
115 825 |
9 843 |
9 782 |
124 869 |
128 146 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : des intérêts dus à hauteur de 50 millions d’euros ont été enregistrés dans la juste valeur et la valeur comptable, au niveau du capital subordonné, et reclassés dans les autres passifs. |
Les portefeuilles classés au niveau 3 concernent les opérations pour lesquelles il n’existe généralement pas de paramètres d’évaluation observables pour toutes les données d’entrée. Il s’agit principalement des opérations liées aux activités de banque de développement et de détail. En raison de la faiblesse persistante du niveau des taux d’intérêt, l’évaluation de la solvabilité des clients sur la juste valeur totale a gagné en importance. Celle-ci étant déterminée spécifiquement pour chaque client, certains prêts et créances sur des clients ont été reclassés du niveau 2 au niveau 3.
(69) Reclassement d’actifs financiers. — Conformément aux dispositions des normes IAS 39 et IFRS 7, le groupe Helaba a reclassé au deuxième semestre 2008 certains actifs détenus à des fins de transaction et certains actifs financiers disponibles à la vente dans la catégorie des prêts et créances (LaR). Les actifs reclassés sont ceux pour lesquels il n’existait manifestement au 1er juillet 2008 aucune intention de transaction ou de cession à court terme et qui devaient au contraire être détenus en portefeuille pendant une certaine durée. Conformément à la norme IAS 39 modifiée, le reclassement a pris effet au 1er juillet 2008, à la juste valeur établie à cette date de référence. Aucun autre reclassement n’a été effectué depuis.
Le reclassement modifie également l’inscription au bilan. Le tableau suivant présente les valeurs comptables et les justes valeurs des actifs reclassés :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 Valeur comptable |
31/12/2016 Juste valeur |
31/12/2015 Valeur comptable |
31/12/2015Juste valeur |
1/7/2008 Valeur comptable |
---|---|---|---|---|---|
Actifs détenus à des fins de transaction reclassés dans les prêts et créances sur des clients |
64 |
63 |
73 |
71 |
437 |
Immobilisations financières reclassées dans les prêts et créances sur des clients |
25 |
25 |
41 |
40 |
1 722 |
Total |
89 |
88 |
114 |
111 |
2 159 |
Si leur reclassement n’avait pas été effectué, des gains d’évaluation non réalisés supplémentaires de 1 million d’euros (2015 : – 1 million d’euros) auraient été enregistrés dans le compte de résultat en 2016 pour les actifs détenus à des fins de transaction, et des gains d’évaluation non réalisés supplémentaires de 0 million d’euros (2015 : – 1 million d’euros) auraient été enregistrés dans les capitaux propres (autres éléments du résultat global) pour les immobilisations financières.
Comme pour l’année précédente, les actifs réalloués n’ont pas eu d’incidence notable sur le Compte de résultat consolidé au cours de l’exercice.
(70) Informations sur les instruments financiers auxquels s’applique l’option de la juste valeur. — Les variations cumulées des valeurs comptables liées à l’évolution de la note de crédit (solvabilité) sont calculées pour les créances et dettes auxquelles s’applique l’option de la juste valeur (FVO). On retient alors, pour chacun des instruments financiers, la différence entre l’évaluation actuelle et l’évaluation historique à la date d’entrée, qui est ensuite apurée des variations ne résultant pas des conditions de marché liées à la solvabilité. Pour les instruments financiers détenus en portefeuille au 31 décembre, le montant constaté est celui inscrit au Compte de résultat pour la période de référence. Ces valeurs sont présentées dans les tableaux ci-après :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Période |
Cumul | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
2 016 |
2 015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Prêts et créances sur des clients |
512 |
607 |
1 |
3 |
- 6 |
– 7 |
Obligations et autres titres à revenu fixe |
1 864 |
2 901 |
- 1 |
4 |
- 3 |
– 2 |
Actions et autres titres à revenu variable |
68 |
153 |
|
|
|
|
Total |
2 444 |
3 661 |
|
7 |
- 9 |
– 9 |
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Période |
Cumul | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
2 016 |
2 015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Dettes auprès des établissements de crédit |
383 |
241 |
- 3 |
|
|
3 |
Dettes auprès des clients |
3 539 |
3 381 |
45 |
– 5 |
20 |
67 |
Dettes titrisées |
5 586 |
6 147 |
34 |
8 |
– 16 |
19 |
Capital subordonné |
99 |
100 |
- 1 |
– 1 |
1 |
1 |
Total |
9 607 |
9 869 |
75 |
2 |
5 |
90 |
Le tableau ci-après permet de comparer le montant de remboursement des dettes et passifs auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO) avec leurs valeurs comptables actuelles respectives :
(En millions d’Euros) |
Montant remboursé |
Valeur comptable |
Différence | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Dettes auprès des établissements de crédit |
401 |
247 |
383 |
241 |
18 |
6 |
Dettes auprès des clients |
4 163 |
4 129 |
3 539 |
3 381 |
624 |
748 |
Dettes titrisées |
5 614 |
6 335 |
5 586 |
6 147 |
28 |
188 |
Capital subordonné |
98 |
98 |
99 |
100 |
- 1 |
- 2 |
Total |
10 276 |
10 809 |
9 607 |
9 869 |
669 |
940 |
(71) Informations sur les opérations d’émission. — Le tableau ci-après présente l’évolution des ressources de refinancement titrisées du groupe Helaba au cours de l’exercice :
(En millions d’Euros) |
Dettes de transaction titrisées |
Dettes titrisées |
Capital subordonné titrisé |
Total | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 (1) |
2016 |
2015 (1) | |
Situation au 1er janvier |
4 664 |
2 019 |
47 073 |
48 320 |
1 836 |
3 372 |
53 573 |
53 711 |
Variations liées aux écarts deconversion |
- 20 |
153 |
41 |
364 |
|
3 |
21 |
520 |
Entrées liées à des émissions |
5 571 |
13 861 |
52 229 |
49 158 |
|
289 |
57 800 |
63 308 |
Sorties liées à la revente de rachats antérieurs |
|
|
1 121 |
2 020 |
2 |
3 |
1 123 |
2 023 |
Sorties liées à des remboursements |
- 8 542 |
- 11 375 |
- 48 214 |
- 50 252 |
- 303 |
- 1 784 |
- 57 059 |
- 63 411 |
Sorties liées à des rachats |
- 5 |
- 10 |
- 1 191 |
- 2 178 |
- 2 |
- 3 |
- 1 198 |
- 2 191 |
Variation des intérêts régularisés |
- 1 |
|
- 71 |
- 105 |
|
|
- 72 |
- 105 |
Corrections de valeur enregistrées au Compte de résultat |
8 |
16 |
- 40 |
- 254 |
- 6 |
- 44 |
- 38 |
- 282 |
Situation au 31 décembre |
1 675 |
4 664 |
50 948 |
47 073 |
1 527 |
1 836 |
54 150 |
53 573 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : des intérêts dus ont été enregistrés dans la valeur comptable au niveau du capital subordonné titrisé à la clôture de l’exercice, puis reclassés dans les autres passifs. Pour cette raison, les états du 1er janvier 2015 et du 31 décembre 2015 ont été retraités de – 16 millions d’euros. |
Les opérations d’émission du groupe Helaba portent aussi bien sur des titres de créance négociables à court terme, des certificats d’actions et d’indices et des obligations à moyen et long termes que sur des fonds subordonnés sur le marché monétaire et le marché des capitaux.
Les entrées dégagées sur les émissions et les sorties liées aux remboursements comprennent également le volume de placement des titres négociables de créance à court terme émis sur le marché monétaire, qui sont susceptibles d’être remboursés dès la fin de l’exercice. Les corrections de valeur enregistrées dans le Compte de résultat sont dues aux incidences d’évaluation des passifs financiers détenus en portefeuille à la date de clôture, qui sont affectés soit aux instruments relevant de la comptabilité de couverture, soit aux instruments auxquels s’applique l’option de la juste valeur (FVO).
(72) Informations relatives à la gestion des risques. — La stratégie de gestion des risques du groupe se fonde sur une prise de risques axée sur la perspective d’une rentabilité tout en veillant au maintien des fonds propres nécessaires en termes économique et réglementaire. Pour assurer cette gestion, les risques identifiés sont mesurés et contrôlés en permanence. Les méthodes utilisées sont sans cesse affinées. Pour en savoir plus sur l’organisation de la gestion des risques, les différents types de risques ainsi que les concentrations de risques, veuillez vous référer au rapport sur les risques qui fait partie intégrante du Rapport de gestion.
(73) Risques de crédit liés aux instruments financiers. — Le tableau ci-après présente les valeurs comptables des prêts et créances de la catégorie LaR pour lesquels des provisions pour dépréciation spécifiques ou évaluées à l’échelle du groupe ont été constituées. En outre, le tableau indique les valeurs comptables brutes avant dépréciation pour les actifs financiers disponibles à la vente (AfS).
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable avant provision pour dépréciation |
Montant de la provision pour dépréciation |
Valeur comptable après provision pour dépréciation | |||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Créances sur des établissements de crédit (LaR) |
|
3 |
|
1 |
|
2 |
Prêts et créances sur des clients (LaR) |
1 149 |
1 668 |
499 |
637 |
650 |
1 031 |
Immobilisations financières (AfS) |
138 |
260 |
98 |
134 |
40 |
126 |
Total |
1 287 |
1 931 |
597 |
786 |
690 |
1 159 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’année précédente, des incidences de consolidation de 14 millions d’euros n’ont pas été prises en compte au niveau des immobilisations financières. |
Conformément aux dispositions de la norme IFRS 7.36(a), le risque de crédit maximal à la date de clôture correspond, exception faite des créances sur les établissements de crédit et sur les clients, à la valeur comptable des immobilisations financières détaillées à la Note (67), plus les engagements conditionnels et les accords de crédits irrévocables détaillés à la Note (74). Dans le cas des créances sur des établissements de crédit et sur des clients, le risque de crédit maximal correspond à la valeur comptable, déduction faite des provisions pour dépréciation de créances (voir la Note (39)). Ces montants ne tiennent pas compte des sûretés ou autres garanties réduisant le risque.
Pour les créances évaluées au coût d’acquisition amorti, d’une valeur comptable de 234 millions d’euros (31 décembre 2015 : 162 millions d’euros), dont l’échéance était passée à la date de clôture du bilan, aucune provision pour dépréciation n’a été constituée car Helaba estime qu’il n’y a aucun changement majeur de la note de crédit des débiteurs (solvabilité), le remboursement des sommes dues étant donc considéré comme probable.
L’échéance d’une immobilisation financière est considérée comme dépassée lorsque la partie contractante n’honore pas dans les délais convenus les versements prévus. Même si ce ne sont que certains versements partiels convenus contractuellement (paiement des intérêts ou remboursement partiel du capital) qui sont en retard, l’actif est considéré dans son ensemble comme étant en dépassement d’échéance.
Le tableau ci-dessous présente la répartition des prêts et créances échus au 31 décembre 2016, sans dépréciation de valeur, en fonction de la durée du retard de paiement :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Retard ≤ un mois |
Retard > un mois et ≤ trois mois |
Retard > trois mois et ≤ un an |
Retard > un an |
Total dépassement d’échéance |
---|---|---|---|---|---|---|
Créances sur des établissements de crédit (LaR) |
15 235 |
1 |
|
|
|
1 |
Prêts et créances sur des clients (LaR) |
92 566 |
110 |
93 |
19 |
7 |
229 |
Comptes clients et comptes rattachés – créances commerciales (LaR) |
36 |
2 |
1 |
1 |
|
4 |
Total |
107 837 |
113 |
94 |
20 |
7 |
234 |
Le tableau ci-après présente les valeurs correspondantes au 31 décembre 2015 :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Retard ≤ un mois |
Retard > un mois et ≤ trois mois |
Retard > trois mois et ≤ un an |
Retard > un an |
Total dépassement d’échéance |
---|---|---|---|---|---|---|
Créances sur des établissements de crédit (LaR) |
17 144 |
|
|
|
|
|
Prêts et créances sur des clients (LaR) |
92 587 |
94 |
34 |
19 |
12 |
159 |
Comptes clients et comptes rattachés – créances commerciales (LaR) |
51 |
1 |
1 |
1 |
|
3 |
Total |
109 782 |
95 |
35 |
20 |
12 |
162 |
Les comptes clients et comptes rattachés (créances commerciales) qui figurent au poste Autres actifs résultent essentiellement d’honoraires de cabinets de conseil externes correspondant au passif à des dettes d’un montant identique ainsi que d’opérations de gestion de projets immobiliers et de construction de logements.
Le tableau ci-après présente un état des prêts et créances différés ou renégociés à la date de clôture :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Dont : prêts et créances différés ou renégociés | ||
---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Créances sur des établissements de crédit |
15 235 |
17 144 |
|
|
Prêts et créances sur des clients |
93 078 |
93 194 |
1 414 |
2 144 |
Total |
108 313 |
110 338 |
1 414 |
2 144 |
Les prêts et créances différés ou renégociés sont déterminés selon les recommandations de l’Autorité bancaire européenne (ABE) pour les expositions improductives qualifiées de forborne. Une exposition improductive correspond à des dettes pour lesquelles des mesures de moratoire ou d’autres mesures accommodantes sont appliquées (forbearance), notamment des concessions et des restructurations en raison de difficultés financières avérées ou anticipées de la part du débiteur.
Le tableau ci-après présente un état des provisions constituées pour des prêts et créances différés ou renégociés à la date de clôture :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Dont : prêts et créances différés ou renégociés et accords de crédits | ||
---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Provisions pour dépréciation de créances sur des établissements de crédit |
1 |
2 |
– |
– |
Provisions spécifiques pour dépréciation de créances |
- |
1 |
– |
– |
Provisions pour dépréciation de portefeuilles |
1 |
1 |
– |
– |
Provisions pour dépréciation de prêts et créances sur des clients |
771 |
984 |
359 |
421 |
Provisions spécifiques pour dépréciation de créances |
453 |
576 |
336 |
386 |
Provisions pour dépréciation de créances évaluées à l’échelle du groupe |
46 |
61 |
13 |
20 |
Provisions pour dépréciation de portefeuilles |
272 |
347 |
10 |
15 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
43 |
44 |
2 |
3 |
Total |
815 |
1 030 |
361 |
424 |
Pour garantir ses prêts et créances sur les opérations de crédit, le groupe Helaba détient notamment des droits hypothécaires sur des biens immobiliers, des garanties et des sûretés ainsi que des titres. En outre, des garanties usuelles d’une autre nature viennent à s’appliquer. L’estimation de la juste valeur des sûretés se fonde sur l’évaluation de ces sûretés. En fonction du type et du volume de crédit, les garanties et sûretés sont surveillées en permanence et leur valeur est actualisée, conformément aux règles prudentielles en matière de crédit.
Le tableau ci-après présente les estimations des justes valeurs des sûretés détenues dans le cadre des opérations de crédit classiques à la date de clôture du bilan :
(En millions d’Euros) |
Valeur comptable |
Juste valeur des sûretés | ||
---|---|---|---|---|
31/12/2016 |
31/12/2015 |
31/12/2016 |
31/12/2015 | |
Créances sur des établissements de crédit |
15 235 |
17 144 |
218 |
169 |
Prêts et créances sur des clients |
93 078 |
93 194 |
34 310 |
33 837 |
Passifs éventuels |
6 310 |
5 355 |
287 |
420 |
Accords de crédits irrévocables |
19 650 |
19 248 |
550 |
351 |
Total |
134 273 |
134 941 |
35 365 |
34 777 |
Pour les transactions sur des dérivés négociés de gré à gré, Helaba réalise un ajustement de la valeur de crédit (CVA) pour risque de défaut afin de couvrir toute perte attendue dans l’opération de crédit. Cet ajustement est déterminé par une évaluation du risque de crédit potentiel par rapport à une contrepartie donnée et en tenant compte des sûretés détenues, des effets de compensation prévus dans les contrats de référence, de la perte prévisible en cas de défaut, et du risque de crédit, sur la base des données du marché, notamment les spreads de swaps de défaut (CDS). Au 31 décembre 2016, les ajustements de valeur pour les dérivés du portefeuille bancaire et du portefeuille de transaction s’élevaient à 155 millions d’euros (31 décembre 2015 : 142 millions d’euros).
Pour plus d’informations sur les risques de crédit, veuillez vous reporter au rapport sur les risques qui fait partie intégrante du Rapport de gestion.
Opérations et engagements hors bilan :
(74) Passifs éventuels et autres engagements hors bilan. — Les passifs éventuels et autres engagements hors bilan du groupe Helaba sont principalement des engagements futurs potentiels du groupe (engagements conditionnels) liés à des garanties données et à des lignes de crédit accordées aux clients qui n’ont pas encore été utilisées. Les montants indiqués dans le tableau ci-après correspondent aux engagements possibles dès lors que les lignes de crédit accordées sont intégralement épuisées et les garanties données levées. Des provisions sont constituées pour les accords de crédit irrévocables dans la mesure où une diminution de la valeur du crédit mis en place est probable si la provision est utilisée. Les garanties financières ou autres engagements font l’objet d’une provision s’il est probable qu’elle soit utilisée.
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Accords de crédits irrévocables |
19 650 |
19 248 |
Garanties financières |
5 038 |
4 053 |
Autres engagements |
4 364 |
4 334 |
Engagements liés à des cautions et garanties données |
1 272 |
1 302 |
Engagements de placement et de souscription |
2 753 |
2 795 |
Engagements de paiement |
43 |
54 |
Engagements contractuels pour l’acquisition d’immobilisations corporelles, incorporelles et d’autres immobilisations |
135 |
41 |
Engagements contractuels liés à des biens immobiliers détenus à titre d’investissement financier |
118 |
118 |
Engagements liés à des risques de procédures judiciaires |
|
3 |
Autres engagements |
43 |
21 |
Total |
29 052 |
27 635 |
À la date de clôture du bilan, les engagements de paiement se rapportaient à 31 sociétés commerciales de personnes pour un montant de 42 millions d’euros et à 4 sociétés de capitaux pour un montant de 1 millions d’euros. Il n’y avait aucun engagement de paiement vis-à-vis des entreprises affiliées.
En sa qualité d’ayant droit légal de l’une de ses filiales, la banque assume les engagements nés de son intégration au groupe. Cette filiale a été engagée dans une opération de scission entraînant des engagements de responsabilité limités dans le temps conformément à la loi allemande sur les transformations de sociétés (Umwandlungsgesetz, UmwG). Aucune charge effective n’est à prévoir à ce jour.
La banque est associée à responsabilité illimitée de la société GLB GmbH & Co. OHG, Francfort-sur-le-Main.
Par ailleurs, la banque est coresponsable vis-à-vis des autres membres de l’Union des caisses d’épargne et des chambres de compensation allemandes (Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V. – DSGV) et peut à ce titre être amenée à couvrir leurs engagements. Si un recours était formé par un ancien garant de la DekaBank, en vertu des dispositions relatives à la protection des droits acquis auxquelles est soumis le garant conformément à l’Accord de Bruxelles I, Helaba serait tenu de verser une indemnité interne au prorata de l’engagement de sa responsabilité. Les garants de la DekaBank au 18 juillet 2005 répondent de l’ensemble des engagements de la DekaBank à cette date. Les garants répondent par ailleurs des engagements pris le 18 juillet 2001 ou avant, sans limitation dans le temps. Pour les engagements pris le 18 juillet 2005 ou avant, les garants répondent des seules dettes dont l’échéance n’a pas dépassé le 31 décembre 2015.
La banque participe aux mécanismes de sauvegarde de l’organisation des caisses d’épargne allemandes au travers de sa participation au fonds de réserve et de garantie des banques régionales et des chambres centrales de compensation en Allemagne. La Frankfurter Sparkasse AG est membre du fonds de soutien de l’Union des caisses d’épargne et chambres de compensation de Hesse et de Thuringe (Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen). Ces mécanismes de sauvegarde ont pour vocation d’assurer la pérennité des établissements qui leur sont affiliés. Le mécanisme de sauvegarde de l’organisation des caisses d’épargne allemandes a été mis en conformité aux exigences de la loi allemande relative à la garantie des dépôts bancaires avec effet au 3 juillet 2015. Si pour une raison exceptionnelle le mécanisme de l’établissement de crédit ne devait pas fonctionner, le client est habilité à faire valoir le remboursement de ses dépôts jusqu’à un montant maximum de 100 000 euros. La loi allemande relative à la garantie des dépôts bancaires est déterminante à cet égard. Si un cas de soutien ou de dédommagement venait à survenir, Helaba peut être tenu au paiement de cotisations supplémentaires ou spécifiques.
En outre, Helaba et la Frankfurter Sparkasse participent au fonds de réserve de l’Union des caisses d’épargne et chambres de compensation de Hesse et de Thuringe. Ce fonds garantit une protection supplémentaire, au-delà des mécanismes de sauvegarde existants, et couvre non seulement les établissements de crédit, mais aussi leurs créanciers. Le fonds est alimenté par des dotations provenant de la banque régionale de Hesse et de Thuringe (Landesbank Hessen-Thüringen) et des caisses d’épargne, à concurrence de 5 ‰ de la base d’évaluation (actifs à risques des établissements de crédit). L’engagement de paiement d’un établissement de crédit est mesuré en fonction des risques et est pondéré par des facteurs de bonus/malus. L’Union des caisses d’épargne et chambres de compensation de Hesse et de Thuringe assume la responsabilité pour le paiement du montant restant à couvrir jusqu’à ce que le montant total soit entièrement libéré en numéraire.
Certains établissements de crédit affiliés au groupe ont des obligations supplémentaires au titre de leur participation à des mécanismes de garantie conformément aux dispositions prévues dans les conventions de garantie conclues.
En cas de défaillance de la société LBS Immobilien GmbH ou de la société OFB Projektentwicklung GmbH, Helaba doit prendre en charge certains engagements financiers vis-à-vis de la caisse de retraite complémentaire.
Le remboursement des apports en capitaux constitue un passif éventuel qui pourrait générer une charge de 205 millions d’euros, comme en 2015.
Les autres engagements comprennent des engagements pour un montant de 18 millions d’euros (31 décembre 2015 : 12 millions d’euros) vis-à-vis du fonds de résolution européen. Helaba et la Frankfurter Sparkasse ont exercé leur option portant sur la libération d’une partie de la contribution annuelle sous forme d’une promesse de paiement irrévocable, garantie à hauteur de son montant intégral par des liquidités.
Par ailleurs, les réserves de garantie des banques régionales allemandes et des caisses régionales d’épargne logement octroient à leurs banques partenaires l’option de garantir par des liquidités une partie du montant sous la forme d’une promesse de paiement irrévocable. Helaba et la caisse régionale d’épargne logement y ont eu recours à hauteur de 7 millions d’euros.
(75) Lettres de confort :
Société |
Siège |
---|---|
Grundstücksgesellschaft Gateway Gardens gmbh |
Francfort-sur-le-Main |
(76) Opérations fiduciaires :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 (1) |
---|---|---|
Actifs en fiducie : |
|
|
Créances sur des établissements de crédit |
243 |
192 |
Prêts et créances sur des clients |
525 |
451 |
Actions et autres titres à revenu variable |
202 |
202 |
Participations |
56 |
60 |
Autres actifs |
13 |
13 |
Total |
1 039 |
918 |
Passifs en fiducie : |
|
|
Dettes auprès des établissements de crédit |
125 |
1 |
Dettes auprès des clients |
606 |
606 |
Autres dettes |
308 |
311 |
Total |
1 039 |
918 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : les actions et autres titres à revenu variable détenus fiduciairement, enregistrés au cours de l’année précédente dans les autres immobilisations, ont été présentés séparément. |
Les opérations fiduciaires concernent principalement les fonds de développement de l’État fédéral allemand, du Land de Hesse et de la banque allemande de reconstruction (KfW) octroyés sous la forme de crédits fiduciaires, les fonds placés en fiducie auprès d’autres établissements de crédit ainsi que les participations gérées en fiducie pour des investisseurs privés.
Autres informations :
(77) Informations relatives aux opérations de leasing. — Le groupe Helaba en qualité de crédit-bailleur
Le tableau ci-après présente les informations relatives au leasing financier :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Valeur d’investissement brute |
4 |
6 |
Jusqu’à un an |
1 |
1 |
Plus d’un an à cinq ans |
3 |
5 |
Produit financier non réalisé |
|
– 1 |
Valeur d’investissement nette |
4 |
5 |
Jusqu’à un an |
1 |
1 |
Plus d’un an à cinq ans |
3 |
4 |
La valeur d’investissement brute correspond au total des montants minimaux perçus dans le cadre d’un leasing financier et aux valeurs résiduelles non garanties revenant au bailleur. Les montants minimaux perçus au titre du leasing comprennent les valeurs résiduelles garanties à fournir par le crédit-preneur. Le produit financier non réalisé correspond à la différence entre la valeur d’investissement nette et la valeur d’investissement brute.
Comme en 2015, aucune provision cumulée pour dépréciation des opérations de leasing financier n’a été constituée et aucun versement de loyer conditionnel n’a été enregistré dans les produits au cours de l’exercice 2016.
Pour les années à venir, les montants minimaux à percevoir sur des contrats de leasing opérationnel non résiliables se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Jusqu’à un an |
69 |
65 |
Plus d’un an à cinq ans |
38 |
35 |
Plus de cinq ans |
56 |
52 |
Total |
163 |
152 |
Les contrats de leasing opérationnel concernent notamment des contrats de sous-location pour des surfaces de bureaux louées ainsi que des contrats de location de terrains et de bâtiments détenus en propre. Comme en 2015, aucun versement de loyer conditionnel n’a été enregistré dans les produits dégagés par les contrats de leasing opérationnel au cours de l’exercice 2016.
Le groupe Helaba en qualité de crédit-preneur. — Les charges de gestion comprennent des montants versés au titre de contrats de leasing opérationnel à hauteur de 42 millions d’euros (2015 : 39 millions d’euros), dans lesquels Helaba est crédit-preneur. Il s’agit principalement de location de terrains et d’immeubles, mais aussi de matériels et d’équipements de bureau.
Les biens loués sont essentiellement des locaux utilisés pour l’activité bancaire, pour autant qu’ils ne sont pas soumis à une exploitation commerciale autre dans le cadre de contrats de sous-location. Les contrats de location ont des durées déterminées avec des termes allant jusqu’à 15 ans. Les clauses d’ajustement des prix sont diverses, mais aucun loyer conditionnel n’a été convenu.
Pour les années à venir, les montants minimaux à verser sur des contrats de leasing opérationnel non résiliables se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Jusqu’à un an |
47 |
38 |
Plus d’un an à cinq ans |
136 |
119 |
Plus de cinq ans |
63 |
80 |
Total |
246 |
237 |
À la date de clôture du bilan, les paiements de loyers futurs minimaux sur des contrats de sous-location non résiliables sont évalués à 4 millions d’euros (31 décembre 2015 : 2 millions d’euros). En 2016, les contrats de sous-location ont généré des paiements à hauteur de 2 millions d’euros (2015 : 3 millions d’euros). Ils ont été imputés au poste Autre résultat d’exploitation.
Aucune opération de leasing financier pour laquelle Helaba est crédit-preneur n’a été enregistrée au cours de l’exercice 2016.
(78) Informations relatives à la gestion des capitaux propres et aux ratios de fonds propres selon les règles prudentielles. — La gestion des capitaux propres du groupe Helaba comprend le suivi des fonds propres réglementaires dans le cadre du processus de planification de la banque, l’allocation des fonds propres, la surveillance des positions de risques et le respect des seuils de capital, la surveillance et le calcul de vraisemblance pour le tampon de capitaux anticycliques ainsi que la projection du coût du capital dans le cadre du calcul de la marge contributive. L’objectif de la gestion des capitaux propres est l’allocation des ressources en capitaux propres aux différentes entités du groupe en tenant compte à la fois des risques encourus et des perspectives de rentabilité, mais aussi des règles prudentielles en matière de dotation en capital.
Les fonds propres réglementaires du groupe bancaire Helaba sont déterminés en conformité avec le règlement UE n° 575/2013 (CRR) ainsi qu’avec les dispositions complémentaires des §§ 10 et 10a de la loi allemande sur les établissements bancaires (KWG). Selon les catégories de fonds propres définies par le CRR, les fonds propres sont constitués des fonds propres de base de catégorie 1, des fonds propres additionnels de catégorie 1 et des fonds propres de catégorie 2. Depuis 2015, il convient par ailleurs de se conformer, au-delà des dispositions du règlement CRR, à celles du mécanisme de surveillance unique européen (SSM).
Les exigences de fonds propres réglementaires ainsi que le calcul des ratios de fonds propres doivent également se conformer aux dispositions du CRR.
Au 31 décembre 2016, les fonds propres du groupe bancaire Helaba se présentent comme suit (chacun des montants est ajusté en fonction des exigences réglementaires) :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Fonds propres de catégorie 1 (Tier 1) |
8 110 |
8 171 |
Fonds propres de base (noyau dur CET 1) |
7 534 |
7 564 |
Fonds propres additionnels de catégorie 1 |
576 |
607 |
Fonds propres de catégorie 2 (Tier 2) |
2 699 |
2 708 |
Total des fonds propres |
10 809 |
10 879 |
À la date de clôture du bilan, les exigences de fonds propres et les ratios correspondants se présentent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Risque de crédit (y compris participations et titrisations) |
3 585 |
3 725 |
Risque de marché (y compris risque CVA) |
348 |
367 |
Risque opérationnel |
295 |
296 |
Total exigences de fonds propres |
4 228 |
4 388 |
Fonds propres de base (noyau dur CET 1) |
14,3 % |
13,8 % |
Fonds propres de catégorie 1 |
15,3 % |
14,9 % |
Ratio du total des fonds propres |
20,5 % |
19,8 % |
Le ratio de fonds propres de catégorie 1 (Tier 1) et le ratio du total des fonds propres satisfont aux objectifs formulés par Helaba dans la gestion prévisionnelle de ses capitaux propres. Les dispositions réglementaires, y compris les exigences en matière de fonds propres du mécanisme de surveillance unique européen (SSM), sont respectées.
(79) Informations sur les relations d’affaires avec des entités structurées. — L’activité bancaire et les autres activités opérationnelles menées par les sociétés du groupe font naître des relations d’affaires de nature diverse avec des entités structurées dans le sens de la norme IFRS 12. Une entité structurée est une entité pour laquelle les droits de vote ou droits similaires ne sont pas le facteur principal, au regard du droit des sociétés, pour déterminer l’exercice d’un contrôle au sens de la norme IFRS 10.
Une relation de sponsoring avec une entité structurée au sens de la norme IFRS 12.27 peut naître dans le cadre de l’exercice des fonctions bancaires auprès des clients. C’est notamment le cas lorsque le groupe Helaba crée une entité ad hoc (SPE) ou une entité de service, que le groupe est impliqué ou soutient l’établissement ou la création de ladite entité et que les relations d’affaires avec cette entité structurée non consolidée sont telles qu’un tiers peut légitimement estimer que cette entité est affiliée au groupe.
Informations sur les entités structurées non consolidées. — Au 31 décembre 2016, les créances sur des entités structurées non consolidées selon les dispositions de la norme IFRS 12 sont les suivantes :
(En millions d’Euros) |
Entités ad hoc de titrisation |
Entités de gestion de patrimoine |
Autres entités structurées |
Total |
---|---|---|---|---|
Actifs |
3 117 |
262 |
2 997 |
6 376 |
Prêts et créances sur des clients |
3 073 |
193 |
2 944 |
6 210 |
Dépréciation de créances |
– 1 |
– 4 |
|
– 5 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
2 |
18 |
5 |
25 |
Immobilisations financières |
43 |
49 |
48 |
140 |
Autres actifs |
|
6 |
|
6 |
Opérations hors bilan |
1 145 |
21 |
84 |
1 250 |
Taille des entités structurées |
38 412 |
159 524 |
84 949 |
282 885 |
Le tableau ci-après présente les valeurs correspondantes au 31 décembre 2015 :
(En millions d’Euros) |
Entités ad hoc de titrisation (1) |
Entités de gestion de patrimoine |
Autres entités structurées |
Total |
---|---|---|---|---|
Actifs |
3 078 |
146 |
3 042 |
6 266 |
Prêts et créances sur des clients |
2 968 |
59 |
3 011 |
6 038 |
Dépréciation de créances |
|
– 5 |
– 1 |
– 6 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
10 |
5 |
15 |
Immobilisations financières |
110 |
76 |
28 |
214 |
Autres actifs |
|
6 |
– 1 |
5 |
Opérations hors bilan |
1 224 |
43 |
532 |
1 799 |
Taille des entités structurées |
39 206 |
147 810 |
82 140 |
269 156 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’année précédente, certaines relations clients des entités ad hoc de titrisation ont été traitées au titre des opérations intragroupe, d’où une augmentation des prêts et créances sur des clients de 621 millions d’euros. |
Les entités de gestion de patrimoine concernent principalement les actifs gérés par Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft mbH et LB(Swiss) Investment AG, et se répartissent comme suit :
(En millions d’Euros) |
31/12/2016 |
31/12/2015 |
---|---|---|
Fonds de détail ouverts au public, 66 (2015 : 76) |
7 131 |
6 249 |
Fonds spéciaux, 251 (2015 : 247) |
114 085 |
107 073 |
Total |
121 216 |
113 322 |
Les affaires menées avec les sociétés de titrisation concernent des fonctions de prestation de service pour des entités de titrisation du groupe OPUSALPHA. Les lignes de liquidité fournies pour les sociétés du groupe OPUSALPHA s’élèvent à 2 797 millions d’euros y compris les primes forfaitaires de 2 % (31 décembre 2015 : 2 353 millions d’euros), dont 1 875 millions d’euros ont été utilisés au 31 décembre 2016 (31 décembre 2015 : 1 476 millions d’euros). Les engagements de dotation en liquidités concernent des engagements d’achat maximum prévus ; Helaba a d’autres engagements, est exposé à des dettes subordonnées dans le cas où les escomptes sur les achats et les risques supportés par des tiers ne devraient pas suffire. Le tableau ci-dessus indique le risque de défaut du groupe pour des engagements d’actifs, plus les intérêts et les frais encourus au 31 décembre 2016, après avoir pris en compte des émissions à hauteur de 860 millions d’euros (31 décembre 2015 : 872 millions d’euros). À ce jour, il n’est pas prévu de soutenir des entités structurées au-delà des fonctions et des services bancaires de financement classiques. Au 31 décembre 2016, les plate-formes de titrisation tierces disposaient de lignes de liquidité non tirées d’un montant de 65 millions d’euros, tout comme l’année précédente. En outre, le groupe Helaba détient des intérêts dans des sociétés d’affacturage pour clients, notamment dans OPUSDELTA à hauteur de 179 millions d’euros (31 décembre 2015 : 182 millions d’euros) et dans OPUSLAMBDA pour moins d’un million d’euros (31 décembre 2015 : 184 millions d’euros).
Les créances imputées aux autres entités structurées concernent un certain nombre d’opérations de financement de sociétés immobilières et d’entités ad hoc. Ces entités structurées opèrent principalement en qualité de société immobilière pour des opérations de leasing ou des opérations immobilières.
Informations sur les entités structurées consolidées. — Lorsqu’une entité structurée est intégrée au périmètre de consolidation conformément à la norme IFRS 10, les relations d’affaires avec les autres sociétés consolidées sont soumises aux règles normales de consolidation. Les entités structurées consolidées au 31 décembre 2016 comprennent des fonds spéciaux de valeurs mobilières, dans lesquels Helaba ou une filiale détient une participation majoritaire, voire l’ensemble des parts sociales. Les autres entités consolidées conformément à la norme IFRS 10 comprennent une société immobilière gérant des immeubles utilisés en partie en propre par Helaba (Helicon Verwaltungsgesellschaft mbH & Co. Immobilien KG) et une société de refinancement pour des entités d’achat de la structure de titrisation OPUSALPHA (OPUSALPHA Funding LTD). Par ailleurs, quatre entités (HANNOVER LEASING Life Invest Deutschland I GmbH & Co. KG et Life Invest Deutschland II GmbH & Co. KG, Egeria Verwaltungsgesellschaft mbH et Cordelia Verwaltungsgesellschaft mbH) ont été intégrées au périmètre de consolidation conformément à la norme IFRS 10. Ces entités font partie de structures de fonds fermés avec des investissements dans des contrats d’assurance vie acquis.
En 2016, deux sociétés immobilières consolidées, qui font partie de structures de fonds fermés avec des investissements dans des contrats d’assurance vie acquis, ont fait l’objet d’abandons de créances. Ces abandons de créances sont prévus dans les contrats en fonction de l’évolution des placements dans des droits acquis liés à des assurances vie et diminuent, en substance, les engagements de la banque auprès des sociétés de gestion de fonds au titre des certificats d’investissement émis.
(80) Principales restrictions sur les actifs ou le transfert de ressources financières. — Outre les informations sur les restrictions légales affectant le contrôle exercé sur les instruments financiers (voir Notes (59) et (60)), il est à noter que les sociétés énumérées ci-après étaient soumises à des restrictions quant à la distribution de dividendes à la date de clôture du bilan, sur le fondement de dispositions contractuelles ou statutaires :
— Bürgschaftsbank Thüringen GmbH, Erfurt ;
— Bürgschaftsbank Hessen GmbH, Wiesbaden ;
— Hessische Landgesellschaft mbH Staatliche Treuhandstelle für ländliche Bodenordnung, Cassel ;
— Hessenkapital I GmbH, Francfort-sur-le-Main ;
— Hessenkapital II GmbH, Francfort-sur-le-Main ;
— MBG H Mittelständische Beteiligungsgesellschaft Hessen mbH, Francfort-sur-le-Main ;
— Mittelhessenfonds GmbH, Francfort-sur-le-Main ;
— Mittelständische Beteiligungsgesellschaft Thüringen mbH, Erfurt.
Une disposition de la législation allemande instituant la Frankfurter Sparkasse en tant qu’établissement de droit public (Fraspa-Gesetz) prévoit l’engagement d’affecter aux réserves 30 % du bénéfice net de l’exercice de la Frankfurter Sparkasse.
Pour six filiales consolidées, les distributions de dividendes sont bloquées, conformément au § 253, al. 6 phrase 2 du Code de commerce allemand (HGB), à hauteur de 20 millions d’euros au total. Ce blocage résulte de l’évaluation de provisions pour engagements de retraite dans les états financiers individuels, celles-ci devant faire l’objet d’une actualisation aux taux moyens des dix dernières années depuis 2016.
La consolidation des entités ad hoc (SPE) selon la norme IFRS 10 ne se fonde souvent pas sur la détention de la majorité des droits de vote. En conséquence, pour les entités ad hoc consolidées, il n’y a pas de cadre légal imposant l’affectation immédiate du bénéfice ou le transfert des actifs au profit de Helaba. Le volume total des actifs dans les entités ad hoc consolidées selon les normes IFRS se monte à 2 270 millions d’euros avant consolidation (31 décembre 2015 : 2 410 millions d’euros). De ce volume total, la société de refinancement consolidée de la structure de titrisation OPUSALPHA représente un montant de 1 788 millions d’euros (31 décembre 2015 : 1 883 millions d’euros).
Les activités opérationnelles de la Landesbausparkasse Hessen-Thüringen et de la WIBank, ainsi que les activités liées aux obligations sécurisées (Pfandbrief) réalisées par la banque sont menées dans un cadre réglementaire spécifique, notamment sur le fondement de la législation allemande en vigueur pour ce type d’activités (BauSpkG, Gesetz über die Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen, PfandBG). La plupart des actifs et passifs dans ces segments d’activité sont donc soumis à des restrictions, leurs activités étant ciblées sur l’objet social de l’entité concernée et l’utilisation des fonds étant soumise à des dispositions légales. Dans certains cas, les moyens de refinancement sont également soumis à des restrictions dans leur utilisation. Ainsi, pour certains programmes de développement, notamment pour la construction de logements sociaux ou le développement d’infrastructures, les bailleurs de fonds (par exemple des banques de développement nationales et internationales, l’État fédéral ou les Länder) restreignent l’objet pour lequel les fonds peuvent être utilisés pour s’assurer que le financement est affecté à la destination prévue. Les fonds spéciaux affectés au logement et aux investissements d’avenir (Wohnungswesen und Zukunftsinvestition) ainsi que le fonds d’investissement du Land de Hesse (Hessischer Investitionsfonds) sont soumis à des restrictions sur l’affectation des rendements dégagés sur l’utilisation des fonds. Dans leurs rapports financiers annuels au 31 décembre 2016, la WiBank fait état d’un total du bilan de 17 413 millions d’euros (31 décembre 2015 : 16 813 millions d’euros) et la LBS d’un total du bilan à hauteur de 5 411 millions d’euros (31 décembre 2015 : 5 191 millions d’euros).
Les exigences réglementaires pour la comptabilisation des fonds propres ont requis certaines dispositions contractuelles pour les émissions de dettes subordonnées et d’apports tacites. Ces spécifications contractuelles limitent le droit de résiliation du groupe Helaba à certaines conditions et prévoient l’approbation de l’autorité de régulation. Les dispositions contractuelles de certaines émissions prévoient un réapprovisionnement en cas de perte éventuelle avant de procéder au remboursement effectif.
(81) Informations relatives aux parties liées. — Dans le cadre de son activité courante, le groupe Helaba réalise des opérations avec des parties liées au sens de la norme IAS 24 aux conditions normales du marché. Les informations ci-après portent sur les relations d’affaires avec des sociétés affiliées non consolidées, des entreprises associées et des coentreprises du groupe Helaba, ainsi qu’avec leurs filiales.
Les relations d’affaires entretenues avec l’Union des caisses d’épargne et chambres de compensation de Hesse et de Thuringe (Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen), mais aussi avec le Land de Hesse et l’État libre de Thuringe en tant qu’actionnaires et garants de la banque, remplissent les critères d’exemption de publication des états relatifs aux relations d’affaires entretenues avec des parties liées en leur qualité d’entités du secteur public. Cette disposition qui prévoit la possibilité de ne pas faire état de ces relations d’affaires a été appliquée lorsque les volumes d’affaires étaient non significatifs. Les relations d’affaires avec les actionnaires et leurs filiales, menées conformément à la norme IAS 24, consistent à fournir des services bancaires aux conditions normales. Le volume d’affaires réalisé au cours de l’exercice avec les actionnaires et leurs principales filiales ressort des soldes indiqués ci-après à la clôture du bilan. De même, les informations à fournir sur les opérations réalisées par les principaux dirigeants du groupe Helaba ainsi que par les membres de leur famille proche, mais aussi par les entreprises contrôlées par ces mêmes personnes, sont mentionnées dans les tableaux ci-après, conformément à la norme IAS 24.
Au 31 décembre 2016, les créances, les dettes et les engagements hors bilan du groupe Helaba énumérés ci-après étaient imputables à des parties liées (personnes physiques ou morales) :
(En millions d’Euros) |
Filiales non consolidées |
Participations dans des coentreprises et des entreprises associées |
Actionnaires de Helaba |
Autres entreprises liées |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Actifs |
83 |
917 |
3 079 |
1 |
4 080 |
Créances sur des établissements de crédit |
|
3 |
|
|
3 |
Prêts et créances sur des clients |
59 |
878 |
1 464 |
1 |
2 402 |
Dépréciation de créances |
|
- 10 |
|
|
- 10 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
3 |
1 094 |
|
1 097 |
Immobilisations financières |
24 |
24 |
405 |
|
453 |
Autres actifs |
|
19 |
116 |
|
135 |
Passifs |
10 |
323 |
2 048 |
66 |
2 447 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
|
|
141 |
|
141 |
Dettes auprès des clients |
10 |
321 |
1 735 |
43 |
2 109 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
|
|
79 |
|
79 |
Capital subordonné |
|
|
79 |
|
79 |
Autres passifs |
|
2 |
14 |
23 |
39 |
Opérations hors bilan |
12 |
147 |
88 |
|
247 |
Au 31 décembre 2015, les montants étaient les suivants :
(En millions d’Euros) |
Filiales non consolidées |
Participations dans des coentreprises et des entreprises associées |
Actionnaires de Helaba (1) |
Autres entreprises liées |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Actifs |
62 |
1 173 |
2 987 |
1 |
4 223 |
Créances sur des établissements de crédit |
|
3 |
|
|
3 |
Prêts et créances sur des clients |
38 |
1 111 |
1 209 |
1 |
2 359 |
Dépréciation de créances |
|
- 16 |
|
|
- 16 |
Actifs détenus à des fins de transaction |
|
9 |
1 065 |
|
1 074 |
Immobilisations financières |
24 |
49 |
597 |
|
670 |
Autres actifs |
|
1 |
116 |
|
117 |
Passifs |
5 |
344 |
1 761 |
63 |
2 173 |
Dettes auprès des établissements de crédit |
|
|
189 |
|
189 |
Dettes auprès des clients |
5 |
342 |
1 335 |
37 |
1 719 |
Passifs détenus à des fins de transaction |
|
|
125 |
|
125 |
Capital subordonné |
|
|
100 |
|
100 |
Autres passifs |
|
2 |
12 |
26 |
40 |
Opérations hors bilan |
3 |
142 |
68 |
|
213 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’année précédente, les relations clients imputables au Land de Hesse n’ont pas été identifiées en totalité. En conséquence, s’ensuit un ajustement du poste Dettes auprès des clients à hauteur de 886 millions d’euros. |
Les créances sur d’autres personnes liées comprennent des crédits accordés aux membres du Directoire et aux membres du Conseil d’administration pour un montant de moins d’un million d’euros chacun, comme l’année précédente.
Le Compte de résultat de l’exercice 2016 comprend les contributions au résultat dégagées par les opérations avec des personnes liées qui s’analysent comme suit :
(En millions d’Euros) |
Filiales non consolidées |
Participations dans des coentreprises et des entreprises associées |
Actionnaires de Helaba |
Autres entreprises liées |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Intérêts perçus |
5 |
37 |
31 |
|
73 |
Intérêts versés |
|
- 14 |
- 20 |
|
- 34 |
Revenus nets d’intérêts |
5 |
23 |
11 |
|
39 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
|
- 1 |
|
|
- 1 |
Revenus nets d’intérêts après provisions pour risques |
5 |
22 |
11 |
|
38 |
Commissions perçues |
|
|
42 |
|
42 |
Produits nets sur commissions |
|
|
42 |
|
42 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
5 |
236 |
|
241 |
Résultat net des opérations de couverture |
|
|
- 1 |
|
- 1 |
Résultat net des immobilisations financières |
1 |
|
|
|
1 |
Autre résultat net d’exploitation |
|
1 |
|
|
1 |
Charges de gestion administrative |
|
- 6 |
- 5 |
- 9 |
- 20 |
Résultat avant impôts |
- 3 |
22 |
283 |
- 9 |
293 |
Pour 2015, les montants correspondants étaient les suivants :
(En millions d’Euros) |
Filiales non consolidées |
Participations dans des coentreprises et des entreprises associées |
Actionnaires de Helaba |
Autres entreprises liées |
Total |
---|---|---|---|---|---|
Intérêts perçus |
6 |
46 |
30 |
|
82 |
Intérêts versés |
- 2 |
- 15 |
- 19 |
|
- 36 |
Revenus nets d’intérêts |
4 |
31 |
11 |
|
46 |
Provisions pour dépréciation de créances et risques de crédit |
|
1 |
|
|
1 |
Revenus nets d’intérêts après provisions pour risques |
4 |
32 |
11 |
|
47 |
Commissions perçues |
|
1 |
46 |
|
47 |
Produits nets sur commissions |
|
1 |
46 |
|
47 |
Résultat net du portefeuille de transaction |
|
32 |
- 39 |
|
- 7 |
Résultat net des opérations de couverture |
|
|
4 |
|
4 |
Résultat net des immobilisations financières |
- 1 |
|
|
|
- 1 |
Résultat des entités mises en équivalence |
|
- 16 |
|
|
- 16 |
Charges de gestion administrative |
|
|
- 23 |
- 9 |
- 32 |
Résultat avant impôts |
3 |
49 |
- 1 |
- 9 |
42 |
Les charges et produits dégagés par les opérations réalisées avec les personnes liées résultent essentiellement des activités opérationnelles usuelles telles que les activités de crédit, sur valeurs mobilières et dérivés. Dans le cadre d’une gestion globale de la banque, les positions de prises de risques de marché, par exemple par l’intermédiaire de dérivés de taux, sont contrebalancées par des opérations correspondantes effectuées avec d’autres clients. De même, une observation isolée, notamment des résultats dégagés par les opérations réalisées avec des personnes liées, ne reflète pas le résultat réel que la banque réalise dans de telles opérations.
La rémunération des membres du Directoire se répartit comme suit :
(En millions d’Euros) |
2016 |
2015 |
---|---|---|
Composantes de rémunération à court terme |
4,7 |
4,9 |
Composantes de rémunération versées au-delà du terme de la relation de travail |
|
|
Autres composantes de rémunération à long terme |
1,7 |
1,6 |
Prestations versées en cas de cessation de la relation de travail |
|
|
En outre, un montant de 1,1 million d’euros (2015 : 1,0 million d’euros) a été affecté aux provisions de retraite pour les membres du Directoire (coût des services rendus).
Comme en 2015, un montant de 0,9 million d’euros a été alloué à la rémunération du Conseil d’administration, et 0,1 million d’euros à la rémunération des membres de ses différents comités. Par ailleurs, la rémunération des représentants des salariés au Conseil d’administration (y compris les membres suppléants) s’élève au total à 3 millions d’euros, comme l’année dernière. Les anciens membres du Directoire et leurs ayants droit ont perçu 4 millions d’euros, comme lors de l’exercice précédent. Des provisions pour retraite ont été constituées pour cette catégorie de personnel à hauteur de 70 millions d’euros (2015 : 65 millions d’euros), conformément à la norme IAS 19.
(82) Honoraires du Commissaire aux comptes. — En 2016, les honoraires ci-après ont été facturés au titre des prestations fournies par la société d’expertise comptable PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft :
(En millions d’Euros) |
2 016 |
2015 (1) |
---|---|---|
Honoraires d’expertise comptable |
3 |
3 |
Autres services d’attestation |
1 |
1 |
Autres prestations |
1 |
1 |
Total |
5 |
5 |
(1) Retraitement des chiffres de l’exercice antérieur : au cours de l’année précédente, les charges des autres services d’attestation n’avaient pas été entièrement identifiées ; c’est pourquoi les charges enregistrées ont été sous-évaluées d’un million d’euros. |
(83) Informations sur le personnel de l’entreprise. — Les salariés, en moyenne annuelle, se répartissent comme suit au sein du groupe Helaba :
|
Femmes |
Hommes |
Total | |||
---|---|---|---|---|---|---|
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 | |
Banque dans son ensemble |
1 536 |
1 580 |
1 847 |
1 896 |
3 383 |
3 476 |
Banque |
1 139 |
1 175 |
1 566 |
1 604 |
2 705 |
2 779 |
Wibank |
234 |
237 |
169 |
173 |
403 |
410 |
LBS |
163 |
168 |
112 |
119 |
275 |
287 |
Filiales du groupe |
1 356 |
1 366 |
1 362 |
1 358 |
2 718 |
2 724 |
Groupe |
2 892 |
2 946 |
3 209 |
3 254 |
6 101 |
6 200 |
(84) Membres du Conseil d’administration :
Gerhard Grandke Président-directeur général Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main/Erfurt – Président –
Werner Henning, Dr. Conseiller régional Circonscription de Eichsfeld Heiligenstadt – Premier vice-président –
Thomas Schäfer, Dr. Ministre d’État Ministère des Finances de Hesse Wiesbaden – Deuxième vice président –
Alexander Wüerst Président du Directoire Kreissparkasse Köln Cologne – depuis le 18 avril 2016 – – Vice-président depuis le 27 juillet 2016 –
Andreas Bausewein Maire Ville d’Erfurt Erfurt
Annette Beller, Dr. Membre du Directoire B. Braun Melsungen AG Melsungen
Ingo Buchholz Président du Directoire Kasseler Sparkasse Cassel
Patrick Burghardt Maire Ville de Rüsselsheim Rüsselsheim |
Georg Fahrenschon Président Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V. Berlin
Stefan Hastrich Président du Directoire Kreissparkasse Weilburg Weilburg – depuis le 23 novembre 2016 –
Ulrich Heilmann Président du Directoire Kyffhäusersparkasse Artern-Sondershausen Sondershausen – jusqu’au 31 août 2016 –
Bertram Hilgen Maire Ville de Cassel Cassel
Günter Högner Président du Directoire Nassauische Sparkasse Wiesbaden – depuis le 11 mars 2016 –
Christoph Krämer, Dr. Président du Directoire Sparkasse Iserlohn Iserlohn
Manfred Michel Conseiller régional Circonscription de Limburg-Weilburg Limburg an der Lahn
Frank Nickel Président du Directoire Sparkasse Werra-Meißner Eschwege
Clemens Reif Membre du Landtag de Hesse Wiesbaden |
Thorsten Schäfer-Gümbel Membre du Landtag de Hesse Wiesbaden
Helmut Schmidt Président du Directoire Kreissparkasse Saale-Orla Schleiz – depuis le 11 mars 2016 –
Uwe Schmidt Conseiller régional Circonscription de Cassel Cassel
Hartmut Schubert, Dr. Secrétaire d’État Ministère des Finances de Thuringe Erfurt
Wolfgang Schuster Conseiller régional Circonscription de Lahn-Dill Wetzlar
Eric Tjarks, Dr. Président du Directoire Sparkasse Bensheim Bensheim
Ulrich Zinn Président du Directoire Sparkasse Grünberg Grünberg – jusqu’au 31 mars 2016 –
Arnd Zinnhardt Membre du Directoire Software AG Darmstadt |
Représentants des salariés de la banque au Conseil d’administration :
Thorsten Derlitzki Employé de banque Francfort-sur-le-Main – Quatrième vice-président –
Frank Beck Fondé de pouvoir Francfort-sur-le-Main
Brigitte Berle Employée de banque Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 31 mai 2016 –
Werner Dölitzscher Directeur de département Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 30 septembre 2016 –
Gabriele Fuchs Employée de banque Francfort-sur-le-Main |
Anke Glombik Fondée de pouvoir Erfurt – depuis le 1er octobre 2016 –
Thorsten Kiwitz Directeur adjoint de département Francfort-sur-le-Main
Christiane Kutil-Bleibaum Directrice de département Düsseldorf
Annette Langner Fondée de pouvoir Francfort-sur-le-Main
Susanne Noll Employée de banque Francfort-sur-le-Main |
Hans Peschka Directeur adjoint de département Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 30 juin 2016 –
Jürgen Pilgenröther Employé de banque Francfort-sur-le-Main – depuis le 1er juin 2016 –
Birgit Sahliger-Rasper Employée de banque Francfort-sur-le-Main
Susanne Schmiedebach Fondée de pouvoir Düsseldorf
Thomas Sittner Employé de banque Francfort-sur-le-Main – depuis le 1er juillet 2016 – |
(85) Membres du Directoire
Herbert Hans Grüntker
– Président –
Thomas Groß
– Vice-président –
Jürgen Fenk
Detlef Hosemann, Dr.
Rainer Krick
– jusqu’au 31 juillet 2016 –
Klaus-Jörg Mulfinger
Norbert Schraad, Dr.
(86) Mandats dans des conseils de surveillance et dans d’autres organes de contrôle Mandats des membres du Directoire
Mandataire |
Société de capitaux |
Fonction |
---|---|---|
Herbert hans grüntker |
Frankfurter Bankgesellschaft (Schweiz) AG, Zurich, Suisse |
Membre |
|
GWH Immobilien Holding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
|
Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
Président |
Jürgen fenk |
Frankfurter Sparkasse, Francfort-sur-le-Main |
Premier vice-président |
|
GWH Immobilien Holding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
Président |
Thomas groß |
Deutscher Sparkassen Verlag GmbH, |
Membre |
|
Frankfurter Bankgesellschaft (Schweiz) AG, Zurich, Suisse |
Président |
|
Frankfurter Sparkasse, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
Detlef hosemann, dr |
Deutsche WertpapierService Bank AG, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
|
Frankfurter Sparkasse, Francfort-sur-le-Main |
Président |
|
GWH Immobilien Holding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
Vice-président |
Klaus-jörg mulfinger |
Frankfurter Sparkasse, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
|
Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
Vice-président |
|
Thüringer Aufbaubank, Erfurt |
Membre |
Mandats détenus par d’autres collaborateurs :
Mandataire |
Société de capitaux |
Fonction |
---|---|---|
Stephan bruhn |
Frankfurter Bankgesellschaft (Deutschland) AG, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
Jörg hartmann |
AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
Dieter kasten |
GWH Immobilien Holding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
Membre |
Holger mai |
Frankfurter Bankgesellschaft (Deutschland) AG, Francfort-sur-le-Main |
Président |
Dirk mewesen |
Helaba Asset Services, Dublin, Irlande |
Membre |
Ulrich pähler, dr |
Helaba Asset Services, Dublin, Irlande |
Vice-président |
Michael reckhard, dr |
Bürgschaftsbank Hessen GmbH, Wiesbaden |
Membre |
Robert restani |
Frankfurter Bankgesellschaft (Schweiz) AG, Zurich, Suisse |
Membre |
Klaus georg schmidbauer |
Bürgschaftsbank Thüringen GmbH, Erfurt |
Membre |
André stolz |
Nassauische Sparkasse, Wiesbaden |
Membre |
Erich vettiger |
Frankfurter Bankgesellschaft (Deutschland) AG, Francfort-sur-le-Main |
Vice-président |
(87) Liste des participations de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale conformément au § 315a conjointement au § 313 al. 2 du Code de commerce allemand (HGB)
Filiales intégralement consolidées :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat |
| |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR)€ |
| ||
1 |
1822direkt Gesellschaft der Frankfurter Sparkasse mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
7,1 |
0 |
(1) |
2 |
Airport Office One GmbH & Co. KG, Schönefeld |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 5 |
(2) |
3 |
BHT Baugrund Hessen-Thüringen GmbH, Cassel |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
0 |
(1), (4) |
4 |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt FBM Freizeitbad Mühlhausen KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
4,6 |
788 |
(2) |
5 |
CORDELIA Verwaltungsgesellschaft mbH, Pullach |
-0,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
0 |
(1), (3) |
6 |
DKB Wohnimmobilien Beteiligungs GmbH & Co. KG, Potsdam |
94,89 |
-0,00 |
|
36,7 |
1 470 |
|
7 |
Dritte OFB Friedrichstraße GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
8 |
EGERIA Verwaltungsgesellschaft mbH, Pullach |
-0,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
0 |
(1), (3) |
9 |
Erste ILZ Leipzig GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,1 |
- 40 |
(2) |
10 |
Erste OFB Friedrichstraße GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
11 |
Erste Veritas Frankfurt GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
70,4 |
28 |
(2) |
12 |
Frankfurter Bankgesellschaft (Deutschland) AG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
10,8 |
647 |
|
13 |
Frankfurter Bankgesellschaft (Schweiz) AG, Zurich, Suisse |
100,00 |
100,00 |
|
117,7 |
3 463 |
|
14 |
Frankfurter Sparkasse, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
833,2 |
52 500 |
|
15 |
FRAWO Frankfurter Wohnungs- und Siedlungs-Gesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,2 |
0 |
(1) |
16 |
GGM Gesellschaft für Gebäude-Management mbH, Erfurt |
100,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
0 |
(1), (4) |
17 |
GHT Gesellschaft für Projektmanagement Hessen-Thüringen mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
0 |
(1), (4) |
18 |
Grundstücksgesellschaft Limes-Haus Schwalbach II GbR, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
43 |
|
19 |
Grundstücksverwaltungsgesellschaft Kaiserlei GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 15 |
|
20 |
Grundstücksverwaltungsgesellschaft Kaiserlei GmbH & Co. Projektentwicklung Epinayplatz KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,3 |
- 86 |
2) |
21 |
G+S Wohnen in Frankfurt am Main GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
23,4 |
0 |
1) |
22 |
GSG Siedlungsgesellschaft für Wohnungs- und Städtebau mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
5,10 |
|
71,5 |
5 225 |
|
23 |
GWH Bauprojekte GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
13,6 |
0 |
(1) |
24 |
GWH Immobilien Holding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
949,9 |
0 |
(1) |
25 |
GWH Wohnungsgesellschaft mbH Hessen, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
363,9 |
37 315 |
|
26 |
Hafenbogen GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,1 |
- 1 529 |
(2) |
27 |
HANNOVER LEASING Life Invest Deutschland I GmbH & Co. KG, Pullach |
-0,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 217 |
(3) |
28 |
HANNOVER LEASING Life Invest Deutschland II GmbH & Co. KG, Pullach |
-0,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 217 |
(3) |
29 |
Haus am Brüsseler Platz GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 81 |
(2) |
30 |
Haus am Zentralen Platz GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
7,0 |
677 |
(2) |
31 |
Helaba Asset Services, Dublin, Irlande |
100,00 |
100,00 |
|
54,6 |
591 |
|
32 |
Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
13,0 |
0 |
(1) |
33 |
Helicon Verwaltungsgesellschaft mbH & Co. Immobilien KG, Pullach |
5,92 |
-0,00 |
|
- 131,3 |
4 603 |
(3) |
34 |
Hello Darmstadt Projektentwicklung GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 73 |
(2) |
35 |
HeWiPPP II GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
2,5 |
48 |
(2) |
36 |
Honua’ula Partners LLC, Wailea, États-Unis |
-0,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(3) |
37 |
Horrido-Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbH & Co. Vermietungs OHG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
n.a. |
1 657 |
|
38 |
HTB Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
n.a. |
9 |
|
39 |
Kornmarkt Arkaden Dritte GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,0 |
- 43 |
(2) |
40 |
Kornmarkt Arkaden Erste GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 2,5 |
- 512 |
(2) |
41 |
Kornmarkt Arkaden Vierte GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,1 |
- 60 |
(2) |
42 |
Kornmarkt Arkaden Zweite GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,5 |
- 277 |
(2) |
43 |
LB(Swiss) Investment AG, Zurich, Suisse |
100,00 |
-0,00 |
|
11,3 |
1 552 |
|
44 |
LHT MSIP, LLC, Wilmington, États-Unis |
100,00 |
-0,00 |
|
6,2 |
382 |
|
45 |
LHT Power Three LLC, Wilmington, États-Unis |
100,00 |
100,00 |
|
50,8 |
2 595 |
|
46 |
LHT TCW, LLC, Wilmington, États-Unis |
100,00 |
-0,00 |
|
24,1 |
1 461 |
|
47 |
LHT TPF II, LLC, Wilmington, États-Unis |
100,00 |
-0,00 |
|
22,2 |
544 |
|
48 |
Logistica CPH K/S, Kastrup, Danemark |
53,33 |
53,33 |
|
- 0,9 |
- 715 |
|
49 |
Main Capital Funding II Limited Partnership, St-Hélier, Jersey |
-0,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(3) |
50 |
Main Capital Funding Limited Partnership, St-Hélier, Jersey |
-0,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(3) |
51 |
MAVEST Vertriebsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
0 |
(1) |
52 |
MAVEST Wohnungsbaugesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
99,99 |
-0,00 |
|
6,8 |
1 122 |
|
53 |
Merian GmbH Wohnungsunternehmen, Francfort-sur-le-Main |
94,90 |
-0,00 |
|
22,0 |
1 325 |
|
54 |
Montindu S.A./N.V., Bruxelles, Belgique |
100,00 |
99,97 |
|
14,9 |
202 |
|
55 |
MS „EAGLE STRAIT“ GmbH & Co. KG, Hambourg |
-0,00 |
-0,00 |
|
- 0,0 |
- 3 678 |
(3) |
56 |
MS „ESSEX STRAIT“ GmbH & Co. KG, Hambourg |
-0,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 4 180 |
(3) |
57 |
Neunte P 1 Projektgesellschaft mbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
57 |
(2) |
58 |
OFB Beteiligungen GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
5,8 |
227 |
|
59 |
OFB Projektentwicklung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
1,1 |
0 |
(1), (4) |
60 |
OPUSALPHA FUNDING LTD, Dublin, Irlande |
-0,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(3) |
61 |
Projekt Erfurt B38 GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 1 |
(2) |
62 |
Projekt Hirschgarten MK8 GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,4 |
- 252 |
(2) |
63 |
Projektentwicklung Königstor GmbH & Co. KG, Cassel |
100,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
535 |
(2) |
64 |
Projektentwicklung Lutherplatz GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 1,1 |
- 1 112 |
(2) |
65 |
Projektentwicklung Neuwerkstraße 17 GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
66 |
Projektgesellschaft ILP Erfurter Kreuz mbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 2 |
(2) |
67 |
PVG GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,2 |
0 |
(1), (4) |
68 |
QO Stadt Quartier Offenburg GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,1 |
- 70 |
(2) |
69 |
Systeno GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,9 |
- 93 |
|
70 |
TE Kronos GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
1,7 |
1 615 |
|
71 |
unIQus Projektentwicklung GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 693 |
(2) |
72 |
Versicherungsservice der Frankfurter Sparkasse GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
0 |
(1) |
73 |
Verso Grundstücksentwicklung GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,2 |
- 263 |
(2) |
74 |
Verso Projektentwicklung GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
1,0 |
960 |
(2) |
75 |
Vierte OFB Friedrichstraße GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
76 |
Vierte OFB PE GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
77 |
Zweite ILZ Leipzig GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
- 0,0 |
- 11 |
(2) |
78 |
Zweite OFB Friedrichstraße GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(2) |
79 |
Zweite OFB PE GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
33 |
(2) |
|
|
Participation dans le capital en % |
Volume des fonds |
| |
---|---|---|---|---|---|
N° |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières selon le Code allemand KAGB |
Total |
Dont directement |
(En millions d’Euros) |
|
80 |
HI-A-FSP-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
134,8 |
(3) |
81 |
HI-C-FSP-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
121,3 |
(3) |
82 |
HI-FBI-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
129,3 |
(3) |
83 |
HI-FBP-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
90,8 |
(3) |
84 |
HI-FSP-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
169,9 |
(3) |
85 |
HI-H-FSP-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
132,2 |
(3) |
86 |
HI-HT-KOMP.-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
|
16,3 |
(3), (5) |
87 |
HI-HTNW-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
505,5 |
(3), (5) |
88 |
HI-RentPlus-Fonds, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
507,0 |
(3), (5) |
Les coentreprises et entreprises associées énumérées ci-après ont été évaluées par mise en équivalence :
— Coentreprises mises en équivalence :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
89 |
CP Campus Projekte GmbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,2 |
-138 |
90 |
Einkaufszentrum Wittenberg GmbH, Leipzig |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,8 |
-110 |
91 |
G & O Alpha Hotelentwicklung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
-2 |
92 |
G & O Alpha Projektentwicklungs-GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,2 |
-17 |
93 |
G & O Baufeld Alpha 2. BA GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
1 213 |
94 |
G & O Gateway Gardens Dritte GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
-2 |
95 |
G & O Gateway Gardens Erste GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
1 324 |
96 |
Galerie Lippe GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
78,00 |
-0,00 |
|
- 0,7 |
-950 |
97 |
gatelands Projektentwicklung GmbH & Co. KG, Schönefeld |
75,00 |
-0,00 |
|
- 0,9 |
-42 |
98 |
GIZS GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
33,33 |
33,33 |
|
18,3 |
-6 684 |
99 |
G&O MK 15 Bauherren GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
-4 |
100 |
GOB Dritte E & A Grundbesitz GmbH, Francfort-sur-le-Main |
47,00 |
-0,00 |
|
- 3,2 |
-276 |
101 |
GOB Projektentwicklung E & A GmbH & Co. Siebte Rhein-Main KG, Francfort-sur-le-Main |
8,84 |
-0,00 |
|
15,7 |
61 |
102 |
GOB Projektentwicklung Fünfte GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
8,84 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
103 |
Horus AWG GmbH, Pöcking |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,1 |
-114 |
104 |
Multi Park Mönchhof Dritte GmbH & Co. KG, Neu-Isenburg |
50,00 |
-0,00 |
|
0,7 |
1 658 |
105 |
Multi Park Mönchhof GmbH & Co. KG, Neu-Isenburg |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,0 |
-9 |
106 |
Multi Park Mönchhof Main GmbH & Co. KG, Neu-Isenburg |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,0 |
-63 |
107 |
OFB & Procom Objekt Neu-Ulm GmbH & Co. KG, Neu-Ulm |
50,00 |
-0,00 |
|
- 2,4 |
-1 647 |
108 |
OFB & Procom Rüdesheim GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,1 |
-114 |
109 |
Projekt Wilhelmstraße Wiesbaden GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
30,00 |
-0,00 |
|
- 1,2 |
-220 |
110 |
sono west Projektentwicklung GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
70,00 |
-0,00 |
|
9,4 |
-549 |
111 |
Stresemannquartier GmbH & Co. KG, Berlin |
50,00 |
-0,00 |
|
4,5 |
-605 |
112 |
Westhafen Haus GmbH & Co. Projektentwicklungs-KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
- 0,2 |
0 |
113 |
Westhafen-Gelände Francfort-sur-le-Main GbR, Francfort-sur-le-Main |
-0,00 |
-0,00 |
33,3 |
- 0,0 |
419 |
Entreprises associées mises en équivalence :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
114 |
Grundstücksgesellschaft Gateway Gardens GmbH, Francfort-sur-le-Main |
33,33 |
-0,00 |
|
5,6 |
-949 |
115 |
HANNOVER LEASING GmbH & Co. KG, Pullach |
49,34 |
49,34 |
|
13,5 |
-6 932 |
116 |
WoWi Media GmbH & Co. KG, Hambourg |
23,72 |
-0,00 |
19,2 |
2,8 |
16 |
Filiales non consolidées :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat |
| |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) |
| ||
117 |
Arealogics GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
|
118 |
BGT-Grundstücksverwaltungs- und Beteiligungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
-0,0 |
0 |
(1) |
119 |
BHT Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt Bauhof Maintal KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
50,00 |
66,7 |
0,9 |
78 |
|
120 |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt GZH Gemeindezentrum Hünstetten KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
1,3 |
164 |
|
121 |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt MGK Marstall-Gebäude Kassel KG, Cassel |
50,00 |
50,00 |
66,7 |
0,5 |
58 |
|
122 |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt Sparkassenfiliale Seeheim-Jugenheim KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
1,9 |
220 |
|
123 |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt TFK II Tiefgarage Kassel 2. BA KG, Cassel |
33,33 |
33,33 |
66,7 |
1,9 |
231 |
|
124 |
BM H Beteiligungs-Managementgesellschaft Hessen mbH, Wiesbaden |
100,00 |
100,00 |
|
1,4 |
535 |
|
125 |
Bürogebäude Darmstädter Landstraße GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,2 |
- 2 |
|
126 |
BWT Beteiligungsgesellschaft für den Wirtschaftsaufbau Thüringens mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
5,2 |
3 |
|
127 |
Dritte OFB PE GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 53 |
|
128 |
FAM-Grundstücksverwaltungs- und Beteiligungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,2 |
5 |
|
129 |
FMZ Fulda Verwaltung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 0 |
|
130 |
GIMPRO Beteiligungs- und Geschäftsführungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
0,2 |
3 |
|
131 |
Helaba Gesellschaft für Immobilienbewertung mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,2 |
0 |
|
132 |
Helaba Projektbeteiligungsgesellschaft für Immobilien mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
3,0 |
0 |
|
133 |
Helaba Representação Ltda., São Paulo, Brésil |
100,00 |
99,00 |
|
n.a. |
n.a. |
|
134 |
HT-Finanzanlage Ltd, St-Hélier, Jersey |
-0,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
(3), (6) |
135 |
Innovationsfonds Hessen-Verwaltungsgesellschaft mbH i. L., Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,1 |
0 |
|
136 |
Kalypso Projekt GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 7 |
|
137 |
KHR Hessengrund-Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt Kulturhalle Rödermark KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
50,00 |
66,7 |
3,2 |
437 |
|
138 |
Komplementarselskabet Logistica CPH ApS, Kastrup, Danemark |
52,00 |
52,00 |
|
-0,0 |
- 3 |
|
139 |
Königstor Verwaltungs-GmbH, Cassel |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 0 |
|
140 |
Kornmarkt Arkaden Verwaltung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
2 |
|
141 |
LBS Immobilien GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,6 |
39 |
|
142 |
Main Funding GmbH, Francfort-sur-le-Main |
-0,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
5 |
(3) |
143 |
Main Funding II GmbH, Francfort-sur-le-Main |
-0,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
3 |
(3) |
144 |
Nötzli, Mai & Partner Family Office AG, Zurich, Suisse |
100,00 |
-0,00 |
|
0,3 |
- 39 |
|
145 |
OFB Berlin Projekt GmbH, Berlin |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
|
146 |
OFB Projektverwaltung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
- 3 |
|
147 |
Office One Verwaltung GmbH, Schönefeld |
100,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
|
148 |
S-Beteiligungsgesellschaft Hessen-Thüringen mbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
6,2 |
129 |
|
149 |
TE Beta GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
0,4 |
94 |
|
150 |
TE Gamma GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
-0,0 |
8 |
|
151 |
TF H Technologie-Finanzierungsfonds Hessen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (TF H GmbH) i. L., Francfort-sur-le-Main |
66,67 |
66,67 |
66,7 |
0,7 |
7 |
|
152 |
TFK Hessengrund-Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbH & Co. Objekt Tiefgarage Friedrichsplatz Kassel KG i.L., Cassel |
33,33 |
33,33 |
66,7 |
1,5 |
- 1 |
|
153 |
Unterstützungseinrichtung der Landesbank Hessen-Thüringen GmbH, Francfort-sur-le-Main |
100,00 |
100,00 |
|
-0,0 |
0 |
|
Coentreprises, non évaluées par mise en équivalence
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
154 |
AARON Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbH i.L., Oberursel |
50,00 |
50,00 |
|
– 2,3 |
2 |
155 |
FinTecH Community Frankfurt GmbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
50,00 |
|
n.a. |
n.a. |
156 |
G & O Alpha Verwaltungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
5 |
157 |
G & O Verwaltungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
158 |
gatelands Verwaltungs GmbH, Schönefeld |
75,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
2 |
159 |
GIZS Verwaltungs-GmbH, Francfort-sur-le-Main |
33,33 |
33,33 |
|
-0,0 |
– 10 |
160 |
GOB Projektentwicklungsgesellschaft E & A mbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
161 |
Helaba-Assekuranz-Vermittlungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
50,00 |
|
0,7 |
367 |
162 |
Hessen Kapital I GmbH, Wiesbaden |
100,00 |
100,00 |
|
34,1 |
– 436 |
163 |
Hessen Kapital II GmbH, Wiesbaden |
100,00 |
100,00 |
|
6,6 |
369 |
164 |
Marienbader Platz Projektentwicklungsgesellschaft mbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,1 |
2 |
165 |
Marienbader Platz Projektentwicklungsgesellschaft mbH & Co. Bad Homburg v.d.H. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
-0,00 |
|
0,4 |
5 |
166 |
Mittelhessenfonds GmbH, Wiesbaden |
100,00 |
100,00 |
|
– 2,5 |
54 |
167 |
Multi Park Verwaltungs GmbH, Neu-Isenburg |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
– 1 |
168 |
Procom & OFB Projektentwicklung GmbH, Hambourg |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
– 1 |
169 |
Projekt Wilhelmstraße Wiesbaden Verwaltung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
30,00 |
-0,00 |
|
n.a. |
n.a. |
170 |
Projekt Feuerbachstraße Verwaltung GmbH, Francfort-sur-le-Main |
70,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
1 |
171 |
Rotunde – Besitz- und Betriebsgesellschaft der S-Finanzgruppe bR, Erfurt |
60,00 |
60,00 |
33,0 |
0,6 |
48 |
172 |
SKYGARDEN Arnulfpark Verwaltungs GmbH, Grünwald |
50,00 |
-0,00 |
|
-0,0 |
– 0 |
Entreprises associées, non évaluées par mise en équivalence :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
173 |
Bürgschaftsbank Hessen GmbH, Wiesbaden |
21,03 |
21,03 |
|
18,2 |
930 |
174 |
Bürgschaftsbank Thüringen GmbH, Erfurt |
31,50 |
31,50 |
|
24,6 |
1 208 |
175 |
Comtesse BTH Limited, Londres, Royaume-Uni |
2,66 |
2,66 |
25,1 |
13,0 |
- 2 128 |
176 |
GbR VÖB-ImmobilienAnalyse, Bonn |
-0,00 |
-0,00 |
20,0 |
n.a. |
n.a. |
177 |
HANNOVER LEASING Verwaltungsgesellschaft mbH, Pullach |
49,34 |
49,34 |
|
0,1 |
2 |
178 |
HaemoSys GmbH, Iéna |
38,33 |
-0,00 |
|
- 4,8 |
- 524 |
179 |
Hessische Landgesellschaft mbH Staatliche Treuhandstelle für ländliche Bodenordnung, Cassel |
37,11 |
37,11 |
|
65,0 |
3 484 |
180 |
Liparit Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbH & Co. Objekt Benary Vermietungs KG, Mayence |
21,62 |
-0,00 |
|
5,6 |
1 559 |
181 |
Logistikzentrum Rodgau GmbH, Schönefeld |
25,00 |
-0,00 |
|
- 0,9 |
- 149 |
182 |
MBG H Mittelständische Beteiligungsgesellschaft Hessen mbH, Wiesbaden |
32,52 |
32,52 |
|
10,0 |
131 |
183 |
Mittelständische Beteiligungsgesellschaft Thüringen mbH, Erfurt |
38,56 |
38,56 |
|
22,5 |
997 |
184 |
Riedemannweg 59-60 GbR, Berlin |
32,00 |
32,00 |
|
- 4,0 |
198 |
185 |
Sparkassen-Marktservice Beteiligungs GmbH & Co. KG, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
40,00 |
|
7,9 |
- 8 |
186 |
Sparkassen-Marktservice Verwaltungs GmbH, Francfort-sur-le-Main |
50,00 |
40,00 |
|
-0,0 |
- 3 |
187 |
TF H III Technologiefonds Hessen Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Wiesbaden |
25,00 |
25,00 |
|
n.a. |
n.a. |
188 |
Vierte Airport Bureau-Center KG Airport Bureau Verwaltungs GmbH & Co., Berlin |
31,98 |
31,98 |
|
- 3,2 |
- 33 |
Participation dans le capital supérieure à 20 % :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
189 |
BIL Leasing GmbH & Co. Objekt Verwaltungsgebäude Halle KG i. L., Munich |
100,00 |
-0,00 |
0,2 |
-0,0 |
36 |
Participation à d’importantes sociétés de capitaux à hauteur de 5 % ou plus :
N° |
Dénomination et siège de la société |
Participation dans le capital en % conformément au § 16 al. 4 de la loi sur les sociétés par actions (aktg) |
Droits de vote (en cas de différence par rapport à la participation dans le capital) |
Capitaux propres |
Résultat | |
---|---|---|---|---|---|---|
Total |
Dont directement |
Total |
(En millions d’Euros) |
(En KEUR) | ||
190 |
Deutscher Sparkassen Verlag Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Stuttgart |
5,41 |
5,41 |
|
141,0 |
13 719 |
(1) Un contrat de transfert de bénéfices a été conclu avec la société.
(2) Le § 264b du Code de commerce allemand (HGB) a été appliqué pour l’établissement des états comptables et financiers de la société.
(3) Cette société est une filiale dont la classification ne repose pas sur la détention de la majorité des voix de vote.
(4) Le § 264 al. 3 du Code de commerce allemand (HGB) a été appliqué pour l’établissement des états comptables et financiers de la société.
(5) Clôture de l’exercice au 31 janvier.
(6) Les structures cellulaires en silo dans cette entité sont imputables à des tiers.
Non spécifié (n.a.) : les Comptes annuels ne sont pas arrêtés.
« Nous certifions que, à notre connaissance et conformément aux principes comptables applicables, les Comptes annuels consolidés fournissent une image fidèle et juste de la situation patrimoniale et financière et des résultats du groupe, et que le Rapport de gestion du groupe présente l’évolution et la performance des activités de manière à donner une juste représentation de la situation de l’entreprise et décrit les opportunités et les risques majeurs pouvant influer sur l’évolution future du groupe. »
Francfort-sur-le-Main/Erfurt, le 28 février 2017
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale
Le Directoire :
H.H. Grüntker |
Th. Groß |
J. Fenk |
D. Hosemann, |
Dr. K.-J. Mulfinger |
N. Schraad, Dr. |
Les dispositions du § 26a de la loi allemande sur les établissements de crédit (KWG), qui transpose en droit allemand les dispositions de la directive européenne 2013/36/EU (Capital Requirements Directive, CRD IV), prévoient de fournir une information pays par pays.
Cette information porte sur les chiffres d’affaires et le nombre de salariés en 2016, ventilés par État membre de l’UE et par pays tiers dans lesquels les entités consolidées par intégration globale dans les Comptes consolidés au 31 décembre 2016 sont établies ou ont élu domicile (siège).
Les informations sur le chiffre d’affaires, le résultat consolidé et les impôts sur les bénéfices sont fournies avant la prise en compte des incidences liées à la consolidation. Les montants de chiffre d’affaires retenus correspondent au résultat de l’entité intégré aux Comptes consolidés selon les normes IFRS, avant provisions pour risques et charges de gestion administrative. Les chiffres retenus pour le résultat consolidé avant impôts et pour les impôts sur les bénéfices correspondent au solde des contributions à ces deux postes du Compte de résultat consolidé, établis selon les normes IFRS. Les impôts sur les bénéfices se rapportent à l’impôt sur les sociétés de l’entité soumise à une obligation d’information financière.
Le nombre des salariés est établi sur une base équivalent temps plein (ETP). Les sociétés consolidées n’ont pas perçu de subventions publiques en 2016, au sens d’une contribution financière directe de l’UE sous la forme de subventions.
|
Chiffre d’affaires (En millions d’Euros) |
Résultat consolidé avant impôts sur les bénéfices (En millions d’Euros) |
Impôts sur les résultats (En millions d’Euros) (1) |
Nombre de salariés (ETP) |
---|---|---|---|---|
Allemagne |
1 749 |
455 |
- 179 |
5 356 |
France |
|
1 |
|
16 |
Irlande |
6 |
|
|
3 |
Royaume-uni |
90 |
72 |
- 13 |
67 |
Union européenne |
1 845 |
528 |
- 192 |
5 442 |
Suisse |
36 |
|
- 1 |
105 |
États-unis |
135 |
35 |
- 27 |
87 |
Autres |
- 1 |
- 2 |
1 |
|
Total |
2 015 |
561 |
- 219 |
5 634 |
(1) Le taux d’imposition présenté pour un pays peut être impacté par deux effets : les incidences fiscales au titre de l’impôt sur le revenu des particuliers, qui ne sont pas supportées par les entités consolidées, ne sont pas prises en compte. Par ailleurs, les sociétés qui enregistrent une perte mais ne peuvent comptabiliser de produits d’impôts sur la même période peuvent réduire le résultat global d’un pays et exercer pourtant une incidence nulle ou seulement plus tardive sur la charge fiscale des impôts sur les bénéfices. |
Dénomination |
Nature de l’activité |
Siège/localisation |
Pays |
---|---|---|---|
1822direkt Gesellschaft der Frankfurter Sparkasse mbh |
Entreprise de services annexes |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Airport Office One gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Schönefeld |
Allemagne |
BHT Baugrund Hessen-Thüringen gmbh |
Autres activités |
Cassel |
Allemagne |
BHT-Baugrund Hessen-Thüringen Gesellschaft für Baulandbeschaffung, Erschließung und Kommunalbau mbh et Co. Objekt FBM Freizeitbad Mühlhausen KG |
Établissement financier |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
CORDELIA Verwaltungsgesellschaft mbh |
Autres activités |
Pullach |
Allemagne |
DKB Wohnimmobilien Beteiligungs gmbh et Co. KG |
Établissement financier |
Potsdam |
Allemagne |
Dritte OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
EGERIA Verwaltungsgesellschaft Mbh |
Autres activités |
Pullach |
Allemagne |
Erste ILZ Leipzig gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Erste OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Erste Veritas Frankfurt gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Kriftel |
Allemagne |
Frankfurter Bankgesellschaft (Deutschland) AG |
Établissement de crédit |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Frankfurter Sparkasse |
Établissement de crédit |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
FRAWO Frankfurter Wohnungs- und Siedlungs-Gesellschaft Mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
G+S Wohnen in Frankfurt am Main GmbH |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
GGM Gesellschaft für Gebäude-Management mbh |
Entreprise de services annexes |
Erfurt |
Allemagne |
GHT Gesellschaft für Projektmanagement Hessen-Thüringen mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Grundstücksgesellschaft Limes-Haus Schwalbach II Gbr |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Grundstücksverwaltungsgesellschaft Kaiserlei GmbH |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Grundstücksverwaltungsgesellschaft Kaiserlei gmbh et Co. Projektentwicklung Epinayplatz KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
GSG Siedlungsgesellschaft für Wohnungs- und Städtebau mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
GWH Bauprojekte GmbH |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
GWH Immobilien Holding GmbH |
Établissement financier |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
GWH Wohnungsgesellschaft mbh Hessen |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Hafenbogen gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HANNOVER LEASING Life Invest Deutschland I GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Pullach |
Allemagne |
HANNOVER LEASING Life Invest Deutschland II GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Pullach |
Allemagne |
Haus am Brüsseler Platz GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Haus am Zentralen Platz GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Helaba Invest Kapitalanlagegesellschaft Mbh |
Société d’investissement |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Helicon Verwaltungsgesellschaft mbh et Co. Immobilien KG |
Établissement financier |
Pullach |
Allemagne |
Hello Darmstadt Projektentwickung GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Hewippp II GmbH et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI A-FSP FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI C-FSP FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI FBI FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI FBP FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI FSP FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI H-FSP FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI-HT-KOMP-FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
HI-HTNW-FONDS |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Hi-rentplus-fonds |
Fonds d’investissement en valeurs mobilières |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Horrido-Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbh et Co. Vermietungs OHG |
Établissement financier |
Mayence |
Allemagne |
HTB Grundstücksverwaltungsgesellschaft mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Kornmarkt Arkaden Dritte gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Kornmarkt Arkaden Erste gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Kornmarkt Arkaden Vierte gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Kornmarkt Arkaden Zweite gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale Succursale de Düsseldorf |
Établissement de crédit |
Düsseldorf |
Allemagne |
Landesbank hessen-thüringen girozentrale |
Établissement de crédit |
Francfort-sur-le-Main/Erfurt |
Allemagne |
Landesbausparkasse Hessen-Thüringen – entité juridiquement dépendante de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale |
Établissement de crédit |
Offenbach |
Allemagne |
Landeskreditkasse zu Kassel – succursale de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale |
Établissement de crédit |
Cassel |
Allemagne |
MAVEST Vertriebsgesellschaft mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
MAVEST Wohnungsbaugesellschaft mbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Merian gmbh Wohnungsunternehmen |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
MS „EAGLE STRAIT“ gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Hambourg |
Allemagne |
MS „ESSEX STRAIT“ gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Hambourg |
Allemagne |
Neunte P 1 Projektgesellschaft mbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
OFB Beteiligungen gmbh |
Établissement financier |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
OFB Projektentwicklung gmbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Projekt Erfurt B38 gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Projekt Hirschgarten MK8 gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Projektentwicklung Königstor gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Cassel |
Allemagne |
Projektentwicklung Lutherplatz gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Projektentwicklung Neuwerkstraße 17 gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Projektgesellschaft ILP Erfurter Kreuz mbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
PVG gmbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
SQO Stadt Quartier Offenburg gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Systeno gmbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
TE Kronos gmbh |
Établissement financier |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Uniqus Projektentwicklung gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Versicherungsservice der Frankfurter Sparkasse gmbh |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Verso Grundstücksentwicklung gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Verso Projektentwicklung gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Vierte OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Vierte OFB PE gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen – entité juridiquement dépendante de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale |
Établissement de crédit |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Zweite ILZ Leipzig gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Zweite OFB Friedrichstraße gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Zweite OFB PE gmbh et Co. KG |
Autres activités |
Francfort-sur-le-Main |
Allemagne |
Montindu S.A./N.V. |
Autres activités |
Bruxelles |
Belgique |
Logistica CPH K/S |
Autres activités |
Copenhague |
Danemark |
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale Succursale de Paris |
Établissement de crédit |
Paris |
France |
Helaba asset services |
Établissement financier |
Dublin |
Irlande |
Opusalpha funding ltd |
Établissement financier |
Dublin |
Irlande |
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale Succursale de Londres |
Établissement de crédit |
Londres |
Royaume-Uni |
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale Succursale de Grand Cayman |
Établissement de crédit |
Georgetown |
Îles Caïmans |
Main capital funding ii limited partnership |
Établissement financier |
St-Hélier |
Jersey |
Main capital funding limited partnership |
Établissement financier |
St-Hélier |
Jersey |
Frankfurter bankgesellschaft (schweiz) AG |
Établissement de crédit |
Zurich |
Suisse |
LB (Swiss) Investment AG |
Société d’investissement |
Zurich |
Suisse |
Honua’ula partners llc |
Autres activités |
Wailea |
États-Unis |
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale Succursale de New York |
Établissement de crédit |
New York |
États-Unis |
LHT MSIP LLC |
Établissement financier |
Wilmington |
États-Unis |
LHT POWER THREE LLC |
Établissement financier |
Wilmington |
États-Unis |
LHT TCW LLC |
Établissement financier |
Wilmington |
États-Unis |
LHT TPF II LLC |
Établissement financier |
Wilmington |
États-Unis |
« Nous avons contrôlé les Comptes annuels consolidés de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale, Francfort-sur-le-Main/Erfurt, comprenant le Bilan consolidé, le Compte de résultat consolidé, l’État du résultat global consolidé, la Variation des capitaux propres, le Tableau des flux de trésorerie et l’Annexe, ainsi que le Rapport de gestion du groupe pour l’exercice du 1er janvier au 31 décembre 2016. L’établissement des Comptes annuels consolidés et du Rapport de gestion du groupe selon les normes comptables internationales IFRS, dans leurs modalités d’application en vigueur au sein de l’Union européenne (UE), et les dispositions complémentaires du droit commercial allemand, § 315a al. 1 du Code de commerce allemand (HGB), relève de la responsabilité du Directoire de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale. Notre mission est de donner, sur la base de l’expertise à laquelle nous procédons, un avis sur les Comptes annuels consolidés et le Rapport de gestion du groupe.
Nous avons vérifié les Comptes annuels consolidés conformément au § 317 du Code de commerce allemand (HGB), dans le respect des principes comptables définis par l’ordre des experts-comptables en Allemagne (Institut der Wirtschaftsprüfer – IDW). Selon ces règles, l’examen des comptes doit être préparé et exécuté de manière à identifier, avec un niveau de certitude suffisant, la présence éventuelle d’inexactitudes ou de manquements pouvant altérer de manière substantielle la présentation de la situation patrimoniale et financière de l’entreprise et de ses résultats dans les Comptes annuels consolidés, établis selon les règles comptables applicables, et dans le Rapport de gestion du groupe. La définition des procédures d’audit prévoit la connaissance des activités et de l’environnement économique et juridique du groupe ainsi que la prise en compte de la possible présence d’informations erronées dans les états comptables et financiers. Dans le cadre de l’expertise comptable, l’efficacité du système de contrôle interne des états comptables et financiers ainsi que les pièces comptables fondant les chiffres figurant dans les Comptes annuels consolidés et dans le Rapport de gestion du groupe sont vérifiées sur la base de sondages. L’audit comprend le contrôle des comptes sociaux des sociétés consolidées, la définition du périmètre de consolidation, les principes comptables appliqués pour l’établissement du bilan, la méthode de consolidation et les principales évaluations réalisées par le Directoire, ainsi que l’appréciation de l’exposé général des Comptes annuels consolidés et du Rapport de gestion du groupe. Nous estimons que notre audit constitue une base suffisamment fiable pour pouvoir émettre un avis.
Notre audit n’a donné lieu à aucune réserve.
Selon nous, sur la base des éléments relevés lors de l’audit, les Comptes annuels consolidés sont conformes aux normes comptables internationales IFRS, dans leurs modalités d’application en vigueur au sein de l’UE, et aux dispositions complémentaires du droit commercial allemand applicables en vertu du § 315a al. 1 du Code de commerce allemand (HGB). Les Comptes annuels consolidés donnent une image fidèle et juste de la situation patrimoniale et financière de l’entreprise et de ses résultats. Le Rapport de gestion du groupe est en concordance avec les Comptes annuels consolidés, conforme aux dispositions légales, fournit dans son ensemble une image exacte de la situation du groupe et présente de manière pertinente les perspectives d’évolution et les risques à venir. »
Francfort-sur-le-Main, le 28 février 2017
PricewaterhouseCoopers
Aktiengesellschaft
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Burkhard Eckes ; |
Peter Flick, |
Commissaire aux comptes |
Commissaire aux comptes |
Nommés par la Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen |
|
Membres |
Membres suppléants |
Gerhard Grandke Président-directeur général Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main/Erfurt – Président – |
N. N. |
Werner Henning, Dr. Conseiller régional Circonscription de Eichsfeld Heiligenstadt – Premier vice-président – |
N. N. |
Andreas bausewein Maire Ville d’erfurt Erfurt |
Jochen Partsch Maire Ville de Darmstadt Darmstadt |
Annette Beller, Dr. Membre du Directoire B. Braun Melsungen AG Melsungen |
Ingo Wiedemeier, Dr. Président du Directoire Sparkasse Hanau Hanau – depuis le 11/03/2016 – |
Ingo Buchholz Président du Directoire Kasseler Sparkasse Cassel |
Wilhelm Bechtel Président du Directoire Stadtsparkasse Schwalmstadt Schwalmstadt |
Patrick Burghardt Maire Ville de Rüsselsheim Rüsselsheim |
Heiko Wingenfeld, Dr. Maire Ville de Fulda Fulda – depuis le 23/06/2016 – |
Stefan Hastrich Président du Directoire Kreissparkasse Weilburg Weilburg – depuis le 23/11/2016 –
Ulrich Zinn Président du Directoire Sparkasse Grünberg Grünberg – jusqu’au 31/03/2016 – |
Norbert Spory Président du Directoire Sparkasse Wetzlar Wetzlar |
N. N.
|
Christian Blechschmidt Président du Directoire Sparkasse Unstrut-Hainich Mühlhausen |
Ulrich Heilmann Président du directoire Kyffhäusersparkasse artern-sondershausen Sondershausen – jusqu’au 31/08/2016 – |
|
Bertram Hilgen Maire Ville de Cassel Cassel |
Sven Gerich Maire Ville de Wiesbaden Wiesbaden |
Günter Högner Président du Directoire Nassauische Sparkasse Wiesbaden – depuis le 11/03/2016 – |
Oliver Klink Président du Directoire Taunus Sparkasse Bad Homburg v. d. H. |
Membres |
Membres suppléants |
Manfred Michel Conseiller régional Circonscription de Limburg-Weilburg Limburg an der Lahn |
Ulrich Krebs Conseiller régional Circonscription du Haut-Taunus Bad Homburg v. d. H. |
Frank Nickel Président du Directoire Sparkasse Werra-Meißner Eschwege |
Reinhard Faulstich Président du Directoire Sparkasse Bad Hersfeld-Rotenburg Bad Hersfeld |
Thorsten Schäfer-Gümbel Membre du Landtag de Hesse Wiesbaden |
Peter Feldmann Maire Ville de Francfort-sur-le-Main Francfort-sur-le-Main |
Helmut Schmidt Président du Directoire Kreissparkasse Saale-Orla Schleiz – depuis le 11/03/2016 – |
Marina Heller Présidente du Directoire Rhön-Rennsteig Sparkasse Meiningen |
Uwe Schmidt Conseiller régional Circonscription de Cassel Cassel |
Anita Schneider Conseillère régionale Circonscription de Gießen Gießen |
Wolfgang Schuster Conseiller régional Circonscription de Lahn-Dill Wetzlar |
Thomas Will Conseiller régional Circonscription de Groß-Gerau Groß-Gerau |
Eric Tjarks, Dr. Président du Directoire Sparkasse Bensheim Bensheim |
Jürgen Schüdde Président du Directoire Sparkasse Starkenburg Heppenheim |
Nommés par le Land de Hesse |
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Membres |
Membres suppléants |
Thomas Schäfer, Dr. Ministre d’État Ministère des Finances de Hesse Wiesbaden – Deuxième vice-président – |
Tarek Al-Wazir Ministre d’État Ministère de l’Économie, de l’Énergie, des Transports et du Développement de Hesse Wiesbaden |
Clemens Reif Membre du Landtag de Hesse Wiesbaden |
Frank Lortz Membre du Landtag de Hesse Wiesbaden |
Nommés par l’État libre de Thuringe |
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Membres |
Membres suppléants |
Hartmut Schubert, Dr. Secrétaire d’État Ministère des Finances de Thuringe Erfurt |
Werner Pidde, Dr. Membre du Landtag de Thuringe Erfurt |
Nommés par la Rheinischer Sparkassen- und Giroverband |
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Membres |
Membres suppléants |
Alexander Wüerst Président du Directoire Kreissparkasse Köln Cologne – depuis le 18/04/2016 – – Troisième vice-président depuis le 27/06/2016 – |
Birgit Roos, Dr. Présidente du Directoire Sparkasse Krefeld Krefeld – depuis le 13/06/2016 –
Alexander Wüerst Président du Directoire Kreissparkasse Köln Cologne – jusqu’au 17/04/2016 – |
Nommés par la Sparkassenverband Westfalen-Lippe |
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Membres |
Membres suppléants |
Christoph Krämer, Dr. Président du Directoire Sparkasse Iserlohn Iserlohn |
Sven-Georg Adenauer, Dr. h. c. Conseiller régional Circonscription de Gütersloh Gütersloh – depuis le 28/01/2016 –
Heinz Paus Maire honoraire Paderborn – jusqu’au 27/01/2016 – |
Nommés par Fides Beta gmbh |
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Membres |
Membres suppléants |
Georg Fahrenschon Président Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V. Berlin |
Karl-Peter Schackmann-Fallis, Dr. Membre du Directoire Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V. Berlin |
Nommés par Fides Alpha gmbh |
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Membres |
Membres suppléants |
Arnd Zinnhardt Membre du Directoire Software AG Darmstadt |
Siegmar Müller Président du Directoire Sparkasse Germersheim-Kandel Kandel |
Représentants des salariés de la banque au Conseil d’administration |
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Membres |
Membres suppléants* |
Thorsten Derlitzki Fondé de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – Quatrième vice-président – |
Jürgen Pilgenröther Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 31/05/2016 – |
Frank Beck Directeur adjoint de département Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Thomas Sittner Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 30/06/2016 – |
Membres |
Membres suppléants* |
Brigitte Berle Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 31/05/2016 – |
Anke Glombik Fondée de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Erfurt – jusqu’au 30/09/2016 – |
Werner Dölitzscher Directeur de département Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 30/09/2016 – |
Robert Becker, Dr. Vice-directeur de banque Landesbank Hessen-Thüringen New York |
Gabriele Fuchs Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Sven Ansorg Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Erfurt |
Anke Glombik Fondée de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Erfurt – depuis le 01/10/2016 – |
Jens Druyen Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Düsseldorf |
Thorsten Kiwitz Directeur adjoint de département Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Wilfried Carl Directeur adjoint de département Landesbank Hessen-Thüringen Cassel – jusqu’au 31/07/2016 – |
Christiane Kutil-Bleibaum Directrice de département Landesbank Hessen-Thüringen Düsseldorf |
Ursula Schmitt Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen Offenbach |
Annette Langner Fondée de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Rainer Baur Fondé de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Düsseldorf |
Susanne Noll Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Thomas Buchmayer Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Offenbach |
Hans Peschka Directeur adjoint de département Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – jusqu’au 30/06/2016 – |
Petra Barz Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Jürgen Pilgenröther Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – depuis le 01/06/2016 – |
Ute Opfer Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Cassel |
Birgit Sahliger-Rasper Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main |
Erika Claus-Kassella Fondée de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – depuis le 01/06/2016 – |
Susanne Schmiedebach Fondée de pouvoir Landesbank Hessen-Thüringen Düsseldorf |
Astrid Mitteldorf Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Wirtschafts- und Infrastrukturbank Hessen Offenbach – depuis le 01/07/2016 – |
Thomas Sittner Employé de banque Landesbank Hessen-Thüringen Francfort-sur-le-Main – depuis le 01/07/2016 – |
Angelika Schröder Employée de banque Landesbank Hessen-Thüringen Cassel – depuis le 01/08/2016 – |
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N. N. |
(*) L’ordre des membres suppléants des représentants des salariés au Conseil d’administration découle du résultat des élections au Conseil d’administration. |
Assemblée des garants.
Stefan Reuß
Conseiller régional
Circonscription de Werra-Meißner
Eschwege
– Président –
Rolf Gerlach, Dr.
Président
Sparkassenverband Westfalen-Lippe
Münster
– Vice-président –
Helmut Schleweis
Président du Directoire
Sparkasse Heidelberg
Heidelberg
– Vice-président –
Georg Sellner
Président du Directoire
Sparkasse Darmstadt
Darmstadt
– Vice-président –
Heike Taubert
Ministre
Ministère des Finances de Thuringe
Erfurt
– Vice-présidente –
Dieter Bauhaus
Président du Directoire
Sparkasse Mittelthüringen
Erfurt
Volker Bouffier
Ministre-président de la Hesse
Chancellerie de la Hesse
Wiesbaden
Michael Breuer
Président
Rheinischer Sparkassen- und Giroverband
Düsseldorf
Sigrid Erfurth
Membre du Landtag de Hesse
Wiesbaden
Georg Fahrenschon
Président
Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V.
Berlin
Alois Früchtl
Président du Directoire
Sparkasse Fulda
Fulda
Gerhard Grandke
Président-directeur général
Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen
Francfort-sur-le-Main/Erfurt
Claus Kaminsky
Maire
Ville de Hanau
Hanau
Thomas Müller
Conseiller régional
Circonscription de Hildburghausen
Hildburghausen
Günter Sedlak
Président du Directoire
Sparkasse Oberhessen
Friedberg
N. N.
Comité consultatif des entreprises/institutions du secteur public, des collectivités locales et des caisses d’épargne (ÖUIKS)
Gerhard Grandke
Président-directeur général
Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen
Francfort-sur-le-Main/Erfurt
– Président –
Herbert Hans Grüntker
Président du Directoire
Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale
Francfort-sur-le-Main
– Vice-président –
Burkhard Albers
Conseiller régional
Circonscription de Rheingau-Taunus
Bad Schwalbach
Constantin H. Alsheimer, Dr.
Président du Directoire
Mainova AG
Francfort-sur-le-Main
Uwe Becker
Trésorier municipal
Ville de Francfort-sur-le-Main
Francfort-sur-le-Main
Jakob Brähler
Président du Directoire
Deutsche Rentenversicherung Hessen
Francfort-sur-le-Main
– jusqu’au 31/01/2016 –
Guido Braun
Président du Directoire
Städtische Sparkasse Offenbach a. M.
Offenbach-sur-le-Main
Uwe Brückmann
Directeur régional
Landeswohlfahrtsverband Hessen
Cassel
Andreas Feicht
Président du Directoire
WSW Energie und Wasser AG
Berlin
– depuis le 01/07/2016 –
Thomas Hain, Dr.
Directeur
Nassauische Heimstätte GmbH
Francfort-sur-le-Main
Dieter Hassel
Directeur commercial
Rheinenergie AG
Cologne
– depuis le 01/07/2016 –
Andreas Heller
Conseiller régional
Circonscription de Saale-Holzland
Eisenberg
Renate Hötte
Première conseillère régionale
Landschaftsverband Rheinland
Cologne
– depuis le 01/07/2016 –
Frank Junker
Membre du Directoire
FAAG – Frankfurter Aufbau AG
Francfort-sur-le-Main
Jürgen Kuhn
Vice-président du Directoire
Sparkasse Langen-Seligenstadt
Seligenstadt
Brigitte Lindscheid
Chef du gouvernement du district
Gouvernement du district de Darmstadt
Darmstadt
Matthias Löb
Directeur
Landschaftsverband Westfalen-Lippe
Münster
– depuis le 01/07/2016 –
Henning Müller-Tengelmann, Dr.
Directeur commercial
Stadtwerke Münster GmbH
Münster
– depuis le 01/07/2016 –
Guntram Pehlke
Président du Directoire
DSW21 Dortmunder Stadtwerke AG
Dortmund
– depuis le 01/07/2016 –
Hans-Joachim Reck
Directeur général
Verband kommunaler Unternehmen e. V.
Berlin
Stefan G. Reindl
Porte-parole du Directoire
TEAG – Thüringer Energie AG
Erfurt
– depuis le 01/07/2016 –
Knut Ringat, Prof.
Directeur et porte-parole du Directoire
Rhein-Main-Verkehrsverbund GmbH
Hofheim am Taunus
– depuis le 01/07/2016 –
Klaus Peter Schellhaas
Conseiller régional
Circonscription de Darmstadt-Dieburg
Darmstadt
Michael Schmitz
Membre du Directoire
Berufsgenossenschaft Holz und Metall
Mayence
– depuis le 01/07/2016 –
Ralf Schodlok
Président du Directoire
ESWE Versorgungs AG
Wiesbaden
Albrecht Schröter, Dr.
Maire
Ville de Iéna
Iéna
Martina Schweinsburg
Conseillère régionale
Circonscription de Greiz
Greiz
Volker Sparmann
Chargé de mission Mobilité pour le ministère de
l’Économie, de l’Énergie, des Transports et du Développement de Hesse
House of Logistics & Mobility (HOLM) GmbH
Francfort-sur-le-Main
Heinz Thomas Striegler
Responsable du Conseil supérieur évangélique
Responsable du conseil d’administration
Église évangélique de Hesse-Naussau
Darmstadt
Axel ter Glane
Directeur de ministère
Ministère des Finances de Thuringe
Erfurt
Peter Traut, Dr.
Président
IHK Südthüringen
Suhl
Berthold Tritschler
Directeur administratif
Hessischer Rundfunk
Francfort-sur-le-Main
Georg von Meibom
Directeur
EAM Verwaltungs GmbH
Cassel
– depuis le 01/07/2016 –
Marcus Wittig
Président du Directoire
Duisburger Versorgungs- und
Verkehrsgesellschaft mbH
Duisbourg
– depuis le 01/07/2016 –
Bernd Woide
Conseiller régional
Circonscription de Fulda
Fulda
Stefan Wolf
Maire
Ville de Weimar
Weimar
Ulrich-Bernd Wolff von der Sahl
Président du Directoire
SV SparkassenVersicherung Holding AG
Stuttgart
Peter Zaiß
Directeur
SWE Stadtwerke Erfurt GmbH
Erfurt
Le Conseil d’administration et les comités formés en son sein ont supervisé la conduite de l’activité par le Directoire et contrôlé la conformité aux dispositions légales et statutaires. Ils ont été informés de tous les événements majeurs et impliqués dans toutes les opérations importantes pour la banque ou ses participations.
Conseil d’administration.
Le Conseil d’administration a été régulièrement informé, au cours des cinq séances qu’il a tenues lors de l’exercice 2016, de l’évolution de l’activité, des résultats et de l’exposition aux risques de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale et du groupe de la banque régionale (Landesbank). À ce titre, des rapports l’ont tenu régulièrement informé des actuelles évolutions des marchés financiers internationaux et des marchés bancaires, mais aussi de leurs incidences sur la situation de la banque en termes de résultat, de liquidités et de risques, ainsi que des mesures de pilotage prises par le Directoire.
Le Directoire a débattu avec le Conseil d’administration des stratégies d’activités et de risques pour 2017 ainsi que de la planification opérationnelle, de la planification pluriannuelle à moyen terme, y compris celles des capitaux propres. Le Conseil d’administration a été, dans les plus brefs délais, tenu informé des rapports de gestion des risques, établis conformément aux dispositions réglementaires allemandes (MaRisk), qui ont été présentés chaque trimestre au Comité des crédits et des risques du Conseil d’administration. Le Conseil d’administration a par ailleurs pris connaissance de la stratégie IT et de la stratégie d’externalisation pour 2017.
Au cours des séances du Conseil d’administration, l’audit interne a régulièrement fait état des principaux résultats de vérifications ainsi que des contrôles de la mise en œuvre de mesures prises en vue de remédier aux déficiences constatées. Le Conseil a pris connaissance des rapports du service de conformité à la réglementation des marchés financiers et du service de conformité aux règles de gestion des risques (MaRisk), du rapport d’activités des responsables du groupe en matière de lutte contre le blanchiment des capitaux ainsi que de l’analyse qui répertorie et examine l’exposition du groupe aux risques de blanchiment des capitaux, de financement du terrorisme et de tout autre agissement illicite.
En novembre 2016, la BCE a communiqué à la banque sa décision relative à l’établissement d’exigences prudentielles (décision SREP), dont le Conseil d’administration a été informé. De plus, le Directoire a rendu compte au Conseil d’administration du déroulement des audits réalisés par la BCE :
— examen thématique de la gouvernance des risques et l’appétit au risque ;
— audit local de la gestion des risques des activités de crédit, axé sur le crédit immobilier professionnel ;
— contrôle local de l’audit interne ;
— contrôle local de la gouvernance interne (culture et comportement).
L’équipe d’audit de la banque centrale néerlandaise mandatée par la BCE afin de contrôler la gouvernance interne a participé à une séance du Conseil d’administration et présenté les points clés de l’audit (rôle du Directoire et du Conseil d’administration, processus de décision et interaction entre le Directoire et le Conseil d’administration).
Lors de ses séances, le Conseil d’administration a en outre été informé par le Directoire des sujets essentiels suivants :
— test de résistance de l’Autorité bancaire européenne (ABE) 2016 ;
— transactions opérées au jour de détachement de dividendes ;
— positionnement stratégique de la LBS Hessen-Thüringen ;
— participation de Helaba au dispositif de paiement « paydirect » ;
— cession de la participation auprès de HANNOVER LEASING ;
— planification de résolution ;
— actualisation du plan d’assainissement de Helaba ;
— projet stratégique du numérique ;
— mise en œuvre d’un nouveau système bancaire central ;
— plan directeur IT 2020 ;
— conclusion du projet Helaba PRO (optimisation des processus et des ressources).
Au cours de l’exercice 2016, trois sessions d’information ont été organisées par Helaba à l’attention des membres des organes de direction et de contrôle de la banque, auxquelles ont notamment participé des intervenants extérieurs. Ces sessions entrent dans le cadre de la formation continue aux métiers de la banque, qui compte parmi les exigences requises en termes de compétence pour l’exercice de mandats au sein d’organes de direction et de surveillance, conformément aux dispositions du § 25d al. 4 de la loi allemande sur les établissements de crédit (KWG). Ces sessions ont notamment été consacrées aux exigences incombant aux membres de la direction et aux membres d’instances de surveillance et d’administration, mais aussi aux règles prudentielles, aux évolutions actuelles des pratiques de surveillance et aux exigences réglementaires en matière de technologies de l’information. De plus, les activités clés des secteurs Marchés des capitaux, Banque transactionnelle et Corporate Finance ont été présentées en détail.
Comités du Conseil d’administration.
Les comités du Conseil d’administration (Comité des crédits et des risques, Comité d’audit, Comité du personnel et des rémunérations, Comité de nomination, Comité d’investissement, Comité d’étude des projets de construction et Comité de la WIBank) ont assisté le Conseil d’administration dans ses missions et émis des recommandations afin de l’assister dans l’arrêté des résolutions. Les missions des différents comités sont définies conformément aux dispositions du § 25d al. 7 sqq. de la loi KWG ainsi qu’aux dispositions du règlement intérieur du Conseil d’administration et de ses comités. Les présidents ou vice-présidents des comités ont informé le Conseil d’administration du résultat des délibérations menées au sein de chacun des comités dont ils ont la charge.
Le Comité des crédits et des risques a tenu quatorze séances pendant l’exercice, dont une de deux jours à huis clos consacrée à des sujets relevant de la réglementation prudentielle bancaire et de la stratégie du crédit. Dans le cadre de ses attributions, le Comité est compétent en matière d’autorisation d’octroi de crédits et pour la mise en œuvre des dispositions du § 25d al. 8 de la loi KWG. Il conseille notamment le Conseil d’administration sur la stratégie de gestion des risques de crédit et la situation actuelle et future en matière de prise de risques. Enfin, il assiste le Conseil d’administration pour la surveillance de la mise en œuvre de cette stratégie par le Directoire. Le Comité veille également à ce que les conditions d’attribution des crédits aux clients soient en accord avec le modèle économique et la structure de risques de la banque. À chaque trimestre, le Comité a étudié le rapport total de risques du groupe Helaba et préparé la stratégie de gestion des risques de l’exercice 2017.
Au cours de l’exercice, le Comité d’audit a tenu quatre séances. En application des dispositions du § 25d al. 9 de la loi KWG, il a procédé à l’audit des Comptes annuels de la banque et du groupe et à la vérification des opérations réalisées sur les valeurs mobilières selon les dispositions du § 36 al. 1 de la loi allemande relative à ces opérations (WpHG). Par ailleurs, le Comité d’audit a été informé de la planification des audits des comptes sociaux et des Comptes annuels consolidés arrêtés au 31 décembre 2016. L’état d’avancement dans la levée des réserves soulevées dans les rapports d’audit relatifs aux états comptables 2015 ainsi que les actions correctrices engagées dans le prolongement des conclusions des audits relatifs aux règles prudentielles lui ont également été communiqués et il a pris connaissance du rapport annuel du département d’audit. De plus, le Comité d’audit s’est chargé du processus de sélection du Commissaire aux comptes chargé de certifier les comptes annuels 2018 et suivants. Il a pris connaissance des résultats de ce processus auprès de la banque. À la suite de la validation de ces résultats et après avoir examiné lui-même les offres et présentations, il a soumis une proposition de Commissaire aux comptes à partir de l’année 2018 au Comité de l’Assemblée des garants.
Le Comité de nomination s’est réuni trois fois pendant l’exercice. En application des dispositions du § 25d al. 11 de la loi KWG, le Comité a analysé le questionnaire d’évaluation de l’action du Conseil d’administration. Ce questionnaire tient compte des dispositions du § 25d al. 11 de la loi KWG qui prévoient une évaluation régulière de la structure, la taille, la composition et l’action des organes d’administration et de surveillance, ainsi qu’une évaluation des connaissances, des compétences et de l’expérience de leurs membres. Le Comité a également débattu de propositions de nomination de membres statutaires et de leurs représentants du Conseil d’administration et a émis des recommandations au Conseil d’administration.
En application des dispositions du § 25d al. 12 de la loi KWG, le Comité du personnel et des rémunérations a, lors de ses deux séances tenues pendant l’exercice 2016, abordé les aspects matériels de la réglementation allemande sur les systèmes de rémunération dans les établissements bancaires (IVV). Le Comité a en outre été informé des résultats de l’analyse des risques réalisée conformément au § 18 al. 2 de la réglementation allemande IVV visant à identifier les collaborateurs dont les activités ont une influence majeure sur le profil de risque global de la banque, et a pris connaissance du rapport du délégué aux questions de rémunération.
Le Comité s’est par ailleurs concentré sur :
— l’évaluation des effets des systèmes de rémunération sur la gestion des risques, des capitaux et des liquidités ;
— l’implication régulière des fonctions de contrôle interne et/ou d’autres entités pertinentes dans la surveillance de la conception des systèmes de rémunération ;
— le rapport des rémunérations de Helaba et
— les nouveautés apportées par la révision de la réglementation IVV.
Le Comité WIBank, chargé conformément au § 26 des Statuts de Helaba de la surveillance des activités de développement de la WIBank, a tenu six séances au cours de l’exercice. Il s’est penché sur les Comptes annuels, l’évolution opérationnelle et la stratégie commerciale et de gestion des risques de la WIBank.
Le Comité d’investissement a été informé, dans le cadre d’une séance, des participations stratégiques de la banque et a remis au Conseil d’administration, dans le cadre de ses attributions, des recommandations relatives aux participations du groupe.
Le Comité d’étude des projets de construction a tenu une seule séance au cours de l’exercice et s’est tenu informé de l’évolution du marché immobilier ainsi que du portefeuille immobilier de la banque.
Audit et validation des Comptes annuels 2016. — Le Commissaire aux Comptes PricewaterhouseCoopers Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft a procédé à l’audit des Comptes annuels de l’exercice 2016 et du Rapport de gestion y afférent. Les Comptes annuels ont été certifiés sans réserve. Lors de sa séance du 24 mars 2017, le Conseil d’administration a arrêté les Comptes annuels de la banque, approuvé le Rapport de gestion et soumis à l’approbation de l’Assemblée des garants une demande de quitus pour le Directoire et le Conseil d’administration au titre de l’exercice 2016.
Nomination au Directoire
Rainer Krick a pris sa retraite au 31 juillet 2016.
Après approbation du Conseil d’administration le 9 décembre 2016 et sous réserve de l’accord de la BCE, l’Assemblée des garants de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale a nommé Hans-Dieter Kemler membre du Directoire avec effet dans les meilleurs délais. Au cours de la même séance et après approbation du Conseil d’administration, l’Assemblée des garants a statué en faveur de la reconduction de Thomas Groß en tant que Vice-Président du Directoire avec effet à partir du 15 octobre 2017.
Le Conseil d’administration remercie les membres du Directoire ainsi que l’ensemble des collaborateurs de la banque pour le travail accompli au cours de l’exercice.
Francfort-sur-le-Main, le 24 mars 2017.
Le Président du Conseil d’administration de la Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale
Gerhard Grandke
Président-directeur général
de la Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen.
Au cours des quatre séances qu’elle a tenues lors de l’exercice 2016, l’Assemblée des garants s’est acquittée des missions qui lui sont conférées par la loi et les Statuts de Helaba. Ainsi, elle a été informée des événements majeurs, de la planification annuelle et de la planification pluriannuelle à moyen terme, y compris en matière de gestion prévisionnelle des capitaux propres, et a examiné la stratégie opérationnelle et la gestion des risques pour 2017. Par ailleurs, elle a régulièrement pris connaissance des rapports sur l’activité opérationnelle, l’évolution des résultats et les risques encourus par la banque. Le Comité de l’Assemblée des garants a tenu trois séances au cours desquelles il a notamment vérifié si les principes régissant la structure de rémunération du Directoire de la Landesbank Hessen-Thuringen étaient toujours adaptés face aux dispositions de la réglementation allemande sur les systèmes de rémunération des établissements bancaires (IVV). Il a également analysé le questionnaire d’évaluation de l’action du Directoire, conformément au § 25d de la loi allemande sur les établissements de crédit (KWG), ainsi que le processus de sélection du Commissaire aux comptes pour les exercices 2018 et suivants.
Lors de ses séances, l’Assemblée des garants a été informée par le Directoire des sujets essentiels suivants :
— test de résistance de l’Autorité bancaire européenne (ABE) 2016 ;
— transactions opérées au jour de détachement de dividendes ;
— positionnement stratégique de la LBS Hessen-Thüringen ;
— participation de Helaba au dispositif de paiement « paydirect » ;
— cession de la participation auprès de HANNOVER LEASING ;
— planification de résolution ;
— actualisation du plan d’assainissement de Helaba ;
— projet stratégique du numérique ;
— mise en œuvre d’un nouveau système bancaire central ;
— plan directeur IT 2020 ;
— conclusion du projet Helaba PRO (optimisation des processus et des ressources).
Après délibération de son Comité, l’Assemblée des garants a analysé le questionnaire d’évaluation de l’activité du Directoire. Pour ce faire, les dispositions du § 25d al. 11 de la loi KWG, qui prévoient une évaluation régulière de la structure, de la composition et de l’action du Directoire, ont été prises en considération. Dans le cadre de ses compétences statutaires, l’Assemblée des garants a délibéré pour arrêter le choix du Commissaire aux comptes chargé de certifier les Comptes annuels 2016 et, après délibération préalable au sein du Comité d’audit et de son Comité, a approuvé le choix du Commissaire aux comptes pour les années 2018 et suivantes.
L’Assemblée des garants a également examiné les questions relatives à la composition du Directoire. Après approbation du Conseil d’administration le 9 décembre 2016 et sous réserve de l’accord de la BCE, elle a nommé Hans-Dieter Kemler membre du Directoire avec effet dans les meilleurs délais. Au cours de la même séance et après approbation du Conseil d’administration, l’Assemblée des garants a statué en faveur de la reconduction de Thomas Groß en tant que Vice-Président du Directoire avec effet à partir du 15 octobre 2017. Rainer Krick a pris sa retraite au 31 juillet 2016.
Par décision du 24 mars 2017, l’Assemblée des garants a approuvé les Comptes annuels et le Rapport de gestion de la banque, et a donné quitus au Directoire et au Conseil d’administration pour l’exercice 2016. Elle a par ailleurs décidé de l’affectation suivante du bénéfice distribuable, d’un montant de 90 000 000 euros : 61 588 000 euros sont affectés à la rémunération du capital social, et 28 412 000 euros à la rémunération de l’apport en capital du Land de Hesse.
L’Assemblée des garants tient à remercier les membres du Directoire ainsi que l’ensemble des collaborateurs de la banque pour le travail accompli au cours de l’exercice.
Francfort-sur-le-Main, le 24 mars 2017.
Le Président de l’Assemblée des garants
de la Landesbank Hessen-Thüringen
Girozentrale
Stefan Reuß
Conseiller régional
Président de la Sparkassen- und
Giroverband Hessen-Thüringen.
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